《基础会计》实训教材

有熟理工学就

管理学院

财务管理系

《基石出金计学》

练含实力H

课程名称:基础会计学

实训名称:基础会计学综合实训

专业:_______________________

学号:_______________________

姓名:_______________________

实训地点:_______________________

实训日期：2011年9月

《基石出会计学》

第备实训费率斗

一、目的

模拟练习一小型制造业企业日常经济业务的核算。

二、资料

企业名称：东方电机制造有限公司

企业开户银行：南华市工商银行城南支行

开户银行账号：05503601890

纳税人识别号:21022046887

地址：南华市新世纪大道357号电话：（）51252920319

（一）东方电机制造有限公司2007年12月份有关资料如下:

】.相关账户年初数见下借方余额贷方余额

表：

会计科目

库存现金1200

银行存款28800

原材料50000

库存商品40000

固定资产1010000

累计折旧17320

实收资本1200000

2.12月初各总账账户期借方余额贷方余额

初余额见下表：

会计科目

库存现金3800

银行存款225000

应收账款98000

原材料45000

库存商品40800

其他应收款800

固定资产1010000

累计折旧38000*

短期借款50000

应付账款38000

应付职工薪酬800

应交税费7800

应付利息800

实收资本1200000

资本公积30000

盈余公积48000

本年利润10()00

合计14234001423400

*累计折旧1〜11月份发生额为20680元。

3.1-11月份损益类各账借方累计发生额贷方累计发生额

户累计发生额见下表：

会计科目

主营业务收入750000

主营业务成本683000

销售费用12300

管理费用45030

财务费用170

营业外收入600

营业外支出100

4.12月初有关明细账户余额如下：

原材料一一甲材料，期初结存30()000千克，单价().1元，金额30000元;

——乙材料，期初结存5000千克，单价3元，金额为15000元。

库存商品——A产品，期初库存250件，总成本计25000元；

——B产品，期初库存100件，总成本计15800元。

实收资本----南方公司600000元；

----亿立公司600000元；

(二)东方电机制造有限公司12月份发生下列各项经济业务：

(1)2日，收到华光公司还来前欠货款88000元，存入银行。收到转账支票一张，填制银行进账单。

(2)2日，仓库发出甲材料10000千克，其中：A产品耗用4000千克，B产品耗用4C00千克，车间

修理耗用2000千克(材料按实际成本计算，发出材料成本按先进先出法计算，下同)。按不同用途填制领料单。

(3)3仓库发出乙材料2000千克，全部用于A产品生产。填制领料单。

(4)4日，向南华市大华厂购进甲材料20000千克，价款2000元，增值税340元；购进乙材料1000

千克，价款3000元，增值税510元。以上款项全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收

入库，结转其实际采购成本(材料运费按购进材料金额分摊兀开具转账支票。

(5)5H,缴纳上月税金，金额为7800元。附件为南华市国家税务局税收通用缴款书。

(6)5日，收到南方公司追加投资款150000元，亿立公司追加投资款150000元，存入银行。

(7)7日，用银行存款归还前欠大明公司货款28000元。滇制转账支票。

(8)8日，以现金购入车间使用劳保用品计800元并投入使用。

(9)8日，发出甲材料100C00千克，其中生产A产品耗用20000千克，生产B产品耗用70000千克，

车间一般耗用10000千克。按不同用途填制领料单。

(10)9日，销售给华光公司A产品15()件，单价180元，增值税4590元，计3159()元，货款及增值

税款全部收到，存入银行。收到转账支票一张，填制增值税专用发票及进账单。

(11)9日，以银行存款200()元支付B产品广告费。收款单位为大路广告公司。填制转账支票。

(12)9日，以现金400元支付A产品的运杂费。

(13)9日，销伐给光明公司B产品100件，单价250元，增值税4250元，计29250元，货款及增值税

款均收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

(14)10日，开出转账支票一张，金额为50000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户。填

制转账支票。

(15)10日，用银行存款向南华市机电公司购进一台不需要安装机器，价款20000元，增值税3400元

当即交付使用。填制转账支票。

（1）根据上述经济业务，编制会计分录，填制有关会计凭证（若题目中部分条件，如单位名称、地址、电话、

发票号码等未提出，可不填，或由教师指定）。

（2）根据会计凭证登记现金日记账、银行存款口记账和有关明细分类账。

（3）编制本月科目汇总表。

（4）根据科目汇总表登记总分类账。

（5）编制“资产负债表”及“利润表”。

业务1-1

中国XX银行转账支票IIV931058

付款行名称：建行明星办

出票日期（大写）忒率零柒年会拾尤月黎忒日

出票人账号:0776021001367

收款人：东方电机制适有F艮公司

本支人民币干干百十角分

票付捌万捌仟元整百1万元

款期（大写）¥8800000

十天

用途：购货款科目（借）

上列款项请从我账户内支付对方科目（贷）

出票人签章付讫日期年月日

出纳复核记账

贴时号单处IIV931058

业务1-2

银行进账单年月日

收全称票据种类

款

票据张数

人账号

开户银行附件张数

合计人民币千百十万干百十元角分

金额（大写）

金额

序号付款人名称或账号凭证号码

千自十万干百十元角分

（银行盖章）

此联由受理银行作送交票据人的回单，不能作为提货发毋的依据

业务2-1

领料单材料类别：

领料部门：发料仓库：

用途：年月日编号：

数量

材料编号材料名称规格单位单价金额

请领实领

合计

主管：记账：仓库保管：领料人：

业务2-2

领料单材料类别：

领料部门：发料仓库：

用途：年月日编号：

数量

材料编号材料名称规格单位单价金额

请领实领

合计

主管：记账：仓库保管：领料人：

…业务2-3-------------------------------------------------------------

领料单材料类别：

领料部门：发料仓库：

用途：年月日编号:

数量

材料编号材料名称规格单位单价金额

请领实领

1--

主管:记账:仓库保管:领料人:

业务3

领料单材料类别：

领料部门:发料仓库：

用途:年月日编号:

数量

材料编号材料名称规格单位单价金额

请领实领

合计

主管:记账;仓库保管:领料人:

业务4-1

XX增值税专用发票

发票联Naxxxxxxxx

开票日期:20票年期月4日

名称：东方电机制造有限公司

购

纳税人识别号：21022046887密

货

地址、电话：南华市新世纪大道357号「

单

位051252920319|<

开户行及账号：南华市工商银行城南支行

05503601890

货物或应税劳务名称规格型号单位数量单，介金额税率税额

甲材料千克200000.1200017%340

乙材料千克10003300017%510

价税合计（大写）伍仟捌佰伍拾元整¥585。.00_______

悄名称：南华市大华厂

方

'纳税人识别号：333444566542备

单

注

位地址、电话：略

开户行及账号;660214625831

业务4-2,

公路、内河货物运输业统一发票

发票代码：22343590

开票日期:2007年期月4日

发票联发票号码：00008973

机打代码程

机打号码（略）控（略）

码

机器编号

收货人及东方电机制造有限公司承运人及南华通达运输公司

纳税人识别号21022046887纳税人识别号7856456320

发货人及南华市大华厂主管税务机关

（略）

纳晚人识别号333444566542及代码

其

备注（手写无效）

他

运

甲材料20000千克项

输

乙材料1000千克目

项

及

目

金

承运人盖章

额

运费小计其他费用小计

合计（大写）贰;佰元整（小写）¥200.00

开票人:

业务4-3

中国XX银行中国XX银行转账支票IVV931001

转账支票存根日付款行名称：

出票日期（大写）年月

IVV931001出票人账号：

木

科目：_____________支收款人：

票

对方科目：_____________付人民币T白-1万二T百十元角分

出票口期年月口款（大写）

期

收款人十用途：_________________________________________科目（借）

金额上列款项请从我账户内支付对方科目（贷）

用途出票人签章付讫日期年月日

出纳复辞记账

单位主管会计

贴对号单处~IVV931001

业务4-4

运费分配表

材料名称购进金额分配率分配金额（元）

合计

业务4-5

入库单

供货单位：凭证编号:

发票号码：年月日收料仓库：

数量

材料编号材料名称规格单位单价金额

应收实收

合计

主管：记账：仓库保管：经办人:

业务5

中华人民共和国

税收通用缴款书

注册类型：股份公司填发日期:2007年12月5日征收机关：南华市国家税务局

预

缴全称东方电机制造有限公司编码（略）

算

款

代码21022046887科名次（略）

单

目

位开户银行南华市工商银行城南支行级次（略）

账号05503601890收款国库（略）

税款所属时期:2007年11月1-30日税款限缴日期：2007年12月

品目课税计税金额或税率或已缴或

实缴金额

名称数量销售收入单位税额扣除额

增值税4588217%07800

金额合计（大写）柒仟捌值元整

缴款单位税务机关上述款项已收妥并划转收款单位账户备注

（盖章）（盖章）

经办人（章）填票人（章）国库（银行）盖章年月日

逾期不缴按税法规定加收滞纳金

业务6二1------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

验资报告三联验字（2007）365号

东方电机制造有限公司：

我们接•免委托，审殓了贵公司我至2007年12月5日止新增注册■济本实收情况。楼照国,家相关法律、法

规的规定和协议、章程的要求出去.提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完先是全体股东及

责公司的责任。我们的责任是对贵公司新增注掰资本的实收情况发表审蛉愈见。我们的审验是依据《徒立审计

实务公告第1号——验密》进行的。友审验过程中，我们结合贵公司（等）的实际情况，实此了松查专处要的审

脍程序。

贵公司及注册褥本为人民币I200000元，根据贵公司第五次股东会决议和修改后章程的规定，申请

增加注册密本人民币300000元，由南方公司（以下简称甲方）、化立公司（以下简称乙方）于2007年12月5日

之前缴足。变更后的注册密本为人民币1500000元。绘我们审脍，扰至2007年12月5日止，责公司已收到

甲方、乙方缴纳的新增注册密本合计人民币300000万元。各股东以货币出去150000元。

同时我们注意到.贵公司本次增济前的注册资本为人民币1200000元.已经南华三浜会计师事务所

审脍，并于2000年7月15日出具三联徐学（2000）103号徐济板告。就止2007年12月5日止.变更后的累

计注姆券本实收金领为人民币1500000元。

本验褥报告仅供贵公司中靖支更委记及据以向全体股东签发出济证明时使用，不应将其视为是对费公司

验诒报告日后资本保全、俵债能力和持续经•善能力等的保证。因使用不当所造成的后果，与执行本脍密业务的

注及会计师及会计师事务所无关。

附件：1.注册琳本变更情况明细表

⑴新增注册资本真收情况明细表（表1）

（2）注册资本变更前后对照表（表2）

2.脍琳事项说明

南华三麻会计师事务所（公章）中国注册会计师：张华

（地址哈）主任会计师：李明

2007年12月5日

业务6-2

附件:

注册资本变更前后对照表

公司名称：认缴注册资本实缴注册资本

东方电机制变更前变更后变更前变更后

造有限公司

截至2007年

12月5日止本次增加额

金额比例金额比例金额比例金额比例

货币单位：

元

股东名称

南方公司60000050%75000050%60000050%15000075000050%

亿立公司60000050%75000050%60000050%15000075000050%

合计1200000100%1500000100%1200000100%3000001500000100%

南华三联会计师事务所（公章）中国注册会计师：张华

注：本处只摘录了验资报告所附的表2。

业务6-3

银行进账单2007年12月5H

收全称东方电机制21次题公到票据种类银行本票

款

票据张数

人账号055036018901

开户银行南华市工商银行城南支行附件张数

合计二?:上检检方完善千百十万T百十元角分

金额（大与）¥15000000

金额

序号付款人名称或账号凭证号码

千百十万千百十元角分

1南华市南方公司¥15000000

（银行盖章）

/

/

/

此联由受理银行作送文票据人的回单，不能作为提货发货的依据

业务6-4

银行进账单2007年12月5日

收全称东方电机制选有限公制票据种类银行本票

款

05503601890票据张数1

人账号

开户银行南华市工商银行城南支行附件张数

合计;*币）圭拾性万无卷千百十万千百十元角分

金额（大与）¥15000000

金额

序号付款人名称或账号凭证号码

r-百十万F百十元角分

1南华市亿立公司¥15000000

（银行盖章）

---

/

此联由受理银行作送交票据人的回单，不能作为提货发货的依据

业务7

中国XX银行中国XX银行转账支票IVV931002

转账支票存根付款行名称：

出票日期（大写）年月

IVV931003出票人账号：

本

科目：_____________支收款人：

票

人民币

对方科目：_____________付干-1万干百十元角分

出票日期年月日款（大写）

期

收款人:十用途：_________________________________________科目（借）

金额:上列款项请从我账户内支付对方科目（贷）

用途:出票人签章付讫日期年月日

出纳复馋记账

单位主管会计

贴对号单处NV931003

-业务8——------------------------------------------------------——————

江苏省南华市商业零售发票

发票联

2007年12月8日发票代码：12102005467

购货单位（人）：东方电机制造有限公司发票号码：04883283

金额

货名及规格单位数量单价备注

干百十元角分

劳保用品包501680000

合计金额（大写）捌佰元整¥800.00

结算方式现金开户银行及账号

销货单位（盖章有效）收款人：HW开票人：王丹

业务9-1

领料单材料类别：

领料部门：发料仓库：

用途：年月日编号:

数量

材料编号材料名称规格单位单价金额

请领实领

1

主管：记账：仓库保管：领料人:

业务9-2

领料单材料类别:

领料部门：发料仓库：

用途：年月日编号:

数量

材料编号材料名称规格单位单价金额

请领实领

合if-

主管：记账：仓库保管：领料人:

业务9-3

领料单材料类别:

领料部门：发料仓库：

用途：年月日编号：

数量

材料编号材料名称规格单位单价金额

请领实领

合计

主管：记账：仓库保管：领料人：

业务10-1

中国XX银行转账支票IIV931058

出票日期（大写）贰零零半年至拾贰月春次日付款行名称:建行明星办

出票人账号:0776021001367

¥收款人：东方电机制也有限公司

千百+万千百十元角分

/（大写）叁■万壹件S佰欢拾足委

¥3159000

?用途：购货款

科目（借）

天上列款项请从我账户内支付对方科目（贷）

出票人签章付讫日期年月日

出纳复核记账

贴对号单处IIV931058

业务10-2

银行进账单年月日

收全称票据种类

款

票据张数

人账号

开户银行附件张数

合计人民币千百十万千百十元角分

金额（大写）

金桢

序号付款人名称或账号凭证号码

千百十万千百十元角分

（银行盖章）

此联由受理银行作送交票据人的回单，不能作为提货发货的依据

业务10-3

XX增值税专用发票

发票联Nflxxxxxxxx

开票日期: