《基础会计》手工实验习题答案2

习题一

资产负债所有者权益

资料内容

会计科目会计科目会计科目

1.库存现钞库存现金

2.欠A单位货款应付账款

3.存入银行的货币资金银行存款

4.开出本单位承兑商业汇票应付票据

5.库存甲材料原材料

6.所有者缴入资本实收资本

7、B欠本单位货款应收账款

8、欠交国家税金应交税费

9、库存子产品库存商品

10、预付购料款覆付账款

11.欠付职工工资应付职工薪酬

12.小工具周转材料

13.预收客户货款预收账款

14.企业持有不打算长期持有的M公司股交易性金融资产

票

15.一年期银行借款短期借款

16.企业持有N公司三年期债券持有至到期投资

17、企业接受捐赠资本公积

18、厂房固定资产

19、运输用汽车固定资产

20、商标使用权无形资产

资产负债所有者权益

资料内容

会计科目会计科目会计科目

应付债券

21.发行本公司三年期债券

固定资产

22.车床

23.专利技术无形资产

24.提取的盈余公积金盈余公积

25.巳支出的企业开办费长期待摊费用

26.欠C单位货款应付账款

27、钻床固定资产

28、所有者追加投资实收资本

29、大客车固定资产

30、欠运输公司运费其他应用款

31.办公大楼固定资产

32.提取未支付的职工福利费应付职工薪酬

33.持有Y公司半年期债券交易性金融资产

34.采购员老王借支的差旅费其他应收款

35.欠D单位货款应付账款

36.持有X公司承兑的商业汇票应收票据

37、向银行借入的半年期借款短期借款

38、库存乙材料原材料

39、向银行借入两年期借款长期借款

40、向联营单位长期投资长期股权投资

41.库存丑产品库存商品

42.企业本期利润总额本年利润

注：1.第15题“一年期借款”为“短期借款”

2.第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。

习题二

成本费用收入

会计科目会计科目会计科目

主营业务收入

1.子产品销售收入

2.已销产品的生产成本主管业务成本

3.流动资金借款利息支出财务费用

4.产品生产直接材料费生产成本

5.产品销售领用的包装材料销售费用

6.企业管理人员报销差旅费管理费用

7、多余材料销售收入其他业务收入

8、产品生产直接人工费生产成本

9、产品销售运输费销售费用

10、技术转让费收入其他业务收入

11.巳销多余材料购进成本其他业务支出

12.企业违约罚款支出营业外支出

13.生产车间设备折旧费制造费用

14.固定资产盘盈营业外收入

15.车间领用一般耗费性材料制造费用

16.持有M公司的股票分红投资收益

17、本期销售税金营业税金及附加

18、厂部管理人员工资管理费用

19、持有N公司债券的利息收入投资收益

20、企业管理部门设备折旧费管理费用

21.固定资产盘亏损大营业外支出

22.企业管理部门办公费管理费用

注：1.第2题“主营业务成本”属于费用类；

2.第13、15题“制造费用”属于成本矣.

习题三

账户名称期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

1.固定资产400,000220,000100,000（52万）

2.银行存款60,000⑴万）80,00090,000

3.应收账款（40万）300,000500,000200,000

4.应付账款80,000（8万）

5.短期借款（2万）10,00030,000

6.实收资本50,000150,000（20万）

7、其他应收240,00030,00070,000（20万）

款

8、现金50,000900,000150,000（80万）

9、原材料30,00080,00030,000（8万）

10应付票据90,00050,000（4万）

习题四

（1）借：固定密产42.300

贷:实收资本42,300

（2）借：库存现金5,000

贷：银行存款5,000

（3）借：生产成本58,000

贷:原材料58,000

（4）借：在途物资28,000

贷:应付账款28,000

（5）借：原材料28,000

伊：左途物资28,000

（6）借：应付账款一红旗厂20,000

贷：银行存款20,000

（7）借：银行存款48,000

贷：应收账款48,000

（8）借：其他应收款2,500

贷：银行存款2,500

（9）借：管理费用100

贷：库存现金100

<10）借：短期借款25,000

贷：银行存款25,000

(11)借：应付账款一东风厂28,000

贷：短期借款28,000

(12)借：管理费用2,300

库存现金200

贷：其他应收款2,500

习题五

1.编制会计分录

(1)借：康存现金1.500

贷:银行存款1,500

(2)借：应付账款一通用厂13,000

贷:银行存款13,000

(3)借：在途物资12,800

贷:银行存款12,800

(4)借：其他应付款1,500

贷:银行存款1,500

(5)借：银行存款40,000

货:实收资本40,000

(6)借：生产成本58,000

贷：原材料58,000

(7)借：固定资产55,000

贷:实收资本55,000

(8)借：银行存款10,200

贷:应收账款一准化厂10,200

(9)借：短期借款15,000

贷:银行存款15,000

(10)借:应付账款一通这54,000

贷:长期借款54,000

(11)借：原材料12.800

贷:在途物资12,800

(12)借：库存商品85,000

贷：生产成本85,000

2.开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额

借固定资产贷借原材料贷

期初余额850,000期初余额328,000(6)58,000

(7)55,000(11)12,800

(11)12,800

本期发生额55,000本期发生额，期发生额12800期本期发生额58,000

期末余额905,000末余额282800

借生产成本贷借库存商品贷

期初余额145,000(12)85,000期初余额80,000

(6)58,000(12)85,000

本期发生额58,000本期发额85,000本期发生额85,000本期发生额——

期末余额118,000期末余额165,000

借现金贷借应收账款贷

期初余额2,500期初余额24,000(8)10,200

(1)1,500

本期发生额1,500本期发生额——本期发生额——本期发生额10,200

期末余额4,000期末余额13,800

借银行存款贷借应付账款贷

期初余额136,550(1)1,500(2)13,000期初余额599,250

(5)40,000(2)13,000(10)54,000

(8)10,200(3)12,800

(4)1,500本期发生额67,000本期发生额一

(9)15,000期末余额532,250

本期发生额50,200本期发生额43,800

期末余额142,950

期末余额142,950

短期借款贷借长期借款贷

(9)15,000期初余额50,000期初余额100,000

(10)54,000

本期发生额15,000本期发生额——本期发生额一本期发生额54,000

期末余额35,000期末余额154,000

借其他应付1次贷借本年利润贷

(4)1,500期初余额2,500期初余额64,300

本期发生额一本期发生额一

期末余额64,300

本期发生额1,500本期发生额---

期末余额1,000

借实收资本贷借在途物资贷

期初余额650,000

(5)40,000(3)12,800(3)12,800

(7)55,000

本期发生额——本期发生额95,000本期发生额12,800本期发生额12,800

期末余额745,000

3.编制方式期初余额本期发生额期末余额

算平衡表

会计借方货方借方贷方借方货方

科目

固定资产850,00055,000905,000

3.编制方式期初余额本期发生额期末余额

算平衡表

会计借方贷方借方贷方借方贷方

科目

原材料328,0001280058,000282,800

生产成本145,00058,00085,000118,000

库存商品80,00085,000165,000

库存现金2,5001,5004,000

银行存款136,5505020043800142,950

应收账款24,00010,20013,800

应付张款699,25067,000632,250

短期借款50,00015,00035.COO

长期借款100,00054,000154,C00

其他应付款2,5001,5001.C00

物资采购12800128000

本年利润64,30064,300

实收资本650,00095,000745,C00

合计1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550

习题六

1.借：在途物资一甲8,964(8820+144)

一乙2,856（2760+96）

应交税费一增值税（进项税）1,968.60

贷：银行存款13,788.60

2.借：其他应收款3,000

贷：银行存款3,000

3.借：在途物资一甲4,133.33(4000+133.33)

一乙1,066.67(1000+66.67)

应交税费一增值税（进项税）850

贷：应付账款一红星6,050

4.借：在途物资一乙2,820（2760+60）

应交税费一增值税（进项税）469.20

贷:其他应收款3,000

库存现金289.20

5.借：应付账款一红星6,050

贷：银行存款6,050

6.借：在途物资一甲4,040（3920+120）

一乙1,470(1380+90)

应交税费一增值税（进项税）901

贷:应付票据6,411

7.借：预付账款一通达20,000

贷：银行存款20,000

8.借：在途物资一甲32,000(30000+2000)

应交税费一增值税(进项税)5,100

贷：预付账款20,000

银行存款17,100

9.借：在途物资一甲200

贷：库存现金200

10.借：原材料一甲41164

贷:在途物盗一甲41164

借：原材料一乙5676

贷：在途物资一乙5676

注：第6题不结转成本

习题七

1.借：生产成本一A20,000

—B16,000

贷：原材料一甲36,000

借：制造费用1,300

管理费用1,000

贷：原材料一乙2,300

2.借：生产成本一A17,000

—B7,000

制造费用4,000

管理费用4,000

贷：应付职工薪酬一工资32,000

3.借:生产成本一A2,380

—B980

制造费用560

管理费用560

贷：应付职工薪酬一福利4,480

4.借：库存现金32,000

贷：银行存款32,000

5.借：制造费用6,500

管理费用500

贷：累计折旧7,000

6.借：待摊费用18,000

贷:银行存款18,000

7.借：应付职工薪酬一工资32,000

贷:库存现金32,000

8.借：制造费用3,000

贷:待摊费用3,000

9.借：制造费用15,000

管理费用8,000

贷:银行存款23,000

10.借：财务费用6000

贷:预提费用（应付利息）6000

11.制造费用总额=30,360A产品

B产品30360x^=8,855

借：生产成本一A21,505

—B8,855

贷：制造费用30,360

12.借：库存商品一A60,885

—B32,835

贷：生产成本一A60,885

—B32,835

习题八

1.借：银行存款58,500

贷：主营业务收入50,000

应交税费一增值税（销项税）8,500

2.借：应收票据23,400

贷：主营业务收入20,000

应交税费一增值税（销项税）3,400

3.借：应收账款36,600

贷：主营业务收入30,000

应交税费一增值税（销项税）5,100

银行存款1,500

4.借：银行存款15,000

贷：预收账款15,000

5.借：预收账款：15,540

贷：主营业务收入12,000

应交税费一一增值税（销项税）2,040

银行存款1,500

或者:

借：预收账款:15,540

贷：主营业务收入12,000

应交税费一一增值税（销项税）2,040

银行存款1,500

收到补付款时;

借：库存现金540

贷:预收账款:540

6.借：销售费用5,000

贷:银行存款5,000

7.借：销售费用500

贷:库存现金500

8.借：销售费用5,000

贷:银行存款5,000

9.借：营业税金及附加2,540

贷:应交税费一应交城市维护建设税2,540

10.借：主营业务成本80,000

贷：库存商品80,000

习题九

1.借：营业外支出1,500

贷：银行存款1,500

2.借：银行存款8,000

贷：营业外收入8,000

3.借：银行存款9,945

贷：其他业务收入8,500

应交税费一一增值税（销项税）1,445

同时：

借：其他业务成本94,00

贷：原材料94,00

4.借：银行存款25,000

贷：其他业务收入25,000

5.借：营业外支出800

贷：库存现金800

6.借：应收股利5,000

贷：投资收益5,000

7.借：主营业务收入474,700

其他业务收入124,000

营业外收入3,500

投资收益69,000

贷：本年利润671,200

同时：

借：本年利润405,300

贷：主营业务成本310,000

销售费用42,000

其他业务支出15,200

营业外支出25,300

管理费用5,600

财务费用3,000

营业税金及附加4,200

（上述两笔分录不得合并）

8.所得税二(671,200-405,300)X25%=66,475

借：所得税费用66,475

贷：应交税费一应交所得税66,475

借：本年利润66,475

贷：所得税费用66,475

9.税后利润=671,200-405,300-66,475=199,425

借：利润分配——提取盈余公积19,942.5

贷：盈余公积19,942.5

10.剩余利润=671,200-405,300-66,475-19,942.5=179482.5

179482.5*60%=107,689.5

借：利润分配一一应付股利107,689.5

贷：应付股利107,689.5

习题十

1.银行存款28,000（银收）

贷：长期借款28,000

2.借：应付账款8,000（银付）

贷：银行存款8,000

3.借：应收账款14,040（转账凭证）

贷：主营业务收入12,000

应交税费一增值税（销项税）2,040

4.借：销售费用4,000（银付）

贷：银行存款4,000

5.借：在途物资15,000（银付）

应交税费一增值税（进项税）2,380

贷：银行存款17,380

6.借：原材料15,000（转账凭证）

贷：在途物资15,000

7.借：银行存款14,040（银收）

贷：应收账款一大华14,040

8.借：其他应收款2,500（银付）

贷：银行存款2,500

9.借：制造费用35（现付）

管理费用125

贷：库存现金160

10.借：制造费用1,800（银付）

管理费用600

贷：银行存款2,400

11.借：库存现金5,500（银付）

贷：银行存款5,500

12.借：应付职工薪酬一一工资5,500（现付）

贷：库存现金5,500

13.借：制造费用2,000（转账）

管理费用1,000

贷：累计折旧3,000

14.借：管理费用2,200（现收和转帐）

库存现金300

贷：其他应收款2,500

15.借：生产成本一A1,500（转账）

—B2,500

贷：制造费用4,000

16.借：库存商品19,300（转账）

贷：生产成本19,300

17.借：应交税费一应交城市维护建设税1,300（银付）

贷：银行存款1,300

18.借：所得税费用8,500

（转账）

贷：应交税金一应交所得税8,500

习题十一

1.编制会计分录

（1）借：银行存款35,000

贷：短期借款35,000

（2）借：银行存款35,100

贷：主营业务收入30,000

应交税费——增值税（销项税）5,100

(3)借：其他应收款800

贷：库存现金800

(4)借：库存现金60,000

贷：银行存款60,000

借：应付职工薪酬一工资54,430

贷：库存现金54,430

(5)借：管理费用4,639

贷：银行存款4,639

(6)借：银行存款5.000

贷：应收账款5,000

(7)借：管理费用576

库存现金224

贷：其他应收款800

(8)借：应付账款27,300

货：银行存款27,300

(9)借：制造赛用20,000

管理费用10,000

货：银行存款30,000

(10)借：待摊费用18,000

贷：银行存款18,000

(11)借：银行存款8,000

贷：库存现金8.000

2.根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。

(1)收款凭证

借方科目：银行存款贷方科目

XXXX年11月5日

金额

银收1总账科目明细科目

摘要

借款短期借款—35,000

合计金额35,000

(2)

收款凭证

借方科目：银行存款贷方科目

XXXX年11月6日

金额

银收2

摘要总账科目明细科目

主营业务收入30,000

销售产品

应交税金应交增值税5,100

合计金额35,100

(3)付款凭证

贷方科目：现金借方科目

XXXX年11月7日

金额

现付

摘要总账科目明细科目

职工出差预支现金其他应收款—800

合计金额800

（4）付款凭证

贷方科目：银行存款借方科目

XXXX年11月10日

金额

银付1

总账科目

摘要明细科目

提取现金现金—60,000

合计金额60,000

（5）付款凭证

贷方科目：现金借方科目

XXXX年11月10日

金额

现付2

摘要总账科目明细科目

发工资应付工资54,430

合计金额54,430

（6）付款凭证

贷方科目：银行存款借方科目

xxxx年11月n日

金额

银付2

摘要总账科目明细科目

购买办公用品管理费用—4,639

合计金额4,639

（7）收款凭证

借方科目：银行存款贷方科目

XXXX年11月18日

金额

银收3

摘要总账科目