财务人员年度审计检查清单

财务人员年度审计检查清单年度审计是检验企业财务合规性与风险管控能力的关键环节，财务人员通过系统性自查，既能提前识别潜在问题，也能为外部审计筑牢“防火墙”。以下从会计核算、税务管理、资金管理、内部控制、报表披露及档案管理六个维度，梳理年度审计核心检查要点，助力财务工作全流程合规。一、会计核算合规性检查会计核算是财务工作的基石，需重点核查账务处理的准确性与规范性，确保会计信息真实反映企业经营实质。（一）账务处理规范性检查收入、成本确认是否遵循权责发生制，是否存在跨期确认（如提前确认收入、延迟结转成本）或人为调节利润的情形；验证特殊业务（如研发支出资本化、政府补助分摊、资产减值计提）的会计处理是否符合《企业会计准则》要求，相关依据（如研发项目立项书、补助文件、减值测试报告）是否充分；核对往来科目（应收/应付、其他应收/应付）的挂账逻辑，清理长期挂账的异常款项（如个人借款超期、关联方往来无实质业务），追溯形成原因并评估坏账风险。（二）会计科目使用准确性检查成本类科目（如“生产成本”“制造费用”）与费用类科目（如“管理费用”“销售费用”）的边界是否清晰，是否存在混淆资本化与费用化的情况（如将应计入“在建工程”的支出计入当期费用）；验证资产类科目（如“固定资产”“无形资产”）的初始计量、折旧/摊销政策是否合规，是否存在应入账未入账的资产（如接受捐赠、盘盈资产）。（三）凭证与附件完整性抽查记账凭证对应的原始凭证，检查发票真伪（可通过增值税发票查验平台验证）、合同/验收单与业务的匹配性，以及审批签字是否完整（如费用报销需部门负责人、财务负责人双签）；核对银行回单、对账单与记账凭证的一致性，确保资金收付记录无遗漏或篡改；检查自制凭证（如工资表、折旧计算表）的计算逻辑是否正确，公式设置是否合理。二、税务管理风险排查税务管理需兼顾“合规申报”与“优惠落地”，既要避免偷税漏税风险，也要确保应享尽享税收红利。（一）纳税申报准确性核对各税种（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等）的计税依据是否正确，重点关注：增值税：销项税额（含税收入价税分离、视同销售情形）、进项税额（抵扣凭证合规性、进项转出是否及时）；企业所得税：收入总额（含视同销售、未开票收入）、成本费用扣除（福利费、招待费、广告费等限额扣除项目）、税会差异调整（如坏账准备、固定资产加速折旧）；个人所得税：工资薪金、劳务报酬、股权激励等所得的代扣代缴是否完整，专项附加扣除信息是否真实。检查申报期限是否严格遵循税法规定，是否存在逾期申报导致的滞纳金或罚款风险。（二）税会差异处理梳理税会差异事项（如固定资产折旧年限、坏账准备计提、研发费用加计扣除），检查纳税调整台账是否清晰，调整分录是否准确反映在企业所得税年报中；验证税收优惠政策（如小微企业所得税减免、研发费用加计扣除、高新技术企业税率优惠）的适用条件是否持续满足，留存备查资料（如研发项目清单、高新技术企业证书）是否完整。（三）发票全生命周期管理检查发票开具：是否存在超经营范围开票、虚开发票（无真实业务背景）、税率适用错误（如混淆简易计税与一般计税）；检查发票取得：进项发票是否与业务真实对应，是否存在“三流不一致”（资金流、发票流、货物流不匹配）、假发票入账风险；检查发票保管：空白发票、作废发票是否按规定登记、存放，电子发票的查重、归档是否符合《电子会计凭证归档规范》。三、资金管理安全审计资金是企业的“血液”，需从账户、收付、盘点三个维度防控风险，确保资金安全与效率平衡。（一）银行账户管理核查银行账户备案情况：是否存在未向人民银行备案的“私设账户”，是否及时注销久悬户或闲置账户；核对银行对账单与企业银行存款日记账的差异，检查银行存款余额调节表的编制是否正确（未达账项需注明原因并跟踪清理）；验证网银操作权限设置：是否遵循“双人操作、分级授权”原则，U盾、密码是否专人保管、定期更换。（二）资金收付合规性检查付款审批流程：大额支出（如采购、工程款）是否附合同、验收单、发票，审批层级是否符合企业内控制度；排查“白条抵库”“坐支现金”行为：库存现金是否日清月结，备用金借款是否超期未还，现金收付是否全部入账；追踪资金流向：异常资金往来（如与关联方、个人账户的大额转账）是否有合理商业背景，是否存在资金挪用、体外循环风险。（三）库存现金与票据管理定期盘点库存现金，核对账实是否相符，差异原因是否合理（如找零误差、未入账单据），盘点记录是否经双人签字确认；检查票据（支票、汇票、本票）的领用、开具、作废是否登记台账，票据印章（财务章、法人章）是否与票据分管，到期票据是否及时托收。四、内部控制有效性验证内部控制是风险防控的“免疫系统”，需验证流程执行、岗位分离、授权审批的有效性。（一）流程制度执行抽查费用报销、采购付款、固定资产购置等核心流程，检查是否严格遵循企业制度（如报销需附合规发票、采购需三单匹配）；验证预算管控：实际支出是否超预算，超预算事项是否履行追加审批程序，预算分析报告是否真实反映偏差原因。（二）不相容岗位分离检查岗位设置：出纳与会计（账务处理）、采购与付款审批、销售与收款对账等不相容岗位是否实质分离，是否存在一人多岗导致的舞弊风险；验证印章管理：财务章、法人章、发票专用章是否由不同人员保管，用印登记是否完整。（三）授权审批有效性核查大额交易（如对外投资、借款、担保）的审批层级：是否经股东会/董事会决议，授权文件是否存档；检查日常支出的审批权限：部门负责人、财务负责人、总经理的签字权限是否清晰，是否存在越权审批。（四）内部审计整改跟踪回顾上一年度内部审计或外部审计提出的问题，检查整改措施是否落地（如制度修订、流程优化、人员培训）；验证整改效果：同类问题是否重复发生，整改台账是否清晰记录问题描述、整改措施、完成时间。五、财务报表与披露质量核查财务报表是企业经营的“成绩单”，需确保数据准确、披露合规，为利益相关者提供可靠决策依据。（一）报表编制准确性核对资产负债表、利润表、现金流量表的勾稽关系：利润表“净利润”与资产负债表“未分配利润”期末-期初的差额是否匹配（考虑利润分配、盈余公积计提）；现金流量表“期末现金及现金等价物余额”与资产负债表“货币资金”期末余额是否一致（需剔除受限资金）；各报表项目的明细构成是否合理（如“应收账款”占比过高需分析信用政策）。（二）信息披露合规性检查财务报表附注：关联交易（金额、定价政策）、或有事项（未决诉讼、担保）、会计政策变更（如收入确认方法调整）等披露是否符合《企业会计准则》或监管要求；验证合并报表范围：是否将控制的子公司（含特殊目的实体）纳入合并，合并抵消分录（如内部往来、未实现损益）是否正确。（三）审计调整处理若企业已聘请外部审计，检查审计调整建议的处理：调整分录是否合理（如重分类调整、差错更正），是否已准确反映在财务报表中；追踪审计发现的问题（如收入确认不规范、资产减值计提不足），评估对后续财务数据的影响。六、会计档案管理规范性会计档案是财务工作的“记忆库”，需确保归档完整、保管合规、借阅可控。（一）档案归档完整性检查会计凭证、账簿、报表、合同、审计报告等档案是否按年度、类别整理归档，是否存在遗漏（如电子发票未打印归档、银行对账单缺失）；验证档案编号规则：凭证、账簿的编号是否连续，索引目录是否清晰（便于快速检索）。（二）保管期限合规性核对会计档案的保管期限是否符合《会计档案管理办法》要求，电子档案的存储介质（如硬盘、云存储）是否安全、防篡改；检查档案存放环境：是否防潮、防火、防虫，重要档案是否异地备份。（三）借阅与销毁管理验证档案借阅流程：借阅申请是否经审批，借阅人是否签字登记，归还时是否核对档案完整性；检查到期档案的销毁：是否编制销毁