税务师税法二试题及解析

税务师税法二试题及解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？A.职工工资B.营业费用C.资本性支出D.利息支出答案：C2.下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产答案：C3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪一项表述正确？A.按实际发生额全额扣除B.按不超过当年销售收入15%的部分扣除C.全额计入成本费用D.不予扣除答案：B4.下列哪一项不属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营中的资产处置收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：C5.个人所得税的税率形式不包括：A.比例税率B.超额累进税率C.绝对税率D.累进税率答案：C6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为：A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A7.下列哪一项不属于企业所得税的扣除项目？A.工资薪金支出B.职工福利费C.资本性支出D.业务招待费答案：C8.增值税一般纳税人适用的增值税税率为：A.3%B.6%C.10%D.13%答案：D9.个人所得税的专项附加扣除项目不包括：A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易损失答案：D10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，下列哪一项表述正确？A.按实际发生额全额扣除B.按不超过当年销售收入10%的部分扣除C.全额计入成本费用D.不予扣除答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产答案：A,B,C,D2.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述正确？A.按实际发生额全额扣除B.按不超过当年销售收入15%的部分扣除C.全额计入成本费用D.不予扣除答案：A,B3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营中的资产处置收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：A,B,D4.个人所得税的税率形式包括：A.比例税率B.超额累进税率C.绝对税率D.累进税率答案：A,B,D5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括：A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A,B6.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？A.工资薪金支出B.职工福利费C.资本性支出D.业务招待费答案：A,B,D7.增值税一般纳税人适用的增值税税率包括：A.3%B.6%C.10%D.13%答案：B,C,D8.个人所得税的专项附加扣除项目包括：A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易损失答案：A,B,C9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些表述正确？A.按实际发生额全额扣除B.按不超过当年销售收入10%的部分扣除C.全额计入成本费用D.不予扣除答案：A,C10.下列哪些属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让不动产答案：A,B,C,D三、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。答案：正确2.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和转让不动产。答案：正确3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，按不超过当年销售收入15%的部分扣除。答案：正确4.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。答案：正确5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。答案：正确6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。答案：正确7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。答案：正确8.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育和继续教育。答案：正确9.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。答案：正确10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算应纳税所得额时，按实际发生额全额扣除。答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准。答案：增值税小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。具体标准由财政部、国家税务总局规定。2.简述企业所得税的税收优惠政策。答案：企业所得税的税收优惠政策包括：减免税政策、加速折旧、研发费用加计扣除等。具体政策根据国家相关规定执行。3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。4.简述增值税一般纳税人的认定标准。答案：增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过规定标准，并且会计核算健全，能够按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。具体标准由财政部、国家税务总局规定。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论增值税小规模纳税人和一般纳税人之间的税负差异。答案：增值税小规模纳税人和一般纳税人之间的税负差异主要体现在税率和计税方法上。小规模纳税人适用简易计税方法，税负相对较低；一般纳税人适用一般计税方法，税负相对较高。此外，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能。2.讨论企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。答案：企业所得税税收优惠政策可以减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力，促进企业发展。例如，减免税政策可以降低企业的初始投资成本，加速折旧可以加速企业的资产回报，研发费用加计扣除可以鼓励企业进行技术创新。3.讨论个人所得税专项附加扣除政策对居民收入的影响。答案：个人所得税专项附加扣除政策可以减轻居民的个人所得税负担，增加居民的可支配收入，提高居民的生活水平。例如，子女教育和继续教育扣除可以减轻家庭的教育支出，大病医疗扣除可以减轻家庭的大病医疗负担。4.讨论增值税