审计专员考试题及答案解析

审计专员考试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.以上都是答案：A2.内部审计机构的设置原则不包括（）A.独立性原则B.权威性原则C.公正性原则D.效益性原则答案：D3.审计证据的充分性与下列哪项有关（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性程度C.审计人员的经验D.以上都是答案：D4.以下哪种审计方法主要用于审查书面资料（）A.监盘B.观察C.函证D.审阅法答案：D5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.审计人员D.政府审计机关答案：B6.下列哪项不属于审计报告的基本要素（）A.标题B.收件人C.审计费用D.审计意见答案：C7.以下哪种风险是审计人员可以控制的（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险答案：C8.在财务报表审计中，管理层对财务报表的责任不包括（）A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表B.设计、执行和维护必要的内部控制C.对财务报表发表审计意见D.向注册会计师提供必要的工作条件答案：C9.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位开具的销售发票B.被审计单位编制的银行存款余额调节表C.应收账款函证回函D.被审计单位管理层的声明书答案：C10.审计计划通常由（）编制。A.审计项目负责人B.被审计单位财务人员C.会计师事务所主任会计师D.审计机关负责人答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.监督作用答案：ABC2.审计按主体分类可以分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.专项审计答案：ABC3.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB4.以下属于审计抽样的基本特征的有（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本结果推断总体特征答案：ABCD5.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监督答案：ABCD6.审计报告的类型有（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告、无法表示意见审计报告答案：ABCD7.以下属于审计风险组成要素的有（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险答案：ABC8.审计人员获取审计证据的审计程序有（）A.检查B.观察C.询问D.重新计算、重新执行、函证、分析程序答案：ABCD9.财务报表审计的目标包括（）A.对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证B.对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C.根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通D.发现被审计单位的所有违法行为答案：ABC10.审计工作底稿的编制目的包括（）A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.提供证据，证明审计人员按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作C.便于后任审计人员的查阅D.便于审计机关对审计人员的监督答案：AB三、判断题（每题2分，共10题）1.审计就是查账。（）答案：错误2.内部审计机构可以设置在财务部门之下。（）答案：错误3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.风险导向审计模式下，审计风险是固定不变的。（）答案：错误5.内部控制越完善，审计风险就越低。（）答案：正确6.审计报告日就是审计工作完成日。（）答案：错误7.固有风险和控制风险与被审计单位有关，审计人员无法改变。（）答案：正确8.只要取得了被审计单位的管理层声明书，就可以减轻审计人员的审计责任。（）答案：错误9.审计抽样可以完全取代详细审计。（）答案：错误10.审计工作底稿在审计工作结束后就可以销毁。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外，不受其管理体制的影响；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利益关系等；工作独立是指审计人员依法独立开展审计工作；经济独立指审计机构有自己的经费来源等。2.简要说明审计证据的分类。答案：审计证据按其形式可分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。实物证据是通过实际观察或盘点取得的；书面证据是以书面文件形式存在的；口头证据是被审计单位人员或其他相关人员的陈述；环境证据是对被审计单位产生影响的各种环境事实。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性，包括人为错误、串通舞弊、管理层凌驾、成本效益原则等。人为错误可能导致内部控制失效；如果员工串通可能避开内部控制；管理层凌驾可能破坏内部控制的有效性；考虑成本效益时可能会使内部控制存在薄弱环节。4.阐述审计工作底稿的复核要点。答案：复核要点包括审计程序是否符合规定，审计证据是否充分适当，审计结论是否恰当，审计工作底稿的编制是否规范，包括格式、标识、索引等是否正确，审计工作底稿之间的勾稽关系是否清晰等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高审计质量。答案：提高审计人员素质，包括专业知识和职业道德；优化审计方法，采用先进的风险导向审计等；完善内部控制评价，准确评估风险；加强审计工作的监督管理，确保审计程序严格执行；提高审计独立性等。2.如何防范审计风险？答案：深入了解被审计单位情况，评估固有风险和控制风险；提高审计人员的专业能力；严格遵守审计准则，规范审计程序；获取充分适当的审计证据；保持审计的独立性等。3.阐述内部审计与外部审计的联系与区别。答案：联系：都有监督职能，可互相利用工作成果等。区别：主体不同，内部审计是内部机构，外部审计主要是注册会计师或政府审计机关；独立性不同，外部审计独立性更强；目标