做账实操-批发零售公司账务处理分录

会计实操文库1/24做账实操-批发零售公司账务处理分录一、采购与库存管理业务（26个）（一）商品采购1.批发采购批量百货（赊购，一般纳税人13%税率）：借：库存商品—百货类—XX商品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商2.零售采购零散日用品（现购）：借：库存商品—日用品类—XX商品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金3.预付供应商采购定金（批量备货）：借：预付账款—XX供应商贷：银行存款4.收到预付对应商品，冲减预付：借：库存商品—XX品类借：应交税费—进项税额贷：预付账款—XX供应商5.采购商品发生运输费（计入成本，9%抵扣）：借：库存商品—XX品类借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款—XX运输公司6.采购商品装卸费（计入成本）：借：库存商品—XX品类贷：银行存款/应付账款7.供应商给予销售折让（商品瑕疵）：借：应付账款—XX供应商贷：库存商品—XX商品贷：应交税费—进项税额转出8.退回不合格商品给供应商：借：应付账款—XX供应商贷：库存商品—XX商品贷：应交税费—进项税额转出9.从小规模纳税人采购（3%专票，按13%抵扣）：借：库存商品—XX品类借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX小规模纳税人10.进口商品采购（含关税）：借：库存商品—进口类—XX商品借：应交税费—应交增值税（进项税额）借：税金及附加—关税贷：银行存款—外币账户11.采购商品包装物（纸箱/塑料袋）：借：周转材料—包装物借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款12.紧急采购商品（现金支付）：借：库存商品—XX品类借：应交税费—进项税额贷：库存现金13.采购预包装食品（已加工，13%专票）：借：库存商品—食品类—XX产品借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX食品厂（二）库存管理14.商品验收入库（按品类明细登记）：借：库存商品—XX品类—XX商品贷：在途物资15.商品合理损耗（运输/存储，分摊成本）：借：库存商品—XX品类（调整后成本）贷：在途物资（原采购成本）16.商品超额损耗（保管不善，责任人赔偿）：借：其他应收款—XX责任人借：应交税费—进项税额转出贷：库存商品—XX品类17.月末盘点盘盈（计量误差）：借：库存商品—XX品类贷：待处理财产损溢；批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用18.月末盘点盘亏（非自然灾害）：借：待处理财产损溢借：应交税费—进项税额转出贷：库存商品—XX品类；批准后：借：管理费用贷：待处理财产损溢19.临期商品计提存货跌价准备：借：资产减值损失—存货跌价损失贷：存货跌价准备—XX商品20.跌价准备转回（商品价格回升）：借：存货跌价准备—XX商品贷：资产减值损失—存货跌价损失21.商品仓库间调拨（内部转移）：借：库存商品—XX仓库—XX品类贷：库存商品—XX仓库—XX品类22.领用商品用于样品展示（视同销售）：借：销售费用—样品费贷：库存商品—XX品类贷：应交税费—应交增值税（销项税额）23.领用商品用于员工福利（食堂/福利发放）：借：应付职工薪酬—福利费贷：库存商品—XX品类贷：应交税费—进项税额转出24.滞销商品报废（无回收价值）：借：营业外支出—存货报废借：应交税费—进项税额转出贷：库存商品—XX品类25.领用包装物包装商品：借：销售费用—包装物贷：周转材料—包装物26.库存商品定期保鲜/维护费用：借：销售费用—维护费贷：银行存款二、批发销售业务（26个）（一）批量销售与结算27.批发销售百货给超市（赊销，13%专票）：借：应收账款—XX超市贷：主营业务收入—批发收入—百货类贷：应交税费—应交增值税（销项税额）28.收到超市批发回款：借：银行存款贷：应收账款—XX超市29.批发销售食品给经销商（预收定金）：借：银行存款贷：预收账款—XX经销商（定金）30.发出预收对应商品，确认收入：借：预收账款—XX经销商（定金）借：应收账款—XX经销商（尾款）贷：主营业务收入—批发收入—食品类贷：应交税费—销项税额31.收到经销商尾款：借：银行存款贷：应收账款—XX经销商（尾款）32.批量销售商品给企业（团购，现收）：借：银行存款贷：主营业务收入—批发收入—团购类贷：应交税费—销项税额33.批发商品给予商业折扣（满1000减100）：借：银行存款（折后含税）贷：主营业务收入—批发收入—XX品类（折后不含税）贷：应交税费—销项税额34.批发商品现金折扣（10天内付款减2%）：借：银行存款借：财务费用—现金折扣贷：应收账款—XX客户35.批发商品返利（按销量返还）：借：主营业务收入—批发收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：银行存款36.委托经销商代销商品（发出商品）：借：发出商品—XX经销商贷：库存商品—XX品类37.收到代销清单，确认收入：借：应收账款—XX经销商贷：主营业务收入—批发收入—代销收入贷：应交税费—销项税额38.结转代销商品成本：借：主营业务成本—批发成本贷：发出商品—XX经销商39.支付经销商代销手续费：借：销售费用—代销手续费贷：银行存款/应收账款—XX经销商（二）其他批发相关40.批发商品逾期回款，计提逾期利息：借：应收账款—XX客户（利息）贷：财务费用—利息收入41.收到逾期利息：借：银行存款贷：应收账款—XX客户（利息）42.批发商品违约金收入（客户违约）：借：银行存款贷：营业外收入—违约金收入43.批发商品违约支出（自身违约）：借：营业外支出—违约金支出贷：银行存款44.跨年度批发收入调整（补记收入）：借：应收账款—XX客户贷：以前年度损益调整贷：应交税费—销项税额45.批发商品退回（未跨月）：借：主营业务收入—批发收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：银行存款；借：库存商品贷：主营业务成本（红字）46.批发商品退回（跨月）：借：主营业务收入—批发收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：应收账款（红字）；冲减成本同上47.批发业务运输费（由公司承担）：借：销售费用—运输费借：应交税费—进项税额贷：银行存款48.批发业务代客户垫付运输费（收回）：借：应收账款—XX客户贷：银行存款；收到垫付：借：银行存款贷：应收账款—XX客户49.批发商品包装费（单独收费）：借：银行存款贷：其他业务收入—包装费贷：应交税费—销项税额50.结转包装材料成本：借：其他业务成本—包装成本贷：周转材料—包装物51.批发季节性商品（提前备货销售）：借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入—批发收入—季节性商品贷：应交税费—销项税额52.批发残次商品（折价销售）：借：银行存款贷：主营业务收入—批发收入—残次商品贷：应交税费—销项税额三、零售销售业务（26个）（一）零散销售与收款53.零售日用品（现金收款，13%税率）：借：库存现金贷：主营业务收入—零售收入—日用品类贷：应交税费—应交增值税（销项税额）54.微信收款销售食品（零售）：借：其他货币资金—微信贷：主营业务收入—零售收入—食品类贷：应交税费—销项税额55.POS机收款销售服装（零售）：借：银行存款贷：主营业务收入—零售收入—服装类贷：应交税费—销项税额56.支付宝收款销售家电（零售）：借：其他货币资金—支付宝贷：主营业务收入—零售收入—家电类贷：应交税费—销项税额57.零售商品给个人（开具普通发票）：借：银行存款贷：主营业务收入—零售收入—XX品类贷：应交税费—销项税额58.零售临期商品（打折处理）：借：库存现金贷：主营业务收入—零售收入—临期商品贷：应交税费—销项税额59.零售商品赠送小礼品（买一赠一）：借：银行存款（主商品含税价）贷：主营业务收入—零售收入—主商品贷：主营业务收入—零售收入—礼品（公允价值分摊）贷：应交税费—销项税额60.零售满减活动（满200减50）：借：银行存款（150元含税）贷：主营业务收入—零售收入—XX品类（不含税）贷：应交税费—销项税额（二）零售特殊场景61.储值卡充值（充值1000送200）：借：银行存款贷：预收账款—储值卡（1000）贷：递延收益—储值卡优惠（200）62.储值卡消费（消费800）：借：预收账款—储值卡（800）借：递延收益—储值卡优惠（160）贷：主营业务收入—零售收入—XX品类贷：应交税费—销项税额63.零售商品退换货（已收款，未跨月）：借：主营业务收入—零售收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：库存现金/微信/支付宝；借：库存商品贷：主营业务成本（红字）64.零售商品退换货（跨月）：借：主营业务收入—零售收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：银行存款（红字）；冲减成本同上65.专柜销售商品（按分成确认收入）：借：银行存款（分成后金额）借：应付账款—专柜商户（分成金额）贷：主营业务收入—零售收入—专柜收入贷：应交税费—销项税额66.支付专柜商户分成款：借：应付账款—专柜商户贷：银行存款67.零售商品收取包装物押金（可退还）：借：库存现金贷：其他应付款—包装物押金；退还：借：其他应付款贷：库存现金68.没收逾期包装物押金：借：其他应付款—包装物押金贷：其他业务收入贷：应交税费—销项税额69.零售废品收入（纸箱/塑料瓶）：借：库存现金贷：其他业务收入—废品收入贷：应交税费—销项税额70.会员制零售（收取会员费）：借：银行存款贷：其他业务收入—会员费贷：应交税费—销项税额；会员消费：借：银行存款贷：主营业务收入—零售收入71.零售商品配送费收入（上门配送）：借：银行存款贷：其他业务收入—配送费贷：应交税费—销项税额72.零售商品维修服务费（家电售后）：借：银行存款贷：其他业务收入—维修费贷：应交税费—销项税额73.节日促销发放优惠券（无对价，消费抵扣）：（消费时按实际收款确认收入，无需计提）74.零售商品预收款（预订商品）：借：银行存款贷：预收账款—XX客户；发货确认收入：借：预收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额75.个人团购零售商品（批量零售，优惠）：借：银行存款贷：主营业务收入—零售收入—个人团购贷：应交税费—销项税额76.零售商品刷卡手续费支出：借：财务费用—手续费贷：银行存款77.零售商品积分兑换（积分抵现）：借：银行存款（实收款）借：递延收益—积分优惠贷：主营业务收入—零售收入贷：应交税费—销项税额78.零售商品样品出售（折价）：借：银行存款贷：主营业务收入—零售收入—样品贷：应交税费—销项税额四、日常运营费用（18个）79.计提管理人员工资（行政/财务）：借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资80.计提销售人员工资（导购/业务员）：借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资81.支付员工工资（代扣个税）：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—代扣代缴个人所得税82.计提员工社保费（单位承担部分）：借：管理费用—社保费借：销售费用—社保费贷：应付职工薪酬—社保费83.支付员工福利费（食堂补贴/体检）：借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款；结转：借：管理费用—福利费借：销售费用—福利费贷：应付职工薪酬—福利费84.支付店铺租金（零售门店）：借：销售费用—租金贷：银行存款/预付账款85.支付办公区+门店水电费：借：管理费用—水电费借：销售费用—水电费贷：银行存款/应付账款86.支付办公费（打印/快递/通讯）：借：管理费用—办公费贷：库存现金/银行存款87.支付差旅费（采购/业务拓展）：借：管理费用—差旅费贷：银行存款/其他应收款88.支付业务招待费（接待供应商/客户）：借：管理费用—业务招待费贷：银行存款89.支付广告宣传费（品牌推广/促销）：借：销售费用—广告费贷：银行存款90.支付网络推广费（线上引流）：借：销售费用—网络推广费贷：银行存款91.支付店铺维修费（装修/设备维修）：借：销售费用—维修费贷：银行存款92.支付招聘费（招聘员工）：借：管理费用—招聘费贷：银行存款93.支付员工培训费（技能培训）：借：管理费用—培训费贷：银行存款94.支付审计费（年度财务审计）：借：管理费用—审计费贷：银行存款95.支付法律咨询费（合同审核/纠纷）：借：管理费用—咨询费贷：银行存款96.支付工会经费：借：管理费用—工会经费贷：银行存款五、往来款项管理（18个）97.应付供应商货款（批发采购，未支付）：借：库存商品—XX品类借：应交税费—进项税额贷：应付账款—XX供应商98.支付应付供应商货款：借：应付账款—XX供应商贷：银行存款99.预付供应商货款，收到商品冲减：借：库存商品—XX品类借：应交税费—进项税额贷：预付账款—XX供应商100.供应商退回多付预付款：借：银行存款贷：预付账款—XX供应商101.员工借支差旅费（采购出差）：借：其他应收款—XX员工贷：库存现金/银行存款102.员工报销差旅费，冲减借支：借：管理费用—差旅费贷：其他应收款—XX员工103.员工借支余额退还：借：库存现金贷：其他应收款—XX员工104.应收批发客户货款（未到账）：借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入—批发收入贷：应交税费—销项税额105.收到应收批发货款：借：银行存款贷：应收账款—XX客户106.应付专柜商户分成款（未支付）：借：应付账款—XX专柜商户贷：银行存款107.应付水电费（未支付）：借：管理费用—水电费借：销售费用—水电费贷：其他应付款—XX水电公司108.支付应付水电费：借：其他应付款—XX水电公司贷：银行存款109.无法支付的应付供应商货款（供应商注销）：借：应付账款—XX供应商贷：营业外收入110.无法收回的应收货款（客户破产）：借：信用减值损失贷：坏账准备—应收账款坏账准备111.核销坏账（确认无法收回）：借：坏账准备—应收账款坏账准备贷：应收账款—XX客户112.关联方代付采购款，确认负债：借：库存商品—XX品类借：应交税费—进项税额贷：其他应付款—XX关联方113.偿还关联方代付采购款：借：其他应付款—XX关联方贷：银行存款114.计提应付外部咨询费（未支付）：借：管理费用—咨询费贷：其他应付款—XX咨询方六、税务处理业务（20个）115.一般纳税人认证抵扣采购进项税额：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/预付账款116.小规模纳税人采购商品（无进项抵扣）：借：库存商品—XX品类贷：银行存款/应付账款117.月末结转未交增值税（销项＞进项）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税118.缴纳增值税：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款119.计提城市维护建设税（按增值税7%）：借：税金及附加—城建税贷：应交税费—应交城市维护建设税120.计提教育费附加、地方教育附加：借：税金及附加—教育费附加借：税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加121.计提企业所得税：借：所得税费用—当期所得税贷：应交税费—应交企业所得税122.缴纳企业所得税：借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款123.计提房产税（自有店铺/办公房）：借：税金及附加—房产税贷：应交税费—应交房产税124.计提城镇土地使用税：借：税金及附加—城镇土地使用税贷：应交税费—应交城镇土地使用税125.计提印花税（采购/销售合同，0.3‰）：借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税126.缴纳印花税：借：应交税费—应交印花税贷：银行存款127.零售鲜活商品（蔬菜/肉蛋）免税，进项税额转出：借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）128.收到增值税即征即退（小微企业优惠）：借：银行存款贷：其他收益—税费返还129.税务检查补缴增值税及滞纳金：借：应交税费—未交增值税借：营业外支出—滞纳金贷：银行存款130.批发零售农产品（免税），确认收入：借：银行存款贷：主营业务收入—批发/零售收入—农产品类（无销项税）131.出口商品退税（批发出口业务）：借：应收出口退税款—增值税贷：应交税费—应交增值税（出口退税）132.收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款—增值税133.出口商品不予退税部分（进项转出）：借：主营业务成本—出口成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）134.小规模纳税人季度免税（未超限额）：借：应交税费—应交增值税贷：其他收益—税费返还七、资金与融资业务（10个）135.收到股东货币资金增资：借：银行存款贷：实收资本—XX股东贷：资本公积—股本溢价136.取得短期借款（流动资金周转）：借：银行存款贷：短期借款—XX银行137.取得长期借款（门店扩建/设备采购）：借：银行存款贷：长期借款—本金（XX银行）138.计提短期借款利息：借：财务费用—利息支出贷：应付利息—XX银行139.支付借款利息：借：应付利息—XX银行贷：银行存款140.偿还短期借款本金：借：短期借款—XX银行贷：银行存款141.收到政府稳岗补贴（与收益相关）：借：银行存款贷：其他收益—政府补贴142.收到政府专项补贴（用于门店升级）：借：银行存款贷：递延收益—门店升级补助143.递延收益按月摊销（门店使用期）：借：递延收益—门店升级补助贷：其他收益—政府补助144.支付融资手续费（借款/发债）：借：财务费用—手续费贷：银行存款八、固定资产与无形资产业务（10个）145.购入办公设备（电脑/打印机）：借：固定资产—办公设备—电脑借：应交税费—进项税额贷：银行存款146.购入零售设备（POS机/货架）：借：固定资产—零售设备—POS机借：应交税费—进项税额贷：银行存款147.购入运输车辆（商品配送）：借：固定资产—运输设备—货车借：应交税费—进项税额贷：银行存款148.购入批发零售管理系统（软件，无形资产）：借：无形资产—软件—管理系统借：应交税费—进项税额贷：银行存款149.按月计提办公设备折旧（5年，残值5%）：借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备150.按月计提零售设备折旧：借：销售费用—折旧费贷：累计折旧—零售设备151.按月计提运输车辆折旧：借：销售费用—折旧费贷：累计折旧—运输设备152.按月摊销管理系统软件（10年）：借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销—软件153.处置闲置办公设备：借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产；借：银行存款（处置收入）贷：固定资产清理贷：应交税费—销项税额；借：固定资产清理贷：资产处置损益154.报废零售设备（无法使用）：借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产；借：银行存款（残值）贷：固定资产清理；借：营业外支出—处置损失贷：固定资产清理九、特殊场景处理（14个）155.疫情期间收到政府防疫补贴：借：银行存款贷：其他收益—防疫补贴156.商品因自然灾害损失（有保险）：借：待处理财产损溢借：应交税费—进项税额转出贷：库存商品；收到理赔：借：银行存款贷：待处理财产损溢；差额：借：营业外支出贷：待处理财产损溢157.商品质量纠纷，支付赔偿款：借：营业外支出—赔偿支出贷：银行存款158.捐赠商品（公益捐赠，视同销售）：借：营业外支出—公益性捐赠贷：库存商品—XX品类贷：应交税费—应交增值税（销项税额）159.门店装修支出（资本化）：借：在建工程—门店装修贷：银行存款；完工结转：借：固定资产—门店装修贷：在建工程—门店装