2026年家具制造公司财务岗位不相容分离制度

2026年家具制造公司财务岗位不相容分离制度第一章总则第一条为规范本公司财务岗位设置与人员管理，明确不相容岗位分离要求，防范财务舞弊、资金挪用、数据篡改等风险，保障公司财务工作合法合规运行，依据《中华人民共和国会计法》《内部会计控制规范——基本规范》《企业内部控制应用指引》等相关法律法规，结合本公司家具制造（实木、板式、定制家具）生产经营及财务工作特点，制定本制度。第二条本制度适用于公司财务部所有岗位的设置、人员配置、职责划分及监督管理，涉及资金收付、账务核算、成本管理、票据印章、预算稽核等全流程财务工作；公司管理层、人力资源部需配合财务部落实岗位分离要求，确保岗位设置符合内控规范。第三条财务岗位不相容分离遵循“职责分离、相互制约、监督制衡、流程闭环”的基本原则，核心要求为“业务经办与审核监督相分离、资产保管与账务记录相分离、业务审批与执行操作相分离”，严禁一人兼任多个不相容岗位，杜绝内控漏洞。第四条公司财务部负责人牵头落实岗位不相容分离制度，人力资源部负责根据财务岗位设置要求配置人员，审计部负责定期检查岗位分离执行情况，对违规设置或兼任岗位的情况及时提出整改要求。第二章核心不相容岗位划分第五条资金管理类不相容岗位：资金收付操作岗与资金账务记录岗相分离，资金支付审批岗与资金收付操作岗相分离，银行账户管理岗与资金对账岗相分离，现金保管岗与稽核检查岗相分离；具体为出纳不得兼任会计记账、稽核、档案保管等工作，资金审批人员不得直接办理资金收付操作。第六条票据印章类不相容岗位：银行票据保管岗与票据签发岗相分离，财务专用章保管岗与法人章保管岗相分离，票据领用核销岗与票据开具岗相分离；严禁一人同时保管财务专用章和法人章，严禁票据保管人员同时负责票据全部签发流程。第七条成本核算类不相容岗位：原材料出入库记录岗与成本核算岗相分离，生产工时统计岗与人工成本核算岗相分离，制造费用归集岗与费用分配核算岗相分离；针对家具生产特点，原材料采购入库记录由仓储部专人负责，财务部成本核算人员不得兼任仓储出入库记录工作。第八条账务稽核类不相容岗位：记账凭证编制岗与凭证审核岗相分离，财务报表编制岗与报表稽核岗相分离，往来账核算岗与往来账对账岗相分离；定制家具订单收款核算岗不得同时负责该类订单的对账核销工作。第九条预算管理类不相容岗位：预算编制岗与预算执行岗相分离，预算审批岗与预算调整岗相分离，预算执行分析岗与预算考核岗相分离；严禁预算编制人员直接负责预算执行及考核工作。第三章岗位分离执行规范第十条资金管理岗位执行规范：出纳仅负责现金收付、银行存款划转、资金日记账登记等操作，每日登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，不得登记总账、明细账及编制财务报表；资金支付需经制单、审核、审批流程，出纳仅根据审批通过的支付指令操作，不得擅自发起支付；银行对账单由非出纳人员每月核对，编制银行存款余额调节表，核对结果需经财务部负责人签字确认。第十一条票据印章管理执行规范：银行承兑汇票、支票等票据由专人保管，建立票据领用核销台账，领用需签字确认，核销需核对票据使用情况；财务专用章由财务部指定专人保管，法人章由管理层指定专人保管，印章使用需填写《印章使用申请表》，经审批后方可盖章，使用记录留存备查；票据签发需经保管人员、审核人员、签发人员多人配合，一人不得完成票据签发全流程。第十二条成本核算岗位执行规范：针对家具生产的原材料（原木、板材、五金配件），仓储部专人记录出入库数量及金额，每月向财务部提交出入库明细表；财务部成本核算人员依据明细表归集直接材料成本，不得直接修改出入库数据；生产部专人统计生产工时，作为人工成本分配依据，成本核算人员仅负责数据核算，不得参与工时统计工作。第十三条账务稽核岗位执行规范：记账凭证由制单人员编制后，需经审核人员核对科目使用、金额准确性、附件完整性，审核通过后方可记账；财务报表编制完成后，由非编制人员进行稽核，重点核对报表勾稽关系、家具行业特殊科目（如定制家具预收账款、成品家具存货）列报准确性；往来账（如经销商应收账款、原材料供应商应付账款）由核算人员登记后，由专人定期与对方对账，对账差异需查明原因并处理。第十四条临时顶岗执行规范：财务人员因请假、调岗等原因需临时顶岗的，不得安排不相容岗位人员互相顶岗，如出纳请假不得由会计顶岗，票据保管人员请假不得由印章保管人员顶岗；临时顶岗需经财务部负责人审批，明确顶岗范围和期限，顶岗期间的工作记录需详细留存，顶岗结束后及时交接，交接记录双方签字确认。第四章岗位设置与人员管理第十五条岗位设置要求：财务部需根据业务规模和岗位分离原则合理设置岗位，小型公司可采用一人多岗，但需确保不相容岗位不兼任；中型及以上公司需单独设置出纳、会计、成本核算、稽核、预算管理等岗位，明确各岗位职责边界，编制《财务岗位说明书》。第十六条轮岗管理要求：核心不相容岗位（出纳、票据保管、成本核算）实行定期轮岗制度，轮岗周期不超过3年；轮岗前需完成工作交接，交接内容包括账务资料、印章票据、系统权限等，交接过程由财务部负责人监交，交接清单留存归档；轮岗后需对原岗位工作进行稽核，确保无违规操作。第十七条人员录用与培训：人力资源部招聘财务人员时，需核实人员从业资质，确保具备岗位所需专业能力；新入职财务人员需接受岗位不相容分离制度培训，考核合格后方可上岗；公司每年组织一次内控规范培训，强化财务人员岗位分离意识。第五章监督检查与责任追究第十八条定期检查机制：审计部每半年开展一次财务岗位不相容分离专项检查，核查岗位设置是否合规、人员兼任是否违规、操作流程是否符合分离要求；财务部每月开展自查，重点检查资金收付、票据印章、成本核算等环节的分离执行情况，自查结果上报管理层。第十九条检查结果处理：检查中发现岗位设置违规、人员兼任不相容岗位的，立即下达整改通知，限期调整岗位配置；发现因岗位分离不到位导致账务错误、资金风险的，责令相关人员整改，并追溯责任；整改完成后，审计部需复核整改效果，确保问题彻底解决。第二十条责任追究措施：对违反岗位不相容分离制度的人员，视情节轻重处理：情节较轻的（如临时顶岗未审批）给予警告、内部通报；情节较重的（如出纳兼任会计记账）扣减绩效奖金、调离岗位；情节严重的（如利用岗位兼任挪用资金、篡改数据）追究经济赔偿责任，涉嫌违法的移交司法机关；财务部负责人未落实岗位分离要求的，一并追究管理责任。第六章附则第二十一条本制度未尽事宜，由财务部牵头联合人力资源部、审计部制定补充