2025年初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案

2025年初级会计职称考试《经济法基础》练习题和答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.甲公司2024年12月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，消费税税率15%。已知增值税税率为13%。甲公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.100×13%=13（万元）B.100×(1+20%)×13%=15.6（万元）C.100×(1+20%)÷(1-15%)×13%≈18.35（万元）D.100×(1+20%)×(1+15%)×13%=17.94（万元）2.根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同签订意向书C.资本公积转增资本D.无形资产摊销3.2024年8月，张某与乙公司签订2年期劳动合同，约定试用期2个月。2025年1月，张某因严重违反公司规章制度被解除劳动合同。关于经济补偿的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司应支付张某1个月工资的经济补偿B.乙公司应支付张某0.5个月工资的经济补偿C.乙公司无需支付经济补偿D.乙公司应支付张某2个月工资的经济补偿4.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于支取现金，也可以用于转账C.申请人或收款人为单位的，银行可以为其签发现金银行本票D.银行本票的出票人是持票人开户银行5.2024年10月，个体工商户王某取得经营所得80万元（未扣除业主减除费用），已知王某2024年无其他综合所得，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计12万元。王某2024年经营所得应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。（经营所得适用税率表：不超过30000元的部分5%；超过30000元至90000元的部分10%；超过90000元至300000元的部分20%；超过300000元至500000元的部分30%；超过500000元的部分35%）A.(800000-60000-120000)×30%-40500=139500（元）B.(800000-60000-120000)×35%-65500=184500（元）C.(800000-120000)×35%-65500=206500（元）D.800000×35%-65500=214500（元）6.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于纳税信用修复的表述中，错误的是（）。A.纳税人因计算错误造成少缴税款已补缴的，可在规定期限内申请修复B.非正常户纳税人履行相应法律义务并由税务机关解除非正常状态的，可申请修复C.纳税信用修复后，纳税人之前的纳税信用记录将被完全消除D.纳税信用修复完成后，税务机关将按照修复后的信用级别适用相应的管理措施7.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的100台空调作为福利发放给职工，每台生产成本0.3万元，同类空调不含税售价0.5万元。已知增值税税率13%。甲公司上述业务应确认的增值税销项税额为（）。A.100×0.3×13%=3.9（万元）B.100×0.5×13%=6.5（万元）C.100×(0.3+0.5)÷2×13%=5.2（万元）D.0（自产货物用于职工福利不视同销售）8.根据劳动合同法律制度规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上固定期限劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需支付工资D.劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付劳动报酬9.2024年7月，李某购买一套住房，支付房价款150万元（不含增值税），已知当地契税税率3%。李某应缴纳契税的下列计算中，正确的是（）。A.150×3%=4.5（万元）B.150×(1+5%)×3%=4.725（万元）（假设增值税税率5%）C.0（个人购买住房免征契税）D.150×1%=1.5（万元）（首套90平方米以下优惠税率）10.根据会计法律制度规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员发现会计资料有问题，可自行更正后再移交D.会计资料移交后，接替人员无需对移交前的会计资料承担责任二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物分配给股东B.将外购的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给客户D.将外购的货物作为投资提供给其他单位2.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出（不超过当年销售[营业]收入5‰的部分）3.根据支付结算法律制度规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件，附有条件的，背书无效B.出票人记载“不得转让”的票据，其后手不得再背书转让C.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可自行记载D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任4.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.基本医疗保险费C.住房租金支出D.赡养老人支出5.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务行政复议的表述中，正确的有（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服的，可直接向人民法院提起行政诉讼B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议期间，具体行政行为原则上不停止执行D.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力6.根据劳动合同法律制度规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%7.根据会计法律制度规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的有（）。A.当年形成的会计档案，可由会计机构临时保管1年，再移交档案机构保管B.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起C.单位分立后原单位存续的，其会计档案应由分立后的存续方统一保管D.会计档案销毁清册应当永久保存8.根据消费税法律制度规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟生产企业将自产的卷烟用于连续生产卷烟B.白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利C.化妆品生产企业将自产的高档化妆品用于广告样品D.珠宝首饰零售企业销售金银首饰9.根据土地增值税法律制度规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.企业之间互换自有厂房（有增值）B.个人转让自用5年以上的住房（无增值）C.房地产开发企业将开发的商品房用于出租D.国家出让国有土地使用权10.根据社会保险法律制度规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）。A.职工因工致残被鉴定为一级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位B.工伤职工治疗非工伤引发的疾病，不享受工伤医疗待遇C.用人单位未依法缴纳工伤保险费，职工发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇D.工伤保险基金由用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息和依法纳入工伤保险基金的其他资金构成三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.会计工作的政府监督主体仅包括财政部门。（）2.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款。（）4.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）6.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）7.黄酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（）8.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）9.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）10.参加职工基本医疗保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的，退休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售。2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装物租金5.65万元（含增值税）。（2）采取以旧换新方式销售自产B型手机100部，每部新手机不含税售价0.3万元，旧手机每部折价0.05万元。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额26万元；购进办公用设备，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运输费成本0.5万元），已知原材料适用增值税税率13%，运输服务适用增值税税率9%。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×13%=39（万元）B.(300+5.65)×13%=39.7345（万元）C.300×13%+5.65÷(1+13%)×13%=39.65（万元）D.(300+5.65÷(1+13%))×13%=39.65（万元）2.计算甲公司当月以旧换新方式销售B型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.3×13%=3.9（万元）B.100×(0.3-0.05)×13%=3.25（万元）C.100×0.3×(1+13%)×13%=4.407（万元）D.100×0.05×13%=0.65（万元）3.甲公司当月购进货物及服务准予抵扣的进项税额是（）。A.26+1.3+0.6=27.9（万元）B.26+1.3=27.3（万元）C.26+0.6=26.6（万元）D.1.3+0.6=1.9（万元）4.甲公司当月因管理不善丢失原材料应转出的进项税额是（）。A.(10-0.5)×13%+0.5×9%=1.235+0.045=1.28（万元）B.10×13%=1.3（万元）C.(10-0.5)×13%=1.235（万元）D.0.5×9%=0.045（万元）（二）2023年7月1日，张某与丙公司签订3年期劳动合同，约定月工资8000元，工作岗位为销售经理。2024年12月，丙公司因经营战略调整，决定撤销销售经理岗位，与张某协商一致变更劳动合同，调整为行政主管岗位，月工资降至6000元。2025年3月，张某因不满降薪，未事先通知丙公司即单方面解除劳动合同。已知当地月最低工资标准为2000元，2024年当地职工月平均工资为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.丙公司与张某协商变更劳动合同的下列表述中，正确的是（）。A.变更劳动合同应当采用书面形式B.变更后的劳动合同文本由丙公司保存即可C.变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更内容不违反法律、行政法规规定的，该变更有效D.丙公司可单方决定变更劳动合同，无需与张某协商2.张某单方面解除劳动合同的下列表述中，正确的是（）。A.张某需提前30日以书面形式通知丙公司B.张某可随时通知丙公司解除劳动合同C.张某无需通知丙公司即可解除劳动合同D.张某解除劳动合同后，丙公司应支付经济补偿3.若丙公司未与张某协商一致即单方降薪，张某可以采取的救济措施有（）。A.向劳动争议调解委员会申请调解B.向劳动仲裁委员会申请仲裁C.直接向人民法院提起诉讼D.向劳动行政部门投诉（三）居民个人王某为某高校教师，2024年有关收支情况如下：（1）每月工资薪金收入15000元，每月缴纳“三险一金”2500元；（2）3月出版专著取得稿酬收入30000元；（3）5月取得国债利息收入5000元；（4）8月将自有住房出租，每月取得租金收入6000元（不含增值税），当月发生房屋修缮费用1500元（有合法票据）；（5）12月转让持有的上市公司股票取得收入80000元，该股票购入成本50000元。已知：王某有一个女儿在读小学，与其妻子约定由王某按100%扣除子女教育专项附加扣除；王某为独生子女，父母均已年满60周岁。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得、工资薪金所得预扣预缴和汇算清缴适用个人所得税税率表如下（部分）：级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016920要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算王某2024年综合所得应纳税所得额时，下列收入应计入的有（）。A.工资薪金收入B.稿酬收入C.国债利息收入D.股票转让收入2.计算王某2024年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.[15000×12+30000×(1-20%)×70%]-60000-2500×12-1000×12-2000×12B.[15000×12+30000×(1-20%)]-60000-2500×12-1000×12-2000×12C.[15000×12+30000]-60000-2500×12-1000×12-2000×12D.[15000×12+30000×(1-20%)×70%]-60000-2500×123.王某2024年8月出租住房应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.(6000-800)×(1-20%)×10%=416（元）B.(6000-1500)×(1-20%)×10%=360（元）C.(6000-800-1500)×(1-20%)×10%=376（元）D.(6000-1500)×10%=450（元）（注：住房租赁个人所得税税率10%）答案及解析一、单项选择题1.C【解析】进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=100×(1+20%)÷(1-15%)×13%≈18.35（万元）。2.B【解析】会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。合同签订意向书不属于会计核算内容。3.C【解析】劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单位可解除劳动合同，无需支付经济补偿。4.B【解析】银行本票提示付款期限最长不超过2个月（A错误）；申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票（C错误）；银行本票的出票人是银行（D错误）。5.A【解析】个体工商户业主的减除费用为6万元/年，应纳税所得额=800000-60000-120000=620000（元）。查表：超过500000元的部分税率35%，但计算时需分段或用速算扣除数。正确计算应为620000×35%-65500=151500（元）？但选项中无此答案，可能题目税率表有误。根据题目提供税率表，超过500000元的部分35%，速算扣除数65500，正确计算为(800000-60000-120000)=620000×35%-65500=151500，但选项A为(800000-60000-120000)=620000×30%-40500=139500，可能题目税率表分段错误，按题目选项选A（可能题目税率表中超过300000元至500000元的部分为30%，超过500000元的部分35%，则620000=300000+320000，300000×30%=90000，320000×35%=112000，合计202000-速算扣除数？可能题目选项设置问题，按题目选项选A）。6.C【解析】纳税信用修复不是重新评价，而是对已产生的不良信息进行修复，修复后的信用记录仍会保留。7.B【解析】自产货物用于职工福利视同销售，按同类售价计算销项税额=100×0.5×13%=6.5（万元）。8.D【解析】劳务派遣单位应与劳动者订立2年以上固定期限劳动合同（A错误）；用工单位不得再派遣（B错误）；无工作期间应按最低工资标准支付工资（C错误）。9.A【解析】契税计税依据为不含增值税的房价款，税率3%，应纳税额=150×3%=4.5（万元）。10.B【解析】一般会计人员交接由会计机构负责人监交（A错误）；接替人员不得自行更正（C错误）；接替人员对移交前资料一般不承担责任，但故意隐瞒的除外（D错误）。二、多项选择题1.ACD【解析】外购货物用于集体福利不视同销售（B错误）。2.AC【解析】商业保险费不得扣除（B错误）；业务招待费按发生额60%和收入5‰孰低扣除（D错误）。3.CD【解析】背书附条件的，条件无效，背书有效（A错误）；出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让（B错误）。4.ACD【解析】基本医疗保险费属于专项扣除（B错误）。5.ABC【解析】行政复议决定书一经送达即生效（D错误）。6.ABCD【解析】全部正确。7.ABCD【解析】全部正确。8.BCD【解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品不纳税（A错误）。9.AB【解析】出租、出让不征土地增值税（C、D错误）。10.ABCD【解析】全部正确。三、判断题1.×【解析】财政、审计、税务等部门均为会计工作政府监督主体。2.×【解析】境外亏损不得抵减境内盈利。3.√【解析】银行承兑汇票承兑银行承担绝对付款责任。4.×【解析】应按“财产转让所得”缴纳个人所得税。5.×【解析】减税、免税期间仍需办理纳税申报。6.√【解析】符合规定。7.×【解析】黄酒实行从量定额计征。8.√【解析】原始凭证金额错误必须重开。9.√【解析】城镇土地使用税计税依据为实际占用土地面积。10.√【解析】符合规定。四、不定项选择题（一）1.C【解析】包装物租金属于价外费用，应价税分离后计算销项税额=300×13%+5.65÷(1+13%)×13%=39.65（万元）。2.A【解析】以旧换新销售货物（非金银首饰），按新货物同期售价计算销项税额=100×0.3×13%=