《税务合规计划》课件 第8章 其他税种的税务合规计划（下）

第8章其他税种的税务合规计划（下）第1节土地增值税的税务合规计划本章内容第2节车船税的税务合规计划第3节车辆购置税的税务合规计划第4节

印花税的税务合规计划第5节契税的税务合规计划素养提升

【能力目标】（1）能针对土地增值税制订和实施税务合规计划。（2）能针对车船税制订和实施税务合规计划。（3）能针对车辆购置税制订和实施税务合规计划。（4）能针对印花税制订和实施税务合规计划。（5）能针对契税制订和实施税务合规计划。第1节土地增值税的税务合规计划一、土地增值税的税务合规依据（一）土地增值税的概念土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。一、土地增值税的税务合规依据（三）土地增值税的征税范围一、土地增值税的税务合规依据2.土地增值税征税范围的特殊规定（1）企业改制重组。（2）房地产开发企业将开发的房地产转变用途。（3）房地产的交换。（4）合作建房。（5）房地产的出租。（6）房地产的抵押。（7）房地产的代建行为。（8）房地产的重新评估。（9）土地使用者处置土地使用权。一、土地增值税的税务合规依据（四）土地增值税的税率土地增值税实行四级超率累进税率（见表8-1）。一、土地增值税的税务合规依据一、土地增值税的税务合规依据一、土地增值税的税务合规依据二、运用税收优惠政策的税务合规计划【合规计划方案】方案一方案二【合规计划选择】三、房地产开发费用扣除方法选择的税务合规计划

方案一方案一【合规计划方案】

【合规计划选择】第2节

车船税的税务合规计划一、车船税的税务合规依据（一）车船税的概念车船税是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶（简称车船）依法征收的一种税。一、车船税的税务合规依据一、车船税的税务合规依据一、车船税的税务合规依据一、车船税的税务合规依据一、车船税的税务合规依据（六）车船税应纳税额的计算（1）车船税各税目应纳税额的计算公式为：应纳车船税=计税单位×适用年基准税额（2）购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳车船税=适用年基准税额÷12×应纳税月份数二、车船税临界点的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】三、降低车船税适用税率的税务合规计划【合规计划方案】方案一方案二【合规计划选择】第3节

车辆购置税的税务合规计划一、车辆购置税的税务合规依据（一）车辆购置税的概念车辆购置税是对在中华人民共和国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。一、车辆购置税的税务合规依据（三）车辆购置税的征税范围车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。（四）车辆购置税的税率车辆购置税采用10%的比例税率。一、车辆购置税的税务合规依据（五）车辆购置税的计税依据1.计税依据的基本规定车辆购置税的计税依据即为应税车辆的计税价格。一、车辆购置税的税务合规依据（2）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税，即组成计税价格。进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据，与进口方计算增值税的计税依据一致。一、车辆购置税的税务合规依据一、车辆购置税的税务合规依据一、车辆购置税的税务合规依据（六）车辆购置税应纳税额的计算1.一般情况下自用应税车辆应纳税额或者应退税额的计算一、车辆购置税的税务合规依据（2）进口自用应税车辆应纳税额的计算。纳税人进口自用应税车辆应纳税额的计算分为两种情况：一、车辆购置税的税务合规依据一、车辆购置税的税务合规依据一、车辆购置税的税务合规依据一、车辆购置税的税务合规依据一、车辆购置税的税务合规依据一、车辆购置税的税务合规依据一、车辆购置税的税务合规依据二、选择汽车经销商的增值税纳税人身份的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】三、购置已征车辆购置税车辆的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】第4节

印花税的税务合规计划一、印花税的税务合规依据（一）印花税的概念印花税是对书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人征收的一种税。一、印花税的税务合规依据一、印花税的税务合规依据（三）印花税的征税范围印花税征税范围中的应税凭证，是指《印花税法》所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。（四）印花税的税目和税率印花税的税目和税率依照《印花税税目税率表》（见表8-3）执行。一、印花税的税务合规依据（五）印花税的计税依据1.印花税计税依据的一般规定印花税的计税依据为各种应税凭证上所记载的计税金额。一、印花税的税务合规依据2.印花税计税依据的特殊规定（1）应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。一、印花税的税务合规依据一、印花税的税务合规依据（六）印花税应纳税额的计算印花税的应纳税额按照计税依据乘以适用税率计算。其计算公式为：应纳印花税=计税依据×适用税率二、分次投资的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】三、选择借款方的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】四、对不同的税目事项分别列明金额的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】五、分期租赁的税务合规计划【合规计划方案】方案一方案二【合规计划选择】六、电子商务经营者选择电子订单订立对象的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选择】第5节

契税的税务合规计划一、契税的税务合规依据（一）契税的概念契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的行为为征税对象，向承受权属的单位和个人征收的一种财产税。一、契税的税务合规依据一、契税的税务合规依据（四）契税的税率契税采用比例税率，并实行3%-5%的幅度税率。一、契税的税务合规依据（五）契税的计税依据（1）土地使用权出让、出售，房屋买卖，契税的计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。一、契税的税务合规依据一、契税的税务合规依据（六）契税应纳税额的计算契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。其计算公式为：应纳契税=计税依据×税率二、减少涉税环节的税务合规计划【合规计划方案】【合规计划选