2026年建材制品公司税务筹划管理实施管理制度

2026年建材制品公司税务筹划管理实施管理制度（本制度经公司管理层审议通过，旨在规范税务筹划管理行为，防范税务风险，合法合规降低税务成本，保障公司税务管理工作有序开展）第一章总则第一条制度目的

为建立标准化的税务筹划管理体系，明确税务筹划的原则、范围、流程和责任要求，在遵守国家税收法律法规的前提下，合理开展税务筹划工作，降低税务成本，防范税务风险，保障公司合法权益和经营目标实现，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《企业所得税法》《增值税暂行条例》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合建材行业经营特点和公司实际运营情况，制定本制度。第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有税务筹划管理活动，涵盖增值税、企业所得税、印花税、房产税等各类税种的筹划工作，包括税务政策研究、筹划方案制定与实施、税务风险防控、税务合规管理等全流程工作，涉及公司财务、业务、采购、销售、投资等所有相关部门和人员。第三条核心原则

1.合法合规原则：税务筹划必须严格遵守国家税收法律法规和政策规定，不得采取偷税、漏税、逃税等违法违规手段，确保筹划行为合法合规。2.风险可控原则：税务筹划需充分评估潜在税务风险，建立风险防控机制，确保筹划方案实施过程中风险可控，避免因筹划不当引发税务纠纷。3.效益最大化原则：税务筹划以降低税务成本、提高公司整体效益为目标，综合考虑筹划成本与收益，确保筹划方案具有实际可行性和经济效益。4.事前筹划原则：税务筹划应贯穿于业务开展、合同签订、项目投资等事前环节，提前规划税务安排，避免事后补救带来的风险和损失。5.动态调整原则：根据国家税收政策变化、行业发展趋势和公司经营情况，及时调整税务筹划方案，确保筹划工作的时效性和适应性。第四条职责分工

1.财务管理部门：作为税务筹划管理的归口管理部门，负责制度制定与修订；跟踪研究税收政策；制定税务筹划方案并组织实施；办理税务申报、缴纳等日常税务工作；开展税务风险评估与防控；对接税务机关，处理税务相关事宜。2.业务部门：配合财务管理部门开展税务筹划工作，在业务开展、合同签订等环节落实筹划要求；提供业务相关信息和数据，确保筹划方案与业务实际相符。3.采购部门：在采购合同签订、供应商选择等环节考虑税务因素，配合落实进项税抵扣等筹划措施；规范采购发票管理，确保发票合规有效。4.销售部门：在销售定价、合同签订、结算方式等方面配合税务筹划要求；规范销售发票开具，确保收入确认和纳税申报合规。5.审计部门：负责对税务筹划管理工作进行审计监督，核查筹划方案的合规性、实施效果和税务风险防控情况。6.公司管理层：负责审批重大税务筹划方案、税务风险处置方案等重大事项。第二章税务政策研究与跟踪第五条政策研究要求

1.财务管理部门指定专人负责税收政策研究工作，建立税收政策信息库，及时收集国家、地方出台的税收法律法规、优惠政策、征管要求等相关信息。2.重点研究与建材行业相关的税收政策，包括增值税税率调整、企业所得税优惠、资源综合利用税收优惠、环保节能税收优惠等政策，分析政策对公司的影响。3.定期对税收政策进行梳理和解读，形成政策分析报告，明确政策适用条件、享受方式和注意事项，为税务筹划提供政策依据。4.加强与税务机关、行业协会、专业税务咨询机构的沟通交流，及时获取政策解读和实操指导，确保政策理解准确。第六条政策跟踪与更新

1.建立税收政策动态跟踪机制，实时关注税收政策的更新、调整和废止情况，确保及时掌握政策变化信息。2.当税收政策发生重大变化时，财务管理部门应在15个工作日内完成政策影响分析，评估政策变化对公司税负、税务筹划方案的影响，提出应对措施和调整建议。3.定期组织公司相关部门开展税收政策培训，解读最新政策要求和筹划要点，提高相关人员的税务政策意识和实操能力。4.及时更新公司税收政策信息库和税务筹划指引，确保税务筹划工作依据最新政策开展。第三章税务筹划方案制定与实施第七条筹划方案制定要求

1.税务筹划方案制定需以合法合规为前提，结合公司经营实际、业务特点和税收政策要求，确保方案具有针对性和可操作性。2.筹划方案应涵盖具体筹划目标、政策依据、实施步骤、责任部门、时间节点、预期效果等内容，明确筹划措施和操作规范。3.重大税务筹划方案（如涉及大额税负影响、跨年度实施、复杂业务安排的筹划）需组织专业人员进行论证，必要时聘请外部税务咨询机构提供专业支持，确保方案合规可行。4.筹划方案需充分考虑潜在税务风险，制定风险防控措施，明确风险预警指标和处置流程，确保风险可控。第八条主要筹划内容

1.增值税筹划：合理选择纳税人身份；规范进项税抵扣管理，确保采购发票合规有效，充分抵扣进项税额；优化销售结算方式和开票时间，合理控制纳税义务发生时间；充分享受增值税即征即退、留抵退税等优惠政策。2.企业所得税筹划：合理归集和扣除成本费用，确保成本费用凭证合规；充分享受研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等优惠政策；合理规划收入确认时间，平衡各年度利润；利用公益捐赠、残疾人就业等税收优惠政策降低税负。3.其他税种筹划：根据房产税、印花税、土地使用税等税种的政策要求，合理规划资产购置、合同签订等行为，降低相关税负；充分享受资源综合利用、环保节能等相关税种优惠政策。4.业务环节筹划：在采购、生产、销售、投资、融资等业务环节融入税务筹划理念，优化业务流程和合同条款，确保税务安排合理合规。第九条筹划方案实施流程

1.税务筹划方案经公司管理层审批通过后，由财务管理部门牵头组织实施，明确各部门职责分工和工作要求。2.相关部门需严格按照筹划方案要求开展工作，在业务开展、合同签订、凭证取得、账务处理等环节落实筹划措施，确保方案执行到位。3.财务管理部门负责跟踪筹划方案实施进度，定期收集实施情况数据，分析方案实施效果，及时发现和解决实施过程中出现的问题。4.筹划方案实施过程中，如遇到政策变化、业务调整等情况导致方案无法执行或效果不佳时，应及时调整方案，按规定程序审批后执行。5.重大税务筹划方案实施后，需在一个年度内开展效果评估，总结经验教训，为后续筹划工作提供参考。第四章税务风险防控第十条风险识别与评估

1.建立税务风险识别机制，定期开展税务风险排查，重点识别发票管理、纳税申报、政策适用、筹划方案实施等环节的潜在风险。2.税务风险评估需采用定性与定量相结合的方式，分析风险发生的可能性、影响程度和传导路径，划分风险等级（一般风险、较大风险、重大风险）。3.重点关注以下税务风险：发票虚假或不合规风险、纳税申报错误风险、政策适用错误风险、筹划方案被税务机关否定风险、税务稽查风险等。4.定期形成税务风险评估报告，明确风险点、风险等级、责任部门和防控措施，报公司管理层备案。第十一条风险防控措施

1.规范发票管理，建立发票取得、审核、认证、保管、开具等全流程管理制度，确保发票真实、合法、有效，杜绝虚假发票入账。2.严格按照税收政策和会计准则进行账务处理和纳税申报，确保申报数据真实准确、申报期限合规，定期开展纳税申报自查。3.重大税务筹划方案实施前，向税务机关咨询确认或聘请专业机构审核，确保方案合规；实施过程中保留完整的佐证资料，以备税务机关核查。4.建立税务风险预警机制，设定风险预警指标（如税负异常波动、发票抵扣异常、政策适用偏差等），定期监测预警指标变化，及时发现风险隐患。5.加强与税务机关的沟通协调，主动配合税务机关的征管工作，及时响应税务机关的问询和核查，妥善处理税务争议。第十二条风险处置要求

1.发现税务风险后，相关部门需立即向财务管理部门报告，说明风险情况、产生原因和影响范围。2.财务管理部门接到风险报告后，及时组织分析评估，制定风险处置方案，明确处置措施、责任人和完成期限，重大风险处置方案需报公司管理层审批。3.按照风险处置方案及时采取整改措施，如更正纳税申报、补缴税款及滞纳金、调整业务流程、完善筹划方案等，控制风险扩大。4.风险处置完成后，及时总结经验教训，完善风险防控机制，避免同类风险再次发生；建立风险处置档案，记录风险情况、处置过程和结果。第五章税务合规管理第十三条税务申报与缴纳管理

1.严格按照税收法律法规规定的申报期限和申报内容办理各类税种的纳税申报手续，确保申报及时、准确、完整。2.纳税申报前需对申报数据进行审核，核对账务数据与申报数据的一致性，确保申报数据真实可靠；申报后及时取得申报回执，妥善保管申报资料。3.按规定期限足额缴纳税款，不得拖欠、滞缴税款；因特殊情况需延期申报或缴纳税款的，需按规定程序向税务机关申请，经批准后方可执行。4.定期对纳税申报和缴纳情况进行自查，核查申报数据准确性、税款缴纳及时性，发现问题及时整改。第十四条税务档案管理

1.建立健全税务档案管理制度，税务档案包括纳税申报表、完税凭证、发票存根、税务筹划方案、政策文件、税务机关文书、税务审计报告等相关资料。2.税务档案需按年度、税种、类别进行分类整理，统一编号，妥善保管，确保档案完整、安全；纸质档案需存放在专用档案柜，电子档案需定期备份。3.税务档案保存期限按国家相关规定执行，最低保存期限不少于10年，重大税务事项档案需永久保存。4.税务档案查阅需履行审批手续，内部人员查阅需经财务管理部门负责人批准，外部单位查阅需按规定提供相关证明文件，查阅后及时归还，不得擅自复制、篡改档案资料。第十五条税务审计与自查

1.财务管理部门每季度开展一次税务自查，重点核查税务申报、发票管理、成本费用扣除、税收优惠享受等方面的合规性，形成自查报告，及时整改发现的问题。2.审计部门每年至少开展一次税务专项审计，核查税务筹划方案实施情况、税务合规性和风险防控情况，提出审计意见和整改要求。3.积极配合税务机关开展的税务检查、稽查工作，如实提供相关资料和数据，按要求进行说明和解释；检查结束后，及时落实税务机关提出的整改要求。4.对自查和审计中发现的问题，建立整改台账，明确整改责任人、整改措施和完成期限，跟踪整改落实情况，确保整改到位。第六章监督考核与奖惩第十六条监督检查

1.财务管理部门负责对税务筹划管理制度的日常执行情况进行监督检查，定期核查税务政策跟踪、筹划方案实施、风险防控、合规管理等情况。2.审计部门负责对税务筹划管理工作进行独立审计监督，重点核查筹划方案的合规性、实施效果、税务风险防控的有效性和税务档案管理的规范性。3.建立监督检查反馈机制，对监督检查中发现的问题，下达整改通知，明确整改要求和完成期限，跟踪整改落实情况；对重大问题及时向公司管理层报告。第十七条奖惩措施

1.奖励：对严格遵守本制度，积极开展税务筹划工作并取得显著成效（如合法降低税负、有效防范重大税务风险）的部门和个人，给予通报表扬和现金奖励；对提出合理化税务筹划建议并被采纳实施，产生良好经济效益的，给予专项奖励。2.处罚：对违反本制度规定，存在税务违规行为、筹划方案实施不当导致税务风险或公司损失、未按要求落实税务合规要求的部门和个人，视情节轻重给予通报批评、经济处罚；对因故意违规导致公司发生税务罚款、滞纳金等损失的，追究相关责任人赔偿责任；情节严重的，调离岗位或解除劳动合同；构成违法犯罪的，依法追究法律责任。第七章附则第十八条制度衔接

本制度与公司财务管理制度、审计管理制度、合同管理