2026年金属冶炼公司内部审计工作管理制度

2026年金属冶炼公司内部审计工作管理制度一、总则（一）制定目的为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计监督体系，强化内部控制，防范经营风险，保障公司资产安全完整，提升经营管理水平和经济效益，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司管理制度，结合金属冶炼行业生产经营特点和公司实际运营需求，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、生产单元、全资及控股子公司的所有内部审计活动，涵盖财务收支、经营管理、内部控制、项目建设、风险防控等各个领域的审计监督工作，涉及全体从业人员及相关业务流程。（三）核心原则1.独立客观原则：内部审计工作不受其他部门和个人干预，审计人员依据事实作出公正判断和评价。2.合规合法原则：审计工作严格遵循国家法律法规、行业规范和公司管理制度，确保审计过程和结果合法合规。3.全面覆盖原则：审计范围覆盖公司经营管理各环节、各部门及重要业务领域，实现审计监督无死角。4.风险导向原则：围绕公司重大风险领域和关键控制点开展审计工作，突出审计重点，提升审计效率。5.整改闭环原则：审计发现问题及时督促整改，建立“审计发现-整改落实-跟踪验证”的闭环管理机制。二、组织机构与职责分工（一）审计委员会成立内部审计委员会，由公司董事长任主任，总会计师、审计负责人任副主任，相关部门负责人为成员。主要职责：审定内部审计制度和年度审计计划；审批重大审计项目方案和审计报告；协调解决审计工作中的重大问题；监督审计结果执行和整改落实情况；评价内部审计工作成效。（二）审计部门职责审计部作为内部审计工作的执行部门，直接向审计委员会负责，主要职责：制定年度审计计划和专项审计方案；组织实施财务审计、经营审计、内部控制审计、项目审计等各类审计项目；收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告；跟踪审计整改情况，验证整改效果；建立审计档案，管理审计资料；开展审计宣传和培训，提升全员审计意识和内部控制水平；配合外部审计机构开展工作。（三）相关部门职责各业务部门、生产单元及子公司需积极配合内部审计工作，提供真实、完整的相关资料和数据；对审计过程中发现的问题及时进行整改，制定整改措施并落实责任人；向审计部反馈整改进展情况；根据审计建议完善相关管理制度和业务流程；配合审计部开展后续跟踪审计工作。（四）审计人员职责审计人员需遵守审计职业道德和执业规范，保持独立性和客观性；熟练掌握审计专业知识和业务技能，不断提升专业素养；严格按照审计方案开展审计工作，确保审计质量；保守审计工作中知悉的公司商业秘密；如实反映审计发现的问题，提出合理的审计建议；跟踪审计整改情况，确保问题得到有效解决。三、审计范围与内容（一）财务收支审计审计公司及所属单位的财务收支活动，包括会计核算的真实性、准确性和完整性；财务报表的合规性和公允性；资金筹集、使用、管理的合规性和效益性；成本费用核算的准确性和合理性；收入、利润核算的真实性和完整性；资产购置、使用、处置的合规性和安全性等。重点核查是否存在财务造假、资金挪用、违规支出等问题。（二）经营管理审计审计公司经营管理活动的有效性和效益性，包括生产经营计划的执行情况；采购、生产、销售等业务流程的合理性和效率性；存货管理、应收账款管理、固定资产管理的合规性和效益性；预算编制与执行的严肃性；内部控制制度的健全性和执行效果等。重点分析经营管理中存在的薄弱环节，提出改进建议，提升经营管理水平。（三）内部控制审计审计公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性，包括内部管理制度的完善情况；业务流程控制点的设置情况；授权审批制度的执行情况；风险防控机制的建立和运行情况；信息系统内部控制的有效性等。通过测试内部控制的执行效果，识别控制缺陷，提出优化建议，完善内部控制体系。（四）项目建设审计审计公司固定资产投资项目、技术改造项目等建设项目，包括项目立项、可行性研究的科学性；项目招标采购的合规性；项目建设过程的管理情况；项目资金使用的合规性和效益性；项目竣工验收和决算的真实性、准确性等。重点核查项目建设中是否存在违规操作、资金浪费、工程质量问题等。（五）专项审计根据审计委员会要求或公司经营管理需要，开展专项审计工作，包括重大经济合同审计、重大投资项目审计、关联交易审计、舞弊调查审计、合规性审计等。专项审计需明确审计目标和范围，集中力量核查特定事项，及时出具专项审计报告。四、审计工作流程（一）审计准备阶段审计部根据年度审计计划和工作安排，确定审计项目，成立审计小组，明确审计组长和成员职责。审计小组开展前期调研，收集相关资料，了解被审计单位的业务情况和内部控制环境，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排。审计方案经审计部负责人审批后，提前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计事项和需要配合的工作。（二）审计实施阶段审计小组进驻被审计单位后，召开审计进点会，说明审计目的、范围和要求，听取被审计单位相关情况介绍。审计人员按照审计方案，采用检查、观察、询问、函证、分析性复核等审计方法，收集充分、适当的审计证据，记录审计工作底稿。审计过程中发现的重大问题及时向审计部负责人和审计委员会汇报，根据实际情况调整审计方案。被审计单位需积极配合审计工作，提供必要的工作条件和相关资料。（三）审计报告阶段审计实施结束后，审计小组对审计证据进行整理、分析和评价，形成审计初步意见，与被审计单位沟通交换意见。被审计单位对审计初步意见有异议的，可提供相关证据和说明。审计小组根据沟通结果修改完善审计报告，经审计部负责人审核后，报送审计委员会审批。审批通过的审计报告正式送达被审计单位及相关部门。（四）整改跟踪阶段被审计单位收到审计报告后，需在规定时间内制定整改方案，明确整改措施、责任人及完成时限，报审计部备案。审计部跟踪整改落实情况，定期检查整改进度，对整改效果进行验证。被审计单位需定期向审计部报送整改情况报告，直至所有问题整改完毕。对未按要求整改或整改不到位的，审计部将向审计委员会汇报，建议采取相应的问责措施。（五）审计档案管理审计项目完成后，审计小组及时整理审计资料，包括审计方案、审计通知书、工作底稿、审计证据、审计报告、整改报告等，按规定归档管理。审计档案实行专人负责、集中管理，建立档案借阅登记制度，确保审计档案的安全、完整和规范使用。审计档案保管期限按相关规定执行，到期后按程序销毁。五、审计权限与责任（一）审计权限审计部在审计工作中享有以下权限：要求被审计单位提供与审计事项相关的财务会计资料、合同协议、会议纪要、规章制度等各类文件资料和数据；检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、实物资产、信息系统等；就审计事项向相关单位和个人进行调查询问，获取相关证明材料；参加被审计单位的相关会议，了解业务开展情况；对审计过程中发现的违规行为，提出制止建议；对审计发现的问题，提出整改建议和处理意见；向审计委员会汇报审计工作情况和重大审计发现。（二）审计责任审计部和审计人员需对审计工作质量负责，确保审计结果真实、客观、公正。因审计人员工作失误或故意隐瞒审计发现的问题，导致公司遭受损失的，追究相关审计人员责任。被审计单位拒绝提供相关资料、弄虚作假、阻挠审计工作开展的，视情节轻重给予通报批评、罚款等处分；对审计发现的问题拒不整改或整改不力的，追究相关责任人责任；因违规操作导致公司遭受经济损失的，依法追究相关人员的经济责任和法