2026年金属冶炼公司现金收支内部控制管理制度

2026年金属冶炼公司现金收支内部控制管理制度第一章总则第一条制定目的为加强公司现金收支业务的内部控制管理，规范现金收支操作流程，防范现金管理风险，保障公司现金资产安全完整，提高现金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规和公司财务基本制度，结合金属冶炼行业生产经营特点及公司现金管理实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司所有现金收支业务的管理，包括库存现金的收取、支付、保管、盘点，以及与现金收支相关的票据、凭证管理等活动。本制度适用于公司所有涉及现金收支业务的部门和人员，包括财务部门、生产部门、销售部门、采购部门、行政部门及其他发生现金收支业务的部门和相关岗位人员。第三条基本原则现金收支管理遵循“合法合规、权责分离、全程管控、安全高效”的原则。严格遵守国家现金管理相关法律法规，规范现金收支行为；实行不相容岗位分离制度，确保现金收支各环节相互监督、相互制约；对现金收支业务实行全流程记录和管控，保证业务可追溯；在保障现金安全的前提下，优化现金使用效率，满足生产经营合理需求。第二章岗位设置与职责分工第四条岗位设置要求公司现金管理实行不相容岗位分离制度，设置现金出纳岗、会计核算岗、财务复核岗等岗位，明确各岗位职责，严禁一人兼任不相容岗位。现金出纳岗负责现金的收取、支付、保管和日记账登记；会计核算岗负责现金收支业务的账务处理和凭证审核；财务复核岗负责现金收支凭证、支付申请的复核把关。现金管理相关岗位人员应具备良好的职业道德和专业素养，廉洁自律、恪尽职守，定期参加岗位培训，熟悉现金管理相关法律法规和公司制度要求。岗位人员调动或离职时，必须按规定办理工作交接手续，列明交接清单，由监交人监督交接，确保现金及相关资料完整移交。第五条各岗位主要职责现金出纳岗负责办理现金收款和付款业务，严格审核收款凭证和付款申请的合规性；按规定登记现金日记账，做到日清月结、账实相符；妥善保管库存现金、现金支票、收款收据等相关票据和印章；定期配合开展现金盘点，编制现金盘点报告；及时向财务负责人汇报现金管理中发现的问题。会计核算岗负责审核现金收支原始凭证的真实性、合法性和完整性；根据审核无误的凭证进行账务处理，登记相关会计账簿；定期与现金出纳岗核对现金日记账与总账，确保账账相符；协助开展现金盘点和监督检查工作。财务复核岗负责复核现金收款凭证、付款申请及相关附件，检查业务审批流程是否完整、金额是否准确；复核现金日记账登记的及时性和准确性；监督现金收支业务的合规性，发现违规问题及时制止并上报。第三章现金收款管理第六条现金收款范围公司现金收款限于以下范围：销售货物、提供劳务收取的零星现金款项；员工归还的备用金、借款等款项；无法通过银行转账收取的小额款项；其他经财务部门批准可以收取现金的款项。除上述规定范围外，各项收入应优先通过银行转账方式收取，原则上不得收取大额现金。确需收取大额现金的，需经财务负责人批准，并采取安全保障措施，及时存入银行。第七条现金收款操作流程现金收款时，收款人员应核对收款金额与业务单据金额是否一致，确认款项真实无误后，向付款方开具合法合规的收款票据，票据应注明收款日期、金额、事由等关键信息，并由收款人和付款方签字确认。现金出纳岗应及时将收取的现金存入银行，不得坐支现金。每日收款结束后，应汇总当日现金收入，登记现金日记账，将收款票据记账联与相关业务单据一并移交会计核算岗进行账务处理。会计核算岗审核无误后，及时入账并与出纳岗核对收款数据。第四章现金付款管理第八条现金付款范围公司现金付款严格按照《现金管理暂行条例》规定执行，限于以下范围：员工工资、奖金、津贴和补贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超出上述范围的付款业务，一律通过银行转账方式办理，不得使用现金支付。结算起点标准按国家相关规定执行，由财务部门根据实际情况上报公司批准后确定。第九条现金付款操作流程办理现金付款时，申请部门应提交书面付款申请，注明付款事由、金额、收款方信息等内容，并附上合法合规的原始凭证，经申请部门负责人签字确认后，报财务部门审核。财务复核岗对付款申请及原始凭证进行审核，检查审批流程是否完整、凭证是否真实合法、金额是否准确；审核通过后，移交现金出纳岗办理付款。现金出纳岗再次核对相关信息无误后，向收款方支付现金，并要求收款方在付款凭证上签字确认。付款完成后，出纳岗及时登记现金日记账，将付款凭证与相关附件移交会计核算岗进行账务处理。第五章库存现金管理第十条库存现金限额管理公司实行库存现金限额管理制度，库存现金限额由财务部门根据日常零星开支需要核定，报公司负责人批准后执行。库存现金限额一般不超过公司3-5天的日常零星开支所需金额，边远地区和交通不便地区的库存现金限额可适当提高，但不得超过15天的日常零星开支。现金出纳岗应严格遵守库存现金限额规定，每日终了时，库存现金余额不得超过核定限额，超出部分应及时存入银行。因特殊情况需要临时增加库存现金的，需经财务负责人批准，并在业务办理完毕后及时将超额部分存入银行。第十一条库存现金保管要求库存现金应存放在专用的保险柜内，保险柜钥匙由现金出纳岗专人保管，严禁随意放置或交由他人代管。保险柜密码应定期更换，确保安全保密。现金出纳岗每日下班前，应清点库存现金，核对现金日记账与实际库存是否一致，做到日清月结。发现现金短缺或溢余时，应立即查明原因，及时上报财务负责人处理，不得擅自挪用或补足现金。第六章监督检查与责任追究第十二条监督检查机制财务部门应定期开展现金收支内部控制监督检查，每月至少开展1次全面检查，重点检查现金收支业务的合规性、岗位分离执行情况、库存现金限额遵守情况、现金盘点情况等。内部审计部门应不定期对现金管理情况进行审计监督，检查内部控制制度的执行效果，发现问题及时提出整改建议。对检查中发现的违规行为，应及时制止并上报公司管理层。第十三条现金盘点管理财务部门应定期组织现金盘点，每月至少进行1次全面盘点，由财务复核岗牵头，现金出纳岗、会计核算岗共同参与。盘点时，应逐项清点库存现金，核对现金日记账与实际库存金额，编制现金盘点报告，注明盘点日期、实存金额、账存金额、差异情况等内容，由参与盘点人员签字确认。发现现金盘点差异时，应立即查明原因，属于记账错误的，及时调整账务；属于人为过失造成的现金短缺，由相关责任人承担赔偿责任；涉嫌舞弊的，移交公司相关部门处理；构成犯罪的，移交司法机关处理。第十四条责任追究对违反本制度规定的部门和人员，视情节轻重给予通报批评、绩效考核扣分、经济处罚等处理；造成公司现金资产损失的，责令赔偿损失；情节严重的，调离岗位或解除劳动合同；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。责任追究范围包括但不限于：超出规定范围收取或支付现金；坐支现金；白条抵库；挪用、侵占库存现金；未按规定登记现金日记账；未按规定进行现金盘点；泄露保险柜密码或擅自交由他人代管钥匙；其他违反现金管理规定的行为。第七章附则第十五条制度解释权