2026年金属制品公司财务监督检查管理制度

2026年金属制品公司财务监督检查管理制度第一章总则第一条制度目的为加强公司财务监督管理，规范财务收支行为，防范财务风险，保障公司资产安全完整，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《公司法》等相关法律法规及公司《公司章程》，结合公司经营管理实际，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“公司”）的财务监督检查活动，涵盖财务收支、会计核算、资产管理、财务内控、预算执行等全部财务相关工作，公司各部门、各子公司及全体财务人员、业务相关人员均应遵守本制度。第三条监督检查原则（一）合法性原则：监督检查工作严格遵循国家法律法规、监管要求及公司内部管理制度，确保检查过程和结果合法合规；（二）客观性原则：以事实为依据，如实反映财务工作实际情况，不隐瞒、不夸大问题，检查结论公正客观；（三）全面性原则：覆盖财务工作全流程、各环节，兼顾常规检查与专项检查，确保监督无死角；（四）及时性原则：定期开展常规检查，及时发现并纠正财务工作中的问题，防范风险扩大；（五）整改闭环原则：对检查发现的问题建立台账，明确整改责任和时限，跟踪整改落实情况，形成检查、整改、复核的闭环管理。第二章监督检查组织与职责第四条组织架构公司财务监督检查工作实行分级管理，设立三级监督体系：审计部门为牵头组织部门，财务部门为自我监督主体，各业务部门配合开展相关工作；子公司参照本制度建立相应监督机制，接受公司总部统一监督指导。第五条各部门职责（一）审计部门：负责制定年度财务监督检查计划，组织开展常规检查、专项检查和后续复核；编制检查报告，提出整改建议；跟踪整改落实情况，向公司管理层汇报监督检查结果；（二）财务部门：履行自我监督职责，定期开展内部财务自查；配合审计部门及外部监督机构的检查工作，提供相关财务资料和说明；对检查发现的问题及时整改；（三）各业务部门：配合财务监督检查工作，提供与本部门相关的业务资料、合同协议、交易凭证等；对涉及本部门的问题及时落实整改；（四）子公司：按照本制度要求开展自身财务监督检查工作，定期向公司总部报送检查报告；配合总部开展跨公司财务检查，落实总部提出的整改要求。第三章监督检查内容第六条财务收支监督检查（一）收入管理：检查收入确认是否符合会计准则及公司规定，收入记录是否完整、准确，是否存在隐瞒、截留收入的情况；销售定价、收款流程是否规范，回款是否及时；（二）支出管理：检查支出审批程序是否完备，审批权限是否符合规定；支出凭证是否真实、合法、有效，是否存在虚假报销、违规支出的情况；资金支付流程是否规范，支付金额与合同、发票是否一致。第七条会计核算监督检查（一）会计基础工作：检查会计凭证、会计账簿、财务报表的编制是否符合会计准则和公司会计制度，数据是否准确，勾稽关系是否清晰；会计档案保管是否规范；（二）会计政策执行：检查会计政策、会计估计的运用是否一致，政策变更是否履行审批程序并及时披露；成本核算方法是否合规，费用分摊是否合理。第八条资产管理监督检查（一）流动资产：检查货币资金盘点是否规范，银行存款对账是否及时，未达账项处理是否合理；应收款项账龄分析是否准确，坏账准备计提是否合规；存货收发存管理是否规范，盘点是否及时，账实是否相符；（二）非流动资产：检查固定资产购置、验收、折旧计提、处置等流程是否规范，资产台账与实物是否一致；无形资产入账、摊销、处置是否符合规定；资产抵押、质押等担保行为是否履行审批程序。第九条财务内控监督检查（一）内控流程：检查财务授权审批、不相容岗位分离、资金管理、采购付款、销售收款等内控流程是否健全，执行是否到位；（二）风险管控：检查财务风险识别、评估、应对机制是否建立，对资金风险、汇率风险、税务风险等的管控是否有效。第十条预算执行监督检查检查年度预算编制是否科学、合理，预算审批程序是否完备；预算执行是否严格，预算调整是否履行审批手续；预算执行差异分析是否及时，整改措施是否有效；预算考核是否规范。第十一条税务管理监督检查检查税务登记、纳税申报是否及时、准确，税款缴纳是否足额；增值税发票领用、开具、保管是否规范；税收优惠政策运用是否合规；税务风险防控机制是否健全。第四章监督检查方式与程序第十二条监督检查方式（一）常规检查：审计部门每半年开展一次全面财务监督检查，财务部门每月开展一次内部自查；（二）专项检查：针对特定财务事项、重大项目、风险点或上级要求，由审计部门组织开展专项监督检查；（三）后续检查：对检查发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保整改到位。第十三条监督检查程序（一）准备阶段：制定检查方案，明确检查范围、内容、时间和人员；收集相关法律法规、公司制度及财务资料；向被检查部门发出检查通知；（二）实施阶段：通过查阅资料、实地核查、访谈询问等方式开展检查工作，记录检查情况，收集相关证据；（三）报告阶段：整理检查结果，与被检查部门沟通确认问题；编制检查报告，提出整改建议和处理意见；（四）整改阶段：被检查部门根据检查报告制定整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改时限；审计部门跟踪整改进度；（五）归档阶段：将检查方案、工作底稿、检查报告、整改资料等整理归档，建立监督检查档案。第五章问题处理与责任追究第十四条问题分类与处理（一）一般问题：指未造成损失、影响较小的违规事项，由被检查部门限期整改，整改完成后报审计部门备案；（二）重要问题：指造成一定损失或不良影响的违规事项，除限期整改外，由审计部门通报批评，相关责任人作出书面检查；（三）严重问题：指造成重大损失、严重违规或涉嫌违法的事项，除立即整改外，追究相关责任人责任；涉嫌违法的，移交司法机关处理。第十五条责任追究情形（一）违反财务管理制度，造成公司资金流失、资产损失的；（二）编制虚假财务数据、隐瞒财务信息，误导决策的；（三）未履行审批程序，擅自开展重大财务活动的；（四）拒绝、阻挠财务监督检查，或提供虚假资料的；（五）对检查发现的问题拒不整改或整改不力的；（六）其他违反本制度规定，需要追究责任的行为。第十六条责任追究方式根据违规情节轻重、造成损失大小，对相关责任人采取批评教育、通报批评、经济处罚、岗位调整、解除劳动合同等追究方式；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第六章附则第十七条制度修订本制度根据国