做账实操-充电桩公司全盘账务处理分录

会计实操文库1/30做账实操-充电桩公司全盘账务处理分录一、资金筹集与权益类业务（10个）1.股东货币出资：借：银行存款-工行科技支行2000000；贷：实收资本-赵六1500000，资本公积-资本溢价5000002.股东实物出资（生产设备）：借：固定资产-充电桩组装线800000，应交税费-应交增值税（进项税额）104000；贷：实收资本-钱七9040003.股东无形资产出资（软件著作权）：借：无形资产-充电管理系统著作权400000；贷：实收资本-孙八350000，资本公积-资本溢价500004.取得充电桩专项短期借款：借：银行存款-工行科技支行500000；贷：短期借款-工行充电桩专项贷5000005.借入长期借款（用于充电站建设）：借：银行存款-工行科技支行3000000；贷：长期借款-本金30000006.短期借款按月计提利息：借：财务费用-利息支出2083；贷：应付利息-工行2083（年利率5%）7.支付季度短期借款利息：借：应付利息-工行6249；贷：银行存款-工行科技支行62498.偿还短期借款本金：借：短期借款-工行充电桩专项贷500000；贷：银行存款-工行科技支行5000009.长期借款利息资本化（充电站建设中）：借：在建工程-充电站12500；贷：长期借款-应计利息12500（年利率5%）10.资本公积转增注册资本：借：资本公积-资本溢价200000；贷：实收资本-各股东200000二、研发环节业务（15个）（一）研究阶段1.支付研发人员工资（研究阶段）：借：研发支出-费用化支出-工资30000；贷：应付职工薪酬-工资300002.购买研发耗材（芯片测试）：借：研发支出-费用化支出-材料费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）1040；贷：银行存款-工行科技支行90403.支付研发设备租赁费：借：研发支出-费用化支出-租赁费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款-工行科技支行53004.支付研发咨询费：借：研发支出-费用化支出-咨询费10000，应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款-工行科技支行106005.月末结转研究阶段费用：借：管理费用-研发费用53000；贷：研发支出-费用化支出53000（二）开发阶段1.支付研发人员工资（开发阶段）：借：研发支出-资本化支出-工资60000；贷：应付职工薪酬-工资600002.购买开发用核心模块：借：研发支出-资本化支出-材料费200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款-工行科技支行2260003.研发设备折旧（专门用于开发）：借：研发支出-资本化支出-折旧费3000；贷：累计折旧-研发设备30004.支付软件测试费：借：研发支出-资本化支出-测试费15000，应交税费-应交增值税（进项税额）900；贷：银行存款-工行科技支行159005.专利申请费支出：借：研发支出-资本化支出-专利费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）480；贷：银行存款-工行科技支行84806.开发项目达到预定可使用状态：借：无形资产-充电桩智能控制系统286000；贷：研发支出-资本化支出2860007.无形资产按月摊销：借：制造费用-无形资产摊销2383；贷：累计摊销-充电桩系统2383（按10年摊销）8.收到研发费用加计扣除退税：借：银行存款-工行科技支行12900；贷：应交税费-应交企业所得税-129009.研发失败结转资本化支出：借：管理费用-研发损失50000；贷：研发支出-资本化支出5000010.委托外部研发支出：借：研发支出-资本化支出-委托研发费40000，应交税费-应交增值税（进项税额）2400；贷：银行存款-工行科技支行42400三、原材料与设备采购业务（20个）（一）原材料采购1.购入充电桩壳体（现购）：借：原材料-充电桩壳体50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款-工行科技支行565002.购入充电模块（赊购）：借：原材料-充电模块180000，应交税费-应交增值税（进项税额）23400；贷：应付账款-XX电子厂2034003.预付主控板采购款：借：预付账款-XX科技公司40000；贷：银行存款-工行科技支行400004.收到预付采购的主控板：借：原材料-主控板38000，应交税费-应交增值税（进项税额）4940，银行存款-工行科技支行1060；贷：预付账款-XX科技公司440005.采购辅料（线缆、接头）：借：原材料-充电辅料12000，应交税费-应交增值税（进项税额）1560；贷：应付票据-银行承兑汇票135606.采购途中合理损耗（壳体破损）：借：原材料-充电桩壳体2000（损耗成本）；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢20007.处理采购损耗（责任人赔偿部分）：借：其他应收款-张三800，管理费用-损耗1200；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢20008.月末暂估入库（充电模块）：借：原材料-充电模块70000；贷：应付账款-暂估应付款700009.次月冲销暂估入库：借：原材料-充电模块-70000；贷：应付账款-暂估应付款-7000010.采购退货（质量问题）：借：应付账款-XX电子厂11300，应交税费-应交增值税（进项税额转出）-1300；贷：原材料-充电模块10000（二）设备采购1.购入充电桩生产流水线：借：固定资产-生产流水线800000，应交税费-应交增值税（进项税额）104000；贷：银行存款-工行科技支行9040002.购入充电检测设备：借：固定资产-检测设备150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：应付账款-XX检测设备公司1695003.支付检测设备安装费：借：固定资产-检测设备5000，应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款-工行科技支行56504.购入办公用充电桩（供客户体验）：借：固定资产-体验充电桩18000，应交税费-应交增值税（进项税额）2340；贷：银行存款-工行科技支行203405.融资租赁充电桩安装设备：借：固定资产-融资租赁设备300000；贷：长期应付款-融资租赁款3000006.支付融资租赁首期租金：借：长期应付款-融资租赁款50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款-工行科技支行565007.预付设备维修费（年度维保）：借：预付账款-XX维保公司12000；贷：银行存款-工行科技支行120008.摊销设备维保费用：借：制造费用-维修费1000；贷：预付账款-XX维保公司10009.采购原材料运费：借：原材料-运杂费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）270；贷：银行存款-工行科技支行327010.收到供应商质量赔款：借：银行存款-工行科技支行2260；贷：原材料-充电模块2000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）-260四、生产环节业务（25个）（一）生产领料与成本归集1.生产车间领用充电桩壳体：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接材料45000；贷：原材料-充电桩壳体450002.领用充电模块与主控板：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接材料190000；贷：原材料-充电模块160000，原材料-主控板300003.领用充电辅料（线缆等）：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接材料10000；贷：原材料-充电辅料100004.辅助车间领用维修耗材：借：生产成本-辅助生产成本-机修车间2000；贷：原材料-维修耗材20005.生产工人工资计提：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接人工50000；贷：应付职工薪酬-工资500006.计提生产工人社保公积金：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接人工15000；贷：应付职工薪酬-社保10000，应付职工薪酬-公积金50007.生产余料退库（主控板）：借：原材料-主控板3000；贷：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接材料30008.生产废料出售（废壳体）：借：银行存款-工行科技支行1130；贷：其他业务收入1000，应交税费-应交增值税（销项税额）1309.结转废料成本：借：其他业务成本800；贷：生产成本-基本生产成本-充电桩-废料80010.领用包装物（充电桩包装）：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接材料4000；贷：周转材料-包装物4000（二）制造费用与辅助生产1.计提车间管理人员工资：借：制造费用-工资18000；贷：应付职工薪酬-工资180002.车间设备折旧：借：制造费用-折旧费9000；贷：累计折旧-生产流水线7000，累计折旧-检测设备20003.支付车间水电费：借：制造费用-水电费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款-工行科技支行56504.支付车间设备维修费：借：制造费用-维修费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款-工行科技支行33905.车间办公费支出：借：制造费用-办公费1200；贷：银行存款-工行科技支行12006.辅助车间（机修）费用分配：借：制造费用-机修费4500；贷：生产成本-辅助生产成本-机修车间45007.制造费用归集汇总：借：制造费用-结转39700；贷：制造费用-工资18000，制造费用-折旧费9000，制造费用-水电费5000，制造费用-维修费3000，制造费用-办公费1200，制造费用-机修费45008.制造费用分配（按生产工时）：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-制造费用39700；贷：制造费用-结转397009.计提生产设备减值准备：借：资产减值损失-固定资产减值8000；贷：固定资产减值准备-生产流水线800010.车间劳保用品领用：借：制造费用-劳动保护费1500；贷：周转材料-低值易耗品1500（三）生产完工与库存管理1.充电桩完工入库（50台）：借：库存商品-直流充电桩310900；贷：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接材料246000，生产成本-基本生产成本-充电桩-直接人工65000，生产成本-基本生产成本-充电桩-制造费用39700，生产成本-基本生产成本-充电桩-废料-8002.月末在产品成本结转（约当产量法）：借：生产成本-基本生产成本-在产品28000；贷：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接材料18000，生产成本-基本生产成本-充电桩-直接人工6000，生产成本-基本生产成本-充电桩-制造费用40003.次月在产品继续生产：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-直接材料18000，生产成本-基本生产成本-充电桩-直接人工6000，生产成本-基本生产成本-充电桩-制造费用4000；贷：生产成本-基本生产成本-在产品280004.产成品盘盈（2台充电桩）：借：库存商品-直流充电桩12436；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢124365.产成品盘盈处理（冲减管理费用）：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢12436；贷：管理费用-存货盘盈124366.产成品盘亏（1台充电桩）：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢6809；贷：库存商品-直流充电桩6218，应交税费-应交增值税（进项税额转出）5917.产成品盘亏处理（保险公司赔偿）：借：其他应收款-XX保险公司5000，管理费用-存货盘亏1809；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢68098.计提存货跌价准备（滞销型号）：借：资产减值损失-存货跌价损失15000；贷：存货跌价准备-交流充电桩150009.转回存货跌价准备（滞销品降价促销）：借：存货跌价准备-交流充电桩8000；贷：资产减值损失-存货跌价损失800010.委托加工充电桩配件（发出壳体）：借：委托加工物资-壳体加工10000；贷：原材料-充电桩壳体1000011.支付委托加工费：借：委托加工物资-壳体加工3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款-工行科技支行339012.委托加工配件收回入库：借：原材料-加工后壳体13000；贷：委托加工物资-壳体加工1300013.生产车间停工损失（设备检修）：借：停工损失12000；贷：应付职工薪酬-工资8000，制造费用400014.结转停工损失：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-停工损失12000；贷：停工损失1200015.废品损失核算（不可修复）：借：废品损失-充电桩4500；贷：生产成本-基本生产成本-充电桩450016.废品残料回收：借：原材料-废金属600；贷：废品损失-充电桩60017.结转废品净损失：借：生产成本-基本生产成本-充电桩-废品损失3900；贷：废品损失-充电桩3900五、安装施工业务（20个）（一）合同履约成本归集1.领用充电桩用于安装项目：借：合同履约成本-安装成本-设备成本150000；贷：库存商品-直流充电桩1500002.领用安装辅料（电缆、固定件）：借：合同履约成本-安装成本-辅料8000；贷：原材料-安装辅料80003.计提安装人员工资：借：合同履约成本-安装成本-人工20000；贷：应付职工薪酬-工资200004.支付安装设备租赁费（起重机）：借：合同履约成本-安装成本-租赁费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款-工行科技支行53005.支付安装现场水电费：借：合同履约成本-安装成本-水电费1200，应交税费-应交增值税（进项税额）156；贷：银行存款-工行科技支行13566.支付安装工程保险费：借：合同履约成本-安装成本-保险费2000；贷：银行存款-工行科技支行20007.安装项目差旅费支出：借：合同履约成本-安装成本-差旅费3000；贷：银行存款-工行科技支行30008.分摊间接费用（项目管理）：借：合同履约成本-安装成本-间接费用4000；贷：制造费用-项目管理费4000（二）收入确认与成本结转1.单台充电桩安装（完工确认收入）：借：应收账款-XX小区物业198900；贷：主营业务收入-安装服务收入180000，应交税费-应交增值税（销项税额）189002.结转单台安装成本：借：主营业务成本-安装服务成本183200；贷：合同履约成本-安装成本1832003.批量安装项目（按进度确认收入）：借：应收账款-XX公交公司339000；贷：主营业务收入-安装服务收入300000，应交税费-应交增值税（销项税额）39000（完工进度50%）4.结转批量项目进度成本：借：主营业务成本-安装服务成本280000；贷：合同履约成本-安装成本2800005.收到安装项目预付款：借：银行存款-工行科技支行100000；贷：合同负债-XX企业1000006.预付款对应项目完工：借：合同负债-XX企业100000，银行存款-工行科技支行121000；贷：主营业务收入-安装服务收入200000，应交税费-应交增值税（销项税额）210007.安装项目质量保证金（到期收款）：借：银行存款-工行科技支行19890；贷：应收账款-XX小区物业19890（质保金10%）8.安装项目折让（服务瑕疵）：借：主营业务收入-安装服务收入5000，应交税费-应交增值税（销项税额）540；贷：应收账款-XX公交公司55409.安装项目违约金收入：借：银行存款-工行科技支行1130；贷：营业外收入-违约金收入1000，应交税费-应交增值税（销项税额）13010.支付安装项目罚款（延期完工）：借：营业外支出-罚款支出3000；贷：银行存款-工行科技支行300011.安装设备移交（产权转移）：借：固定资产清理-临时安装设备8000，累计折旧2000；贷：固定资产-临时安装设备1000012.安装设备移交抵款：借：应收账款-XX客户7000；贷：固定资产清理-临时安装设备700013.结转安装设备移交损失：借：营业外支出-资产处置损失1000；贷：固定资产清理-临时安装设备1000六、运营收费业务（25个）（一）充电收入核算1.充电桩按度收费（现金）：借：库存现金226；贷：主营业务收入-充电服务收入200，应交税费-应交增值税（销项税额）262.微信/支付宝收款（实时到账）：借：银行存款-工行科技支行1130；贷：主营业务收入-充电服务收入1000，应交税费-应交增值税（销项税额）1303.充电卡预充值（售卡）：借：银行存款-工行科技支行5000；贷：合同负债-充电卡预收款50004.充电卡消费（确认收入）：借：合同负债-充电卡预收款226；贷：主营业务收入-充电服务收入200，应交税费-应交增值税（销项税额）265.充电卡退卡（余额）：借：合同负债-充电卡预收款113；贷：银行存款-工行科技支行1136.企业客户批量充电（赊账）：借：应收账款-XX物流企业11300；贷：主营业务收入-充电服务收入10000，应交税费-应交增值税（销项税额）13007.收取企业客户充电费：借：银行存款-工行科技支行11300；贷：应收账款-XX物流企业113008.充电服务费折扣（会员优惠）：借：银行存款-工行科技支行1017；贷：主营业务收入-充电服务收入900，应交税费-应交增值税（销项税额）117（原价1000，9折优惠）9.免费充电（推广活动）：借：销售费用-推广费2000；贷：主营业务收入-充电服务收入2000（视同销售）10.结转免费充电销项税：借：销售费用-推广费260；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）260（二）运营成本与费用1.运营人员工资计提：借：销售费用-运营工资15000；贷：应付职工薪酬-工资150002.充电桩运营电费支出：借：主营业务成本-充电成本-电费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）1040；贷：银行存款-工行科技支行90403.充电桩日常维护费：借：主营业务成本-充电成本-维护费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款-工行科技支行33904.充电桩折旧（运营用）：借：主营业务成本-充电成本-折旧费7000；贷：累计折旧-运营充电桩70005.充电场站租金支出：借：主营业务成本-充电成本-租金5000，应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款-工行科技支行53006.充电平台服务费支出：借：销售费用-平台费1200，应交税费-应交增值税（进项税额）72；贷：银行存款-工行科技支行12727.充电桩保险费（财产险）：借：销售费用-保险费2000；贷：银行存款-工行科技支行20008.充电场站清洁费：借：销售费用-保洁费800；贷：银行存款-工行科技支行8009.充电桩故障维修（紧急）：借：主营业务成本-充电成本-维修费1500，应交税费-应交增值税（进项税额）195；贷：银行存款-工行科技支行169510.运营数据流量费：借：销售费用-通信费300，应交税费-应交增值税（进项税额）18；贷：银行存款-工行科技支行318（三）其他运营收入1.充电桩屏体广告收入：借：银行存款-工行科技支行5300；贷：其他业务收入-广告收入5000，应交税费-应交增值税（销项税额）3002.充电桩场地租赁收入：借：银行存款-工行科技支行10900；贷：其他业务收入-租赁收入10000，应交税费-应交增值税（销项税额）9003.与物业分成充电收入：借：其他应付款-物业分成3000；贷：银行存款-工行科技支行3000（分成比例30%）4.充电桩代理运营收入：借：应收账款-XX充电企业6360；贷：其他业务收入-代理收入6000，应交税费-应交增值税（销项税额）3605.收到政府运营补贴（与收益相关）：借：银行存款-工行科技支行20000；贷：其他收益-政府补贴20000七、费用核算业务（15个）（一）管理费用1.计提管理人员工资：借：管理费用-工资40000；贷：应付职工薪酬-工资400002.支付办公费（打印机、纸张）：借：管理费用-办公费1500，应交税费-应交增值税（进项税额）195；贷：银行存款-工行科技支行16953.管理人员差旅费：借：管理费用-差旅费4000；贷：银行存款-工行科技支行40004.业务招待费支出：借：管理费用-业务招待费2500；贷：银行存款-工行科技支行25005.办公设备折旧：借：管理费用-折旧费2000；贷：累计折旧-办公设备20006.无形资产摊销（管理软件）：借：管理费用-无形资产摊销800；贷：累计摊销-管理软件8007.支付法律咨询费：借：管理费用-咨询费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）180；贷：银行存款-工行科技支行31808.计提工会经费：借：管理费用-工会经费1800；贷：应付职工薪酬-工会经费1800（工资总额2%）（二）销售费用与财务费用1.计提销售人员工资：借：销售费用-工资25000；贷：应付职工薪酬-工资250002.支付充电桩推广费（线上广告）：借：销售费用-广告费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）480；贷：银行存款-工行科技支行84803.参加行业展会费用：借：销售费用-展览费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款-工行科技支行53004.支付银行手续费：借：财务费用-手续费300；贷：银行存款-工行科技支行3005.收到银行存款利息：借：银行存款-工行科技支行450；贷：财务费用-利息收入-450（或借方红字）6.支付汇兑损失（进口充电模块）：借：财务费用-汇兑损益1200；贷：银行存款-美元户12007.支付滞纳金（税款逾期）：借：营业外支出-滞纳金500；贷：银行存款-工行科技支行500八、税费核算业务（10个）1.计提当月增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）28000；贷：应交税费-未交增值税280002.缴纳上月增值税：借：应交税费-未交增值税28000；贷：银行存款-工行科技支行280003.计提城市维护建设税：借：税金及附加-城建税1960；贷：应交税费-应交城建税1960（增值税7%）4.计提教育费附加：借：税金及附加-教育费附加840；贷：应交税费-应交教育费附加840（增值税3%）5.计提地方教育附加：借：税金及附加-地方教育附加560；贷：应交税费