2023年南京市职业学校对口单招高三年级第一次调研考试财会试卷含答案

南京市2023年职业学校对口单招高三年级第一次调研考试

财会专业综合理论试卷

本试卷分第I卷（客观题）和第II卷（主观题）两部分。第I卷1至4页，第II卷5

至16页。两卷满分300分。考试时间150分钟。

第I卷（共90分）

注意事项：

1.答第I卷前，考生务必按规定规定填涂答题卡上的姓名、考试证号、考试科目等

项目。

2.用2B铅笔把答题卡上对应题号中对的答案的标号涂黑。答案不涂写在答题卡上无

效。

一、单项选择题（本大题共22小题，每题2分，共44分。在下列每题中，选出一种对日勺

答案，将答题卡上对应题号中对的答案的字母标号涂黑）

1.会计对经济活动的管理，重要是（）。

A、价值管理B、生产管理C、销售管理D、实物范围

2.下列属于企业流动资产向是（)o

A、预收账款B、在建工程C、工程物资D、预付账款

3.下列属于企业利得的是（）万元。

A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益

4.下列各项经济业务中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（）。

A、资本公积转增实收资本B、盈余公积弥补亏损

C、税后利润弥补亏损D、股东会决策向投资者分派利润

5.某企业采用表结法计算利润，下列账户中，2023年11月末不也许有余额的账户是

（）o

A、投资收益B、待处理财产损溢C、主营业务成本D、生产成本

6.资产减值损失属于（）类账户。

A、资产B、损失C、成本D、损益

7.下列不属于原始凭证审核内容的是（）0

A、会计科目打勺使用与否对的B、业务内容与否真实

C、金额的计算与否对日勺D、凭证日期与否真实

8.甲企业上月已预付乙企业购货款20000元，本月从乙企业购货28000元，余款暂欠,

则甲企业应（）o

A、编制收款凭证B、编制付款凭证

C、编制转账凭证D、既编制转账凭证乂编制付款凭证

9.在下列有关账项查对中，属于账实查对的内容是（）o

A、银行存款日志账余额与其总账余额查对

B、银行存款日志账余额与银行对账单余额查对

C、原材料明细账账面余额与原材料总账余额查对

D、应收账款明细账账面余额与应收账款总账余额查对

10.对于财产清查中发现的财产物资盘盈、盘亏，会计部门根据（）原始凭证进行账

务处理。

A、收料单B、发料单C、银行存款余额调整表D、实存账存对比表

11.对于企业债权债务H勺清查，应采用（）0

A、实地盘点法B、发函询证法C、余额调整法D、技术推算法

12.科目汇总表账务处理程序下，可作为登记总分类账直接根据日勺是（)

17.企业购入原材料，因在现金折扣期内付款而享有的现金折扣应记入（）科目。

A、原材料B、应付账款C、管理费用D、财务费用

18.下列属于计算竣工产品与月末在产品成本的措施是（）。

A、定额成本法B、品种法C、分步法D、分批发

19.某企业按年利率8%向银行借款100000元，银行规定维持贷款限额15%的赔偿性余额,

则该项借款的实际利率为（）o

A.4%B.8%C.9.41%D.15%

20.某企业发行面值为1元的一般股500万股，筹资总额1500万元，筹资费率为4%,已

知第一年每股股利为0.25元，后来各年按5%的|比率增长，企业承担的所得税税率为

25%,则该筹资日勺资本成本为（）o

A.6.51%B.8.68%C.11.51%D.13.68%

21.根据《企业法》规定，有限责任企业规模较小，不设董事会的，由（）作为企业

日勺法定代表人。

A.执行董事B.财务总监C.营销总监D.人事总监

22.根据《刑法》规定，企业向股东和社会提供虚假日勺财务会计汇报，严重损害股东或其

他人利益的，对其直接负责口勺主管人员和负责人员，处3年如下有期徒刑或拘役，并

处或单处2万元以上（）万元如下罚金。

A.5B.10C.15D.20

二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分。在给出的选项中有两个或两个以上

的答案是对的的，在答题卡上将对的选项的标号涂黑，多选、少选、错选均不得分。）

23.企业费用按经济内容分类，包括（）。

A、直接材料费B、折旧费C、利息费用D、制造费用

24.平行结转分步法的特点有（）o

A、各环节半成品成本要伴随半成品实物的流转而结转

B、各环节半成品成本不伴随半成品实物的I流转而结转

C、成本计算对象是竣工产品成本份额

D、各环节需要计算半成品成本

25.某企业采购原材料一批，获得增值税专用发票注明口勺价款10000元，增值税1700元,

企业以银行存款支付10000元，余款暂欠，材料已验收入库，则下列（）对的。

A、“原材料”与“应交税费”属于对应账户

B、“原材料”与“应付账款”属于对应账户

C、“原材料”与“银行存款”属于对应账户

D、“银行存款”与“应付账款”属于对应账户

26.下列资产计提减值准备后，也许转回日勺是（）。

A、应收账款B、原材料C、固定资产D、长期股权投资

27.影响资产负债表存货项目金额的是（）o

A、原材料B、材料成本差异C、工程物资D、存货跌价准备

28.属于成本类会计科目的有（）。

A、主营业务成本B、其他业务成本C、生产成本D、制造费用

29.下列（）属于“应交税费一一应交增值税”日勺明细科目。

A、未交增值税B.已交税金C、逆项税额转出D、销项税额

30.下列会计档案需要保管23年口勺是（）。

A、原始凭证B、现金日志账C、总账D、年度会计决算报表

31.下列明细账中，采用横线登记式的有（）

A、原材料B、在途物资C、生产成本D、其他应收款

32.企业收到下列（）票据，可及时填制进账单办理进账手续。

A、转账支票B、银行汇票C、银行本票D、银行承兑汇票

三、判断题（本大题共8小题，每题2分，共16分。下列各小题表述对日勺日勺在答题卡上

将A涂黑，表述错误时将B涂黑）

33.企业编制完毕银行存款余额调整表，应立即办理未达账项的入账手续，保证银行存款

账实相符。

34.企业对购进的先进设备采用年数总和法计提折旧，可提高该设备的应计提折旧总额。

35.企业收回委托加工物资直接用于销售H勺，应将受托方代收代缴H勺消费税计入委托加工

物资成本。

36.企业报废无形资产时，应将无形资产日勺账面价值转入营业外支出。

37.企业发售交易性金融资产支付的手续费计入“财务费用”科目。

38.对的划分产品生产成本与期间费用的界线是成本核算规定之一。

39.一般认为，企业日勺留存收益不存在外显性成本，但却存在内含性成本。

40.只有有效的、合法H勺经济行为才能引起经济法律关系产生、变更和消灭。

合计得分题号四五六

复查人得分

南京市职业学校2023级对口单招第一次调研性统测

财会专业综合理论试卷

第II卷（共210分）

注意事项：

1.答第n卷前，考生务必将密封线内的各项目及第7,13页右下角日勺座位号填写清晰。

2.第n卷共12页，考生须用钢笔或圆珠笔将答案直接答在试卷上，作图可用铅笔。

3.考试结束，考生将第I【卷、第I卷和答题卡一并交回。

得分阅卷人复核人

四、计算题（本大题共5小题，第41小题12分，第42小题10分,

第43小题14分，第44小题12分，第45小题12分，共60分。）

41.【资料】A企业设有一种基本生产车间，生产甲、乙两种产品，另设一种运送车间和一

种机修车间为其提供服务。辅助生产车间不单独设置“制造费用”账户，发生的间接费用计入“生

产成本一一辅助生产成本”账户。2023年6月有关成本费用计算资料如下：

（1）车间耗用原材料如下表:金额单位：元

序号车间名称受益对象耗用金额

1基本生产车间甲产品230000

2基本生产车间乙产品250()0()

3基本生产车间一般耗用20000

4运送车间——

5机修车间一般耗用30(XX)

合计530000

（2）车间分派职工薪酬如下表:金额单位：元

序号车间名称受益对象应分派薪酬

1基本生产车间甲产品300000

2基本生产车间乙产品400000

3基本生产车间管理人员120()00

4运送车间管理人员5000

5运送车间工人115000

6机修车间管理人员10000

7机修车间工人50000

合计1000000

（3）固定资产折旧费如下表：金额单位：元

序号车间名称耗用金额

1基本生产车间36000

2运送车间14(XX)

3机修车间12000

4合计62000

（4）车间发生的其他费用如下表：金额单位：元

序号车间名称耗用金额

1基本生产车间87(XX)

2运送车间3500

3机修车间4200

4合计94700

（5）企业其他资料：本月甲产品生产工时6000小时，乙产品生产工时4000小时。辅助生产车

间（运送车间、机修车间）发生的成本最终转入“制造费月一一基本生产车间”账户。

［规定】计算A企业下列各项目的6月份发生额（分派率若除不尽，可保留两位小数）。

（1）生产成本一一辅助生产成本（运送车间）=

（2）生产成本一辅助生产成本（机修车间）=

（3）基本生产车间发生日勺间接费用;

（4）制造费用总额二

（5）制造费用分派率;

（6）甲产品承担的制造费用二

（7）乙产品承担的制造费用=

得分阅卷人复核人

【资料】某企业生产甲产品，月初在产品成本为：直接材料25

020元，直接人工13000元，制造费用8700元。本月生产费用:

直接材料175200元，直接人47000元，制造费用31300元。本月竣工产品404件，月末在产

品160件。原材料在生产开始时一次性投入。在产品竣工程度60%。企业采用约当产量法分派甲

产品竣工成本与月末在产品成本。

【规定】计算下列各项目金额(分派率若除不尽，可保留两位小数)。

(1)直接材料费用分派率二

(2)竣工产品应承担日勺材料成本二

(3)月末在产品应承担H勺材料成本二

(4)直接人工费用分派率二

(5)竣工产品应承担的直接人工成本二

(6)月末在产品应承担口勺直接人工成本二

(7)制造费用分派率=

(8)竣工产品应承担日勺制造费用二

(9)月末在产品应承担日勺制迨费用二

(10)甲产品竣工成本二

得分阅卷人复核人

【资料】A企业2023年II月有关账户H勺期初余额、本期发生

额和期末余额如下表43-1所不。

期初余额本期发生额期末余额

账户名称借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金7200—1200()4800—

银行存款96000—()75600()—

原材料60000—26400()48000—

应收账款()()10080096000—

固定资产()2880027000120230—

实收资本—180000—()—216000

资本公积—48000()12023—36000

短期借款—60000()——18000

应付账款—9600010200()—165600

合计()—()()()()

【规定】计算上述账户中H勺空块金额，成果填括号内。

得分阅卷入复核人

44.【资料】A企业为一般纳税人，2023年12月购进一台不需要安

装的设备，并于当月投入生产经营用。购入该设备获得增值税专用

发票上注明的价款为200000元，增值税34000元，另以银行存款支付该设备运送费，获得运送

费增值税专用发票上注明日勺运费12000元，增值税1320元。该设备估计使用5年，估计残值收

入2100()元，估计清理费用1()()()元。

【规定】A企业对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，请计算该设备2023年、2023年、2023

年和2023年的年折旧额。（金额计量单位以元表达，计算成果保留整数）

得分阅卷人复核人

45.［资料］（1）乙企业建立了一项2000000元的抵押贷款还款

计划，规定在贷款后3年内分期还贷，每年末支付相似金额，假定

年利率10%。（2）乙企业准备购置一处办公用房，目前一次性付款为5000000元，若分3年付

款，则1〜3年每年初的付款额分别为1500000元、2000000元、2000000元,，假定年利率

10%o

【规定】1、根据资料（1）计算企业每年末应还款的金额。2、根据资料（2）比较哪一种付

款方案较优。（金额计量单位以元表达，计算成果保留整数）。附系数表:

i元复利现值系数一元年金现值系数

n10%n10弟

10.90910.909

20.82621.736

30.75132.487

五、实务题(本大题共4小题，第46小题24分，第47小题27分，第48小题24分，第49

小题15分，共90分。编制会计分录时，请写出必要的明细科目。)

得分阅卷入复核人

【资料】甲企业为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法

核算。2023年12月初有关账户余额如卜.:“原材料”借方余额15000

(数量150公斤，计划单位成本100元)；“材料成本差异”贷方余额625元。12月份发生下列部

分经济业务。

(1)2日，收到原材料200千克，实际采购单价104元/公斤，增值税进项税额3536元。材料

已验收入库，货款已预付。

(2)15口，用银行汇票购入原材料，获得增值税专用发票注明H勺材料数量100千克，单价100

元/公斤，增值税进项税额1700元，获得增值税专用发票注明运费500元，增值税进求税额55

元。材料已验收入库。

(3)10日，向外单位购入材料一批，获得增值税专用发票注明II勺材料数量200千克，单价105

元，增值税进项税额3570元，货款已用银行承兑汇票支付，材料未到。

(4)31日，汇总发出原材料400千克，其中：基本生产车间生产产品领用380千克，车间一般

耗用20千克。

(5)31日，结转发出材料应承担的成本差异。

【规定】：根据上述资料完毕下列任务。（会计分录应写出“应交税费”明细科目，材料成本差异

随材料入库一并结转，不单独处理，金额以元表达，材料成本差异率若除不尽，保留百分数两位

小数）

1.编制有关会计分录。

2.计算月末材料成本差异率。

得分阅卷入复核人

47.【资料】甲企业为增值税一般纳税人,2023年11月份发生下

列经济业务：

(1)10FI,销售A商品一批，标价2000元/件，销售数量1000件，予以购货方15%日勺价

格优惠，同步附有现金折扣条件：2/10,N/20。企业采用总价法核算现金折扣，计算现金折扣时

考虑增值税。

(2)12日，销售B商品一批，开出的增值税专用发票注明价款50000元，增值税销项税额8500

元，款已预收。

(3)14口，销售C商品-•批，开出的增值税专用发票注明价款150000元，增值税销项税额25500

元，收到面值为175500元的银行承兑汇票一张，期限3个月。

(4)18EI,收到10日销售A商品H勺价税款。

(5)20日，销售D商品一批，升出口勺增值税专用发票注明价款250000元，增值税销项税额42500

元，收到面值为292500元的银行汇票，当日办理进账手续。

(6)22日，收到上月销售B商品的退货，该批货品款未收。B商品的销售收入为20000元，增

值税3400元，成本为12000元。

(7)以转账支票支付销售产品广告费，获得增值税专用发票注明广告费20()000元，增值税进项

税额12000元。

（8）以银行存款支付税款滞纳金30000元。

［规定］：根据上述经济业务编制有关会计分录。（会计分表应写出“应交税费”明细科目，分录

金额以元表达）

得分阅卷入复核人

48.【资料】2023年，乙企业整年利润总额500万元，纳税调整增

长额220万元，纳税调整减少额120万元（其中有100万元为近五

年的未弥补亏损）。合用所得税税率25%。

［规定］：

（1）计算整年应纳税所得额、整年所得税费用、整年净利润。

（2）编制计提并结转所得税费用会计分录。

（3）编制结转整年净利润会计分录。

（4）编制计提10%的法定盈余公积会计分录。

（5）编制向投资者分派现金股利200万元口勺会计分录。

（6）结平“利润分派”中除未分派利润以外的明细科目。

（7）计算年末未分派利润。

（答案中H勺金额以万元表达，“利润分派”、“应交税费”科目应写出明细科目）

得分阅卷入复核人

49.【资料】

（1）甲企业为一般纳税人，接受投资者投资，其中，A投资者投入

货币资金120000元，B投资者投入原材料58500元（含增值税8500元），C投资者投入机器

设备117000元（含增值税17000元），D投资者投入专利权60000元、货币资金3C000元，

产权转让手续均已办妥。

（2）中企业以法定盈余公积20000元弥补亏损。

（3）甲企业经同意以任意盈余公积10000元发放现金股利。

（4）甲企业以资本公积（资本溢价）500000元转增资本（A、B、C、D所占股份比例分别是30乐

20%、30%、20%）

（5）丙股份有限企业面值发行一般股1000000股，每股面值1元，手续费10000元。企业盈

余公积账面余额5000元，企业未分派利润账面余额3000Tto

【规定】根据上述资料编制会计分录。（答案中的金额以元表达，应写出应交税费、实收资本、

利润分派、盈余公积、资本公积等科目口勺有关明细科目。）

六、综合分析题（本大题共3小题,第50小题24分,第51小题18分，第52小题18分，共60分）

得分评卷人复评人

50.【资料】华夏企业本年利彻采用表结法核算，该企业合用日勺所得

税税率为25%,有关资料如下：

（1）2014年1月1日，”利润分派一一未分派利润”账户借方余额为300万元（其中有100万

元亏损是在2023年之前发生时）；

（2）2014年12月30日前有关损益类科目的合计发生额加题表50表1：

题50表1金额单位：万元

账户名称借方发生额贷方发生额账户名称借方发生额贷方发生额

主营业务收入3009800营业税金及附加36

其他业务收入170管理费用240

投资收益100300财务费用435

营业外收入200销售费用120

主营业务成本5200180营业外支出150

其他业务成本80

注：“管理费用”中含超过原则的业务招待费40万元，“营业外支出”有交纳的罚款50万元。假

定企业不存在递延税款事项。

（3）2014年12月31日，华夏企业确认国债利息收入120万元，确认一笔现金股利收入130万

元。（除上述事项外，12月31日未发生其他业务）

（4）企业除上述业务波及纳税调整外，不存在其他纳税调整原因。

［规定］根据上述资料

（1）计算华夏企业2023年度纳税调整增长额、纳税调整减少额、净利润。

（2）完毕华夏企业2023年度利润表（题50表2）：

（3）已知华夏企业2023年初资产总额为12000万元，年初负债总额为4000万元；年末资产总

额为13000万元，年末负债总额4600万元。请列式计算华夏企业2023年销售净利率、净资产收

益率（计算成果保留百分数小数点后两位）；

（4）已知华夏企业2023年销售净利率为24%,净资产收益率为30%,试比较华夏企业2023年

度与2023年度销售净利率、冷资产收益率变化，简要评价企业的获利能力。

题50表7.利润表

编制单位：华夏企业2023年度单位：万元

项目本期金额上期金额

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

（略）

管理费用

财务费用

资产减值损失

力口：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）

投资收益（损失以“一”号填列）

二、营业利润（亏损以“一”号填列）

力口：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“一”号填列）

得分阅卷人复核人

【资料】2023年10月，李某、王某和周某通过协商,

准备注册成立甲有限责任企业（如下简称甲企业）。该企业重

要生产学校教学使用的黑板，有关资料如下：

（1）甲企业注册资金为人民币120万元，为在企业登记机关登记的全体股东实缴的出资额：（2）

李某以可转让自有的专利权作价出资20万元；（3）王某以其所在学校口勺土地使用权作价出资50

万元：（4）注册资金分期缴纳，周某有10万元出资，将在2018年10月20FI交付。（5）企业准

备在两年后设置分企业，分企业具有法人资格，其民事责任由分企业独自承担。（6）若企业成立

后，发现李某出资专利权实际作价只有2万元。

规定：1、根据2014年3月1日施行日勺《企业法》规定，分析甲企业上述（1）—（5）与否符合

企业法规定，并阐明理由。2、怎样处理李某出资专利权作价过低问题。

南京市2023年职业学校对口单招高三年级第一次调研考试

财会专业综合理论试卷答案及评分参照

一、单项选择题（本大题共22小题，每题2分，共44分）

1234567891011

ADCDBDACBDB

1213141516171819202122

CBCACDAC1）AD

二、多选题：（本大题共10小题，每题3分，共30分）

23242526272829303132

BCBCBCABABDCDBCDACBDABC

三、判断题（本大题共8小题，每题2分，共16分）

33343536373S394()

B|B|A|A|B|A|A|B

四、计算题（本大题共5小题，第41小题12分，第42小题10分，第43小题14分，第44小

题12分，第45小题12分，共60分。）

41.答案

（1）生产成本一一辅助生产成本（运送车间）

=5000+115000+14000+3500=137500（元）（2分）

（2）生产成本一一辅助生产成本（机修车间）

=30000+10000+50000+12000+4200=106200（元）（2分）

（3）基本生产车间发生日勺间接费用

=20000+120000+36000+87000=263000（元）（2分）

（4）制造费用总额=137500+106200+263000=506700（元）（2分）

（5）制造费用分派率=506700/（6000+4000）=50.67（元/小时）（2分）

（6）甲产品承担的制造费用=6000*50.67=3（）4020（元）（1分）

（7）乙产品承担的J制造费用=4000*50.67=202680（元）（1分）

42.答案;

（1）直接材料费用分派率二（25020+175200）/（404+160）=355（元/件）（1分）

（2）竣工产品应承担日勺材料成本=404*355=143420（元）（1分）

（3）月末在产品应承担日勺材料成本=160*355=56800（元）（1分）

（4）直接人工费用分派率=（13000+47000）/（404+160*60%）=120（元/件）（1分）

（5）竣工产品应承担的直接人工成本;404*120=48480（元）（1分）

（6）月末在产品应承担口勺直接人工成本二160布0用字120=11520（元）（1分）

（7）制造费用分派率二（8700+31300）/（404+160*60%）=80（元/件）（1分）

（8）竣工产品应承担的制造费用=404*80=32320（元）（1分）

（9）月末在产品应承担日勺制迨费用=160*60斛80=7680（元）（1分）

（10）甲产品竣工成本=143420+48480+32320=224220（元）（1分）

43.表437答案:

期初余额木期发生额期末余额

账户名称借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金(3600)

银行存款(146400)(1668(H))

原材料(384(X))

应收账款(102600)(94200)

固定资产(118200)

实收资本(36000)

资本公积(24000)

短期借款(42023)

应付账款(79800)

合计(384000)(373200)(373200)(435600)(435600)

每个金额1分，其中：373200、435600各为0.5分。

44.答案：

2023年年折旧额=(200000+12000)*40%=84800(元)(3分)

2023年年折旧额=(212000-84800)*40%=50880(元)(3分)

2023年年折旧额=(212000-84800-50880)*40仁30528(元)(3分)

2023年年折旧额=(212000-84800-50880-30528-21000+1000)/2=12896(元)

(3分)

45.答案：

(1)每年末应还款的金额=2023000/2.487=804182(元)(6分)

(2)分期付款的I现值=15(X)000+2000()00*0.909+20()()000*0.826=4970000(元)

(5分)

因分期付款的现值不大于一次性付款，因此选择分期付款。(I分)

五、实务题：（本大题共4小题，第46小题24分，第47小题27分，第48小题12分，第49

小题27分，共90分。编制会计分录时，请写出必要的明细科目。）

46.答案：

1、编制有关会计分录。

（1）借：材料采购20800

应交税费一一应交增值税（进项税额）3536

贷：预付账款24336（3分）

借：原材料20000

材料成本差异800

贷：材料采购20800（3分）

（2）

借：材料采购10500

应交税费——应交增值税（进项税额）1755

贷：其他货币资金12255（3分）

借：原材料10000

材料成本差异500

贷：材料采购10500（3分）

(3)

借：材料采购21000

应交税费——应交增值税（进项税额）3570

贷：应付票据24570（3分）

(4)

借:生产成本38000

制造费用2000

贷：原材料40000（3分）

(5)

借:牛.产成本570

制造费用30

贷：材料成本差异600（3分）

2、

材料成本差异率=(-625+800+500)/(15000+20000+10000)*%=1.50%(3分)

47.答案

(1)

借：应收账款1989000

贷：主营业务收入1700000

应交税费一一应交增f直税（销项税额）289000（3分）

(2)

借：预收账款58500

贷：主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500（3分）

借：应收票据175500

贷：主营业务收入150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3分）

(4)

借：银行存款1949200

财务费用39780

贷：应收账款1989000（3分）

（5）

借：银行存款292500

贷：主营业务收入250000

应交税费一一应交增值税（销项税额）42500（3分）

借：主营业务成本168009

贷：库存商品168000（3分）

（6）

借：主营业务收入20000

应交税费一一应交增值税（销项税额）3400

贷：应收账款23400（3分）

借：库存商品12000

贷：主营业务成本12000（3分）

（7）

借：销售费用200000

应交税费一一应交增值税（进项税额）1200（）

贷：银行存款212000（3分）

(8)

借：营业外支出30000

贷：银行存款30000（3分）

48.答案:

(1)

应纳税所得额=5（）0+220-120=6（X）（万元）（1分）

所得税费用=600*25%=150（万元）（1分）

整年净利润=5（X）-150=350（万元）（I分）

（2）

借：所得税费用150

贷：应交税费——应交所得税150（3分）

借：本年利润150

贷：所得税费用150（3分）

(3)

借：本年利润35()

贷：利润分派一未分派利润350（3分）

（4）

借：利润分派一一提取法定盈余公积25

贷：盈余公积25（3分）

（5）

借：利润分派一一应付现金股利或利润80

贷：应付股利80（3分）

（6）

借：利润分派105

贷：利润分派——提取法定盈余公积25

——应付现金股利或利润80（3分）

（7）年末未分派利润=-100+350-105=145（万元）（3分）

49.答案

(1)

借：银行存款150000

原材料50000

固定资产100000

应交税费一一应交增值税(进项税额)25500

无形资产60000

贷：实收资本——A120000

------B58500

——C117000

——D90000

(2)

借：盈余公积——法定盈余公积20000

贷：利润分派一一盈余公积补亏20000

(3)

借：盈余公积一一任意盈余公积10000

贷：应付股利

(4)

借：资本公积一一资本溢价500000

贷：实收资本一一A150000

——B100000

——C150000

——I)100000

(5)

借：银行存款990000

盈余公积5000

利润分派一一未分派利润5000

贷：股本1000000

六、综合分析题（本大题共3小题,第50小题24分,第51小题18分，第52小题18分，共60分）

50.答案：

（1）2023年度纳税调整增长=40+50=90（万元）（1分）

2023年度纳税调整增长=200+120+130=450（万元）（2分）

2023年度净利润=4636-（4636+90-450）*25%=3567（万元）（1分）

（2）

利润表

编制单位：华夏企业2023年度单位：万元

项目本期金额上期金额

一、营业收入9670（1分）

减：营业成本5100