2023年初级会计专业技术资格《经济法基础》习题库及答案

2023年初级会计专业技术资格《经济法基

础》习题库及答案

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一、单选题(60题)

1.2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增

值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元，实际缴纳消费税70000

元。已知，教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附

加的下列算式中，正确的是()。

A.(100005000)x3%=4500(元)

B.7000X3%=2100(TC)

C.(5000+70OO)*3%-3600(元)

D.(100000+8000)x3%=5400(元)

2.甲汽车经销商为增值税一般纳税人。2019年10月零售超豪华小汽车

10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知增值税税率为13%.消费税

税率为10%。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的

下列算式中。正确的是()

A.2034/(1+13%)xl0%=180万元

B.2034/(1-10%)xl0%=226万元

C.2034xl0%=203.4万元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200万元

3.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将

价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，

取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为

4%o根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.500x4%=20（万元）

B.（500+300）x4%=32（万元）

C.30x4%=1.2（万元）

D.（500+270）x4%=30.8（万元）

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的

是（）。

A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴

5.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用

100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税法

律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

6.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约

定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

7.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务

为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

8.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）o

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

9.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

10.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房

D.非营利性老年服务机构自用的房产

人民法院提起行政诉讼

D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人

民法院提起行政诉讼

14.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动

合同,约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月

工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔

偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同

法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

15.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班:试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制.其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求：

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。黄某辞职：甲

公司应向其支付经济补偿的数额为（）o

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

16.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准

条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300

标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税

比例税率11%,定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据

消费税法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.20000X11%+30000x11%=5500（元）

B.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000X11%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+30000x11%+300x200x0.005=6000（元）

17.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，属于兼营行为的是（）o

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

18.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的中介商D.

进出境物品的所有人

19.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的是（）

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有

住房的个人D.继承父母车辆的子女

20.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某

解除劳动合同采取的正确方式是（）

A.可随时通知甲公司而解除

B.无需通知甲公司即可解除

C.应提前30日书面通知甲公司而解除

D.应提前3日通知甲公司而解除

21.甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款

项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登

记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

22.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税9Q000

元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴

纳土地增值税34000元,计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

23.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经

济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。经济

损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月

最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过（）o

A.10%B.20%C.25%D.40%

24.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是

（）

A.出票人可以在支票上记载自己为收款人

B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当

日足额付款

C.申请人开立支票存款账户必须使用本名

D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款

25.担任单位会计机沟负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专

业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

26.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。

A.郑某与韩某的买卖合同纠纷

B.周某与吴某的监护权纠纷

C.赵某与钱某的离婚纠纷

D.孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷

27.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起

一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）o

A.30日B.180日C,90日D.60日

28.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后

的余额为应纳税所得额的是（）o

A.红利所得B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得

29.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予折除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

30.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中,

不正确的是

A.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保

存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位

B.应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证

C.可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证

D.结账的记账凭证可以不附原始凭证

31.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

32.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是（）。

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书日期的，背书无效

D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

33.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

34.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）o

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

35.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人

B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人

C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

36.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年

11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展

取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.364-（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36：（1+3%）x3%=0.36（万元）

D.61.8：（1+3%）x3%=1.8（万元）

37.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款

又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请

行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）o

A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议

B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税

务局申请复议

C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税

务局申请复议

D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议

38.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房

里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与

厂房不可分割，已知房产税从价计征税率12%,当地规定的房产原值扣

除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元

39.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取

得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不

予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值

税税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5TE/500克；1

吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是（）o

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x10(X)x2x0.5=496780元

C.12200000+33900-（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=496000元

D.[2200000+45200^（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000jt

40.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

41.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期

中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日

D.2021年1月14S

42.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元,

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%o根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（万元）

B.45-?（1-10%）xl0%=5（万元）

C.（45-2）xlO%=4.3（万元）

D.（45-4）xl0%=4.1（万元）

43.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织

44.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

45.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

46.下列情形中,应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

47.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委

托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退

货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该

事件的下列表述中，不正确的是（）.

A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为

B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为

C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为

D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为

48.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：未订立书面劳动合同期间，甲公司支付

刘某劳动报酬的下歹J表述中，正确的是（）

A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1曰至10月31曰

期间的另一倍工资补偿

B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿

C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月I日至10月31日

期间的两倍工资补偿

49.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款

之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

50.2019年10月甲企业进口--辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建

税税率为7%,教育费附加征收比率为3%o假设无其他纳税事项下列关

于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

51.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金

业务的是（）。

A.现金转账B.现金提取C.现金支付D.现金充值

52.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板

厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该

笔业务消费税纳税义务发生时间为（）o

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

53.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）o

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

54.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

55.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是（）。

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

56.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

A.担保B.拍卖C.冻结

57.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据

的是（）

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

58.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元c该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400x（1+4x5%）-16-5=49（万元）

59.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元洞时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用十员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/（1+3%）x2%=1428（元）

60.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是

（）o

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、

经营的事业单位

二、多选题（20题）

61.根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中，正

确的有（）。

A.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制

B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制

C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制

D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制

62.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企业C.国家D.小学生张某

63.下列会计档案中保管期限为永久的有（）。

A.会计档案移交清册B.会计档案销毁清册C.现金和银行存款日记账

D.年度财务会计报告

64.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20曰，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业

汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理

了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

题。关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书

B.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

C.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议

65.下列各项中，能成为法律关系主体的有（）。

A.丙律师事务所B.乙基金会C.甲股份有限公司D.丁个人独资企业

66.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁

机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有（）。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

67.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款

项中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司

收取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

68.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表

述中，正确的有（）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

69.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中,

准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

70.侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行

汇票。下列选项中符合法律规定的有（）o

A.P银行先收妥候某50万元款项再签发银行汇票

B.侯某填写“银行汇票申请书”

C.侯某申请签发现金银行汇票

D.P银行将银行汇票和解迄通知一并交付侯某

71.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撒销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

72.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的有

()

A.位于县城的企业生产用房屋B.市区的室内游泳池C.农村的菜窖D.

市郊公园中的饭店

73.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停

止享受其他失业保险待遇的有()o

A.重新就业的李某B.应征服兵役的张某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孙某

74.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税

的有()o

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

75.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

76.甲公司持有--张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提

示付款时应当办理的手续有（）o

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人

签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

77.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）o

A.契税B.车船税C船舶吨税D.关税

78.关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述

中，正确的有（）

A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡

B.张某应当使用实名并提供有效身份证件

C.张某可以使用信用卡购买

D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡

79.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

80.下列各项中有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有0o

A.财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管

三、判断题（20题）

81.企业进口原油应缴纳资源税。（）

A.正确B.错误

82.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

A.正确B.错误

83.会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。（）

A.正确B.错误

84.会计工作交楼后.接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B.错误

85.外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中

国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确B.错误

86.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

87.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴

现。（）

A.正确B.错误

88.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

89.原始凭证错误的应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。

（）

A.正确B.错误

90.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）

A.正确B.错误

91.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消

费税。（）

A.正确B.错误

92.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确B.错误

93.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

94.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

（）

A.正确B错误

95.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法

律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。（）

A.正确B.错误

96.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起

行政诉讼。（）

A.正确B.错误

97.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书。（）

A.正确B.错误

98.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳

动争议。（）

A.正确B.错误

99.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运

营，出租车驾驶员从事客运取得的收入。适用的个人所得税应纳税所得

项目为经营所得。（）

A.正确B.错误

100.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

（）

A.正确B.错误

参考答案

1.C应纳教育费附加二（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）x3%=（50

007000）3%=3600（73）o

2.A自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元（不含增值税）

及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税，税率为10%o销售额

2034万元为含税价格，需要换算成不含税价格。

3.A（1）购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；

（2）甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的

乙公司缴纳契税。

4.A下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得

税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳

入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托工补

助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

5.A本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计

税依据，因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税

=1OOOOOOx1%o=1000（元）。故木题选择选项A。

6.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，

试用期不得超过1人月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不

得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不

得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

7.A选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期不

得超过6个月；选项BCD,不得约定试用期。

8.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作,

并继续办理移交的未了事项。

9.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、

审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

10.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

H.C（1）工会经费的税前扣除限额=1000x2%=20（万元）＜21万

元，税前准予扣除20万元。（2）职工教育经费的税前扣除限额=1000x

8%=80（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13

万元，合计88万元,税前准予扣除80万元，会计【彩蛋】压卷一（3）

职工福利费的税前扣除限额=1000x14%=140（万元）＜150万元，税

前准予扣除140万元。（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万

元）。

12.A本题考查票据权利时效o持票人对银行本票的提示付款期限自出票

日起2个月，选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿

或被提起诉讼之曰起3个月，选项C错误。持票人对支票出票人的权

利，自出票日起6个月，选项D错误。

13.B税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用“或议或诉

14.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和

赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用

期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿

金（4500x2=9000元）。

15.C用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位需要支付经

济补偿金。经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付

1个月工资的标准向劳动者支付。黄某的工作年限为4个月，不满6个

月的按半年计算，6个月以上不满1年的按1年计算，因此，甲公司应

支付半个月标准的经济补偿金。

16.B（1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；

（2）甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

17.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无

形资产和不动产的行为。

18.C进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人।是

关税的纳税义务人。

19.A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆

不属于契税的征税范围。

2O.A用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动

合同。

21.A纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

22.A城市维护建设税计税依据为当期实际缴纳的增值税和消费税

23.B因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳

动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人

的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若

扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支

付。

24.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

25.C担任单位会计机构负贵人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

26.A（1）选项BC:属于人身关系纠纷，不能提请仲裁；（2）选项D：

属于行政争议纠纷，不能提请仲裁。

27.A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门

办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日

起30日内申报缴纳耕地占用税。

28.B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

29.B税前扣除限额=1000x8%=80（万元）,待扣金额=70+15=85（万

元），超过了税前扣除限额，税前准予扣除80万元。

30.A一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位

负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。故应选择选项A。

31.C1月韩某应预扣预缴个人所得税=（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

32.B（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托

的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背

书未记载日期的，背书有效(视为在票据到期日前背书)；(3)选项D：

将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

33.A(1)选项B：玉饰品属于“金银粕钻”以外的其他贵重珠宝玉石,

不在零售环节缴纳消费税；(2)选项C：酒精不属于应税消费品；(3)

选项D：在批发环节加征消费税的仅限十卷烟。

34.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

35.C选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中

国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所

得纳税。

36.D(1)增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方

法计税；(2)博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收

入应依法纳税。

37.A对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行

政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不

服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政

复议。.

38.B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计

算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额二

(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072万元。

39.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒

的应纳税额=组成计税价格x比例税率+自产自用数量x定额税率

=[2200000+45200-(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000TCO

40.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登

记簿，应当保存5年。

41.D支票的提示付款期限自出票日起10日，

42.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费(4万元)、

保险费(2万元)和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

43.A非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事

民事活动的组织。包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专

业服务机构等。

44.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(1)遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密予以俣密；(3)对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；(4)对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

45.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

46.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

47.D单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，

如遗嘱、行政命令等;多方行为，是指由两个或两个以上的法律主体意思

表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。本题D选项张某找赵某购

买的行为，需要双方意思表示一致，一方愿意买，一方愿意卖。

48.C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面

劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面

劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书

面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月

支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补

订书面劳动合同的前一日。

49.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加息银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

50.B⑴选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费

不计入关税完税价格：向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不

计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）x20%=4（万元）；（2）选

项B:进口环节消费税二（关税完税价格+关税）+（1-消费税税率）x消费税

税率=（17+3+4）+（1-25%）><25%=8（万元）；（3）选项C:进口环节增值税

二（关税完税价格+关税+消费税）x增值税税率=（17+3+4+8）x13%=4.16（万

元）:⑶选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

5LC信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。

52.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当大。

53.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

54.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

55.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

56.C税务机关可以夹取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

57C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。（1）乘用车、摩托

车、客车——每辆：（2）货车、其他车辆——整备质量每吨：.（3）机动船舶

——净吨位每吨：（4）游艇——艇身长度每米。

58.D增值额=收入总额扣除项目金额。其中收入额是55。万元，扣除项

目金额;存量房销告，按发票价计税的，可以扣除的有;（1）购房发票价每年

加计5%;⑵转让有关税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育

费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额

=400x（1+4x5%）+16+5=501（万元）。

59.D一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定，

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减

按2%征收增值税。

60.C本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包括：

（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（选项

A不当选）；（2）个体工商户（选项B不当选）；（3）从事生产、经

营的事业单位（选项D不当选）。国家机关、个人、无固定生产、经营

场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

61.ABD记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类

原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。选项C：不得将

不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

62.ABCD本题考查法律关系的主体。法律关系主体包括自然人（选项D

正确）、法人（选项A正确）、非法人组织［选项B正确）、国家（选项

C正确）。故本题选择选项ABCD。

63.BDAC保管期限为30年，BD保管期限为水久。

64.AD

65.ABCD法律关系主体包括:自然人;法人和非法人组织；国家。

66.AD

67.ABCD

68.AD选项B:纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为

金融商品所有权转移的当天；选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款

方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

69.CD选项B:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐

赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应

纳税所得额中扣除。

70.ABCD银行汇票得出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发

银行汇票，并将银行汇票和解记通知一并交给