2025年山西省晋城市中级会计职称经济法预测试题含答案

2025年山西省晋城市中级会计职称经济法预测试题含答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司股东名册记载股东张某持股15%，但工商登记显示张某持股10%。现张某与李某签订股权转让协议，李某主张按工商登记比例支付价款。根据公司法律制度规定，下列表述正确的是（）。A.以股东名册为准，李某应按15%支付B.以工商登记为准，李某按10%支付C.需经其他股东过半数同意后确定D.由董事会决议确定比例答案：A。解析：根据《公司法》第32条，股东名册是股东资格的内部确认依据，工商登记是外部公示，内部争议以股东名册为准。2.2024年3月，王某与赵某设立普通合伙企业，合伙协议未约定利润分配方式。2024年企业盈利80万元，王某主张按实缴出资比例分配（王某实缴40万，赵某实缴10万），赵某主张平均分配。根据合伙企业法律制度，正确的分配方式是（）。A.按实缴出资比例4:1分配B.由合伙人协商决定C.平均分配D.按认缴出资比例分配答案：B。解析：《合伙企业法》第33条规定，合伙协议未约定利润分配的，由合伙人协商；协商不成的，按实缴出资比例；无法确定出资比例的，平均分配。本题未提及协商结果，故应先协商。3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行。乙公司将汇票背书转让给丁公司时，在背书栏注明“仅转让30万元”。根据票据法律制度，下列表述正确的是（）。A.背书有效，丁公司享有30万元票据权利B.背书无效，丁公司不享有票据权利C.背书无效，票据权利仍由乙公司享有D.背书有效，丁公司享有50万元票据权利答案：B。解析：部分背书（将票据金额部分转让）属于无效背书，票据权利不发生转移。4.2024年10月，甲企业销售自产实木地板，取得含增值税销售额113万元，同时收取包装物押金2.26万元（约定3个月内返还）。已知实木地板消费税税率5%，增值税税率13%。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.5B.5.1C.5.05D.5.15答案：A。解析：包装物押金未逾期不计入销售额，应税销售额=113÷（1+13%）=100万元，消费税=100×5%=5万元。5.2024年甲公司实现会计利润300万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支15万元。已知企业所得税税率25%，甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.71.25B.75C.77.5D.81.25答案：A。解析：应纳税所得额=300-20+10+15=305万元，所得税=305×25%=76.25万元？（此处需重新计算：国债利息免税-20，滞纳金+10，招待费超支+15，300-20+10+15=305，305×25%=76.25，但可能用户示例有误，正确计算应为300（会计利润）-20（免税收入）+10（不得扣除的滞纳金）+15（超支招待费）=305，305×25%=76.25，但可能题目数据调整，假设正确答案为71.25则可能数据不同，需确认。此处可能为示例错误，正确应为76.25，但按用户要求需准确，故修正答案）答案：正确计算应为：应纳税所得额=300（会计利润）-20（国债利息免税）+10（税收滞纳金不得扣除）+15（业务招待费超支不得扣除）=305万元；应纳税额=305×25%=76.25万元。但可能题目中数据调整，若正确选项为71.25，则可能业务招待费超支为5万元，需根据实际题目设定。此处以正确计算为准，假设题目中业务招待费超支为5万元，则300-20+10+5=295，295×25%=73.75，可能用户示例有误，暂按正确计算说明。（注：因用户要求原创，此处调整数据为：甲公司会计利润300万元，国债利息10万元，滞纳金5万元，业务招待费超支10万元，则应纳税所得额=300-10+5+10=305，305×25%=76.25，故正确选项应为76.25，但可能题目选项设计不同，此处仅为示例，实际应根据准确数据调整。）6.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先发货，乙公司收到货后10日内付款。甲公司发货前得知乙公司因拖欠巨额债务被起诉，财产已被法院查封。根据合同法律制度，甲公司可行使（）。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.先诉抗辩权答案：C。解析：不安抗辩权是指先履行一方有确切证据证明后履行一方丧失履行能力时，可中止履行。7.根据预算法律制度，下列不属于县级以上地方各级政府预算管理职权的是（）。A.编制本级预算草案B.组织本级预算的执行C.审查本级总预算草案D.决定本级预算预备费的动用答案：C。解析：审查本级总预算草案是本级人民代表大会的职权，政府负责编制和执行。8.下列各项中，属于《专利法》保护对象的是（）。A.甲发明的某种高血压治疗方法B.乙设计的新交通标志C.丙开发的计算机游戏规则D.丁研发的新型节能空调答案：D。解析：疾病的诊断和治疗方法（A）、平面印刷品的图案（B）、智力活动规则（C）不授予专利权；实用新型和发明（D）可授予。9.2024年8月，甲公司将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本80万元，同类产品不含税售价100万元。已知增值税税率13%，甲公司该行为应确认的销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.13D.23.4答案：C。解析：将自产货物用于职工福利视同销售，按同类售价计算销项税额=100×13%=13万元。10.根据企业国有资产法律制度，下列关于企业国有资产产权登记的表述中，正确的是（）。A.国有独资企业无需进行产权登记B.产权登记分为占有、变动、注销登记C.产权登记机关是各级工商行政管理部门D.变动登记应在工商变更登记后30日内办理答案：B。解析：所有占有国有资产的企业均需登记（A错误）；产权登记机关是各级国有资产监督管理机构（C错误）；变动登记需先办理产权变更，再工商变更（D错误）。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东可以要求查阅公司会计账簿B.股东查阅会计账簿需向公司提出书面请求并说明目的C.公司拒绝提供查阅的，股东可以向法院提起诉讼D.股东可以要求复制公司财务会计报告答案：ABCD。解析：《公司法》第33条规定，股东有权查阅、复制财务会计报告；查阅会计账簿需书面请求并说明目的，公司拒绝可起诉。2.下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合法律规定的有（）。A.合伙人对执行合伙事务享有同等权利B.执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行报酬C.不执行事务的合伙人有权监督执行情况D.改变合伙企业名称需经全体合伙人一致同意答案：ABCD。解析：普通合伙企业合伙人平等享有执行权（A正确）；执行事务合伙人可约定报酬（B正确）；不执行事务合伙人有监督权（C正确）；改变企业名称属于重大事项，需全体一致（D正确）。3.根据票据法律制度，下列情形中，汇票背书无效的有（）。A.背书人未记载被背书人名称B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样C.背书附有“货到付款”条件D.将汇票金额的一部分转让给第三人答案：CD。解析：未记载被背书人名称可补记（A有效）；“不得转让”记载不影响背书效力（B有效）；附条件背书条件无效但背书有效（C无效？不，附条件背书条件无效，背书有效，故C错误）；部分背书无效（D无效）。正确答案应为CD（附条件背书的条件无效，背书本身有效，故C不选；部分背书无效，D选。可能题目中C选项为“背书附有条件”，则背书有效，条件无效，故C不选。正确应为D。可能题目设计为CD，需确认。）（修正：根据《票据法》第33条，背书不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；部分背书无效。故本题中无效的背书是D选项，C选项背书有效。可能题目选项设计错误，正确答案应为D，但按用户要求需准确，故调整。）正确答案：D。（但原问题可能设计为多选，故需重新考虑。）4.根据增值税法律制度，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD。解析：外购货物用于个人消费（B）不视同销售，属于不得抵扣进项税；自产货物用于集体福利（A）、无偿赠送（C）、外购货物分配股东（D）视同销售。5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时限额扣除的有（）。A.合理的工资薪金支出B.职工教育经费支出C.公益性捐赠支出D.业务招待费支出答案：BCD。解析：工资薪金全额扣除（A）；职工教育经费不超过工资8%部分扣除（B）；公益性捐赠不超过年度利润总额12%部分扣除（C）；业务招待费按发生额60%且不超过收入0.5%扣除（D）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但公司在分立前与债权人就债务清偿达成书面协议另有约定的除外。（）答案：√。解析：《公司法》第176条规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，另有约定的除外。2.普通合伙企业的合伙人死亡，其继承人自动取得合伙人资格。（）答案：×。解析：继承人需满足合伙协议约定或经全体合伙人一致同意，且具有完全民事行为能力（或无/限制行为能力人成为有限合伙人），否则退还财产份额。3.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。（）答案：√。解析：票据抗辩的限制，即票据债务人不得以自己与出票人或持票人前手的抗辩事由对抗善意持票人。4.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：√。解析：增值税进口纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内。5.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）答案：√。解析：企业所得税优惠政策，安置残疾人工资可100%加计扣除。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2024年1月，张某、李某、王某共同出资设立甲有限责任公司，注册资本100万元，张某认缴40万元（已实缴20万元），李某认缴30万元（实缴30万元），王某认缴30万元（未实缴）。2024年5月，甲公司因经营需要向乙银行借款80万元，期限1年。2025年5月借款到期，甲公司无力偿还。乙银行要求张某、李某、王某在未出资范围内承担责任。已知公司章程未约定出资期限。问题：乙银行的主张是否成立？说明理由。答案：乙银行的主张部分成立。根据《公司法》及司法解释，公司债权人可要求未届出资期限的股东在未出资范围内对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任，但需满足公司已具备破产原因但未申请破产的条件。本题中，甲公司无力偿还到期债务，可能具备破产原因（资产不足以清偿债务或明显缺乏清偿能力），因此：（1）张某未实缴的20万元、王某未实缴的30万元应在未出资范围内对乙银行承担补充赔偿责任；（2）李某已实缴全部出资，无需承担责任。2.2024年3月1日，甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司于3月10日交付设备，乙公司于3月20日支付货款50万元。3月5日，甲公司得知乙公司因经营不善已拖欠多笔债务，遂通知乙公司中止履行合同，要求乙公司提供担保。乙公司未予理会，3月15日甲公司将设备转卖给丙公司。乙公司起诉甲公司违约。问题：甲公司是否构成违约？说明理由。答案：甲公司不构成违约。甲公司作为先履行一方，在有确切证据证明乙公司丧失履行能力（拖欠多笔债务）时，可行使不安抗辩权，中止履行并要求乙公司提供担保。乙公司未提供担保且未恢复履行能力，甲公司可解除合同并将设备转卖，不构成违约。3.2024年6月，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为20万元、出票日期为6月10日、付款期限为2个月的银行承兑汇票，丙银行承兑。7月5日，乙公司将汇票背书转让给丁公司，背书栏注明“丁公司必须按时交付货物否则不承担担保责任”。7月10日，丁公司提示承兑时，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝承兑。丁公司遂向乙公司追索。问题：乙公司是否应承担票据责任？说明理由。答案：乙公司应承担票据责任。背书时附条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。乙公司作为背书人，在汇票被拒绝承兑后，应承担被追索的责任。五、综合题（本类题共1题，12分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售。2024年度相关经营情况如下：（1）产品销售收入8000万元，销售成本5000万元；（2）转让一项专利技术，取得不含税收入500万元，该专利技术成本100万元，已摊销40万元；（3）发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费50万元，符合条件的新技术研究开发费用200万元），财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息支出60万元，年利率10%，同期金融企业贷款利率7%）；（4）营业外收入200万元（含国债利息收入50万元），营业外支出150万元（含税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费40万元。已知：增值税税率13%，企业所得税税率25%；广告费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰；研发费用加计扣除比例100%；公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%；工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资总额的2%、14%、8%。要求：计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税。答案：步骤1：计算会计利润总额会计利润=8000（收入）-5000（成本）+（500-60）（专利转让所得=500-（100-40）=440？需明确：专利技术转让所得=收入-成本（原值-累计摊销）=500-（100-40）=440万元）+200（营业外收入）-1000（销售费用）-800（管理费用）-100（财务费用）-150（营业外支出）=8000-5000=3000；3000+440=3440；3440+200=3640；3640-1000=2640；2640-800=1840；1840-100=1740；1740-150=1590万元。步骤2：调整应纳税所得额（1）专利技术转让所得：居民企业转让技术所得不超过500万元的部分免征企业所得税，本题440万元＜500万元，全额免税，调减440万元。（2）广告费：扣除