X房地产开发企业内部控制问题及对策分析

西安交通大学网络教育学院论文X房地产开发企业内部控制问题及对策分析摘要随着市场经济的不断发展，我国乃至世界各国有关于内部控制方面的问题频频发生，制造虚假信息、舞弊违法行为等现象屡见不鲜。这使相关从业者和学者在痛定思痛的同时开始反思，希望能够找出问题的症结所在。因为这些问题不仅给企业本身造成了巨大的负面影响，同时也破坏了经济市场原本的有序和平衡。最终，人们意识到给投资者和企业带来如此大损失的根源在于企业内部控制不力，既有制度方面的缺失，也有执行方面的疏漏，甚至有人顶风作案。由于房地产企业自身的特殊性，飞速发展的经济环境使行业内部竞争压力也越来越激烈，建立健全内部控制制度在其经营管理过程中发挥着至关重要的作用。本文以X房地产开发企业作为案例，以案例分析法、文献分析法对X企业内部控制问题进行了充分研究。从国内外对内部控制理论的研究现状入手，说明内部控制的定义、基本原则、构成要素，分析房地产开发企业运营特点和内部控制特点。通过对X企业发展状况、组织架构、内部控制制度建设现状的深入分析，找到了X企业内部控制的缺陷，分析问题成因并提出了解决对策，最后为加强内部控制措施的实施保障提出了几点建议。文章希望通过对X企业的研究，为其他房地产企业内部控制建设提供思路。基于内部控制要素以及企业自身特点制定适应自己的内部控制制度，通过提升全员职业素养以及内控意识，加强信息化建设来保障制度的有效实施。关键词：内部控制；房地产企业；风险；对策论文类型：应用研究目录TOC\o"2-3"\h\z\t"标题1,1"1绪论 11.1研究背景及意义 11.1.1研究背景 11.1.2研究意义 11.2国内外研究现状 21.2.1国外研究现状 21.2.2国内研究现状 31.3研究内容及方法 31.3.1研究内容 31.3.2研究方法 32企业内部控制相关理论综述 42.1内部控制的概念 42.1.1内部控制的定义 42.1.2内部控制的基本原则 42.2内部控制要素构成 42.3房地产开发企业的运营特点及内部控制特性分析 52.3.1房地产开发企业的运营特点 52.3.2房地产开发企业内部控制特点 63X房地产开发企业概况及内部控制现状 73.1X房地产开发企业概况 73.2.1企业简介 73.2.2组织架构 73.2X房地产开发企业内部控制建设现状 83.2.1内部环境 83.2.2风险评估 83.2.3控制活动 83.2.4信息与沟通 83.2.5内部监控 94X房地产开发企业内部控制问题及成因分析 104.1X房地产开发企业内部控制存在的问题 104.1.1企业权限及责任分配恰当性 104.1.2项目管理问题 104.1.3销售与营收流程缺陷 104.1.4信息交流和沟通有待优化 104.2X房地产开发企业内部控制问题形成原因 114.2.1内部控制意识不够强 114.2.2内部控制监督不到位 114.2.3信息和沟通的作用尚未被充分认识 114.2.4执行者的素质水平不达标 115X房地产开发企业内部控制的完善措施 125.1针对X企业内部控制问题的管理建议 125.1.1优化企业内部控制环境 125.1.2建立以预算为导向的内部会计控制制度 125.1.3完善销售与营收业务流程 125.1.4完善企业内外部信息传递交流机制 125.2加强X企业内部控制方案的实施保障 135.2.1善于学习，改进管理 135.2.2完善企业信息化建设 135.2.3管理层对内部控制的重视 135.2.4提高员工的业务素养和内控意识 136结论与展望 156.1结论 156.2展望 15致谢 16参考文献 17附录 18声明西安交通大学网络教育学院论文西安交通大学网络教育学院论文XVIII参考文献张丽萍.我国上市公司财务报告内部控制缺陷分析-基于行政处罚公告[J].经营管理者,2014.Treadawy委员会.内部控制-整合框架[M].北京：中国财政经济出版社,2008.孙震,李林.学习《企业内部控制配套指引》的几点体会[J].财务与会计,2012(1).沈杰·安南,萨班斯-奥克斯利法案精要[M].\t"/item/%E8%90%A8%E7%8F%AD%E6%96%AF-%E5%A5%A5%E5%85%8B%E6%96%AF%E5%88%A9%E6%B3%95%E6%A1%88%E7%B2%BE%E8%A6%81/_blank"曾嵘，译.北京：中国时代经济,2008.Treadway委员会.企业风险管理：整合框架[M].辽宁：东北财经大学出版社，2005刘小涵,纪海荣.中美两国内部控制理论发展比较研究[J].经济研究导刊,2014(14).郑伟立,殷恋飞.新形势下加强和完善企业内部控制的探讨[j].时代金融,2012.中国会计学会.独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险[J].交通会,1997(4).中华人民共和国财政部制定.企业内部控制基本规范[M].北京：立信会计出版社,2008.高峻.谈企业内部控制实施现状及对策[J].经营管理者,2015.丁敏.YX房地产开发企业内部控制制度的优化研究[D].中国海洋大学,2014.史晓颖.企业内部控制与风险管理[J].商场现代化,2013.张穆.房地产开发企业会计内部控制有效办法[J].黑龙江科学,2016(24).王军.房地产开发企业加强内部控制管理的对策研究[J].地产,2019（15）.马静.浅谈房地产开发与经营的特点[J].科技视界,2015.石芯月,王宏波.浅析中国房地产企业财务风险成因及控制策略.社科纵横2017(1).孙丰涛.房地产企业财务风险问题探究[J].财会学习,2017(17).魏玉霞.企业内部控制问题研究[J].科技与企业,2013(24).王贵英.房地产开发经营与管理的分析[J].商情,2014(16).黄婧.财务预算管理在房地产开发经营中的应用[J].企业改革与管理,2018(14).许春艳.新形势下房地产内控控制存在的问题与对策研究[J].知识经济,2018(4).秦文曙.房地产内部控制实施现状及对策[J].当代经济,2015(24).薛晶.浅析房地产企业内部控制存在的问题及对策[J].现代商业,2019(27).罗业辉.房地产企业内部控制制度的建立与完善[J].财会学习,2019(18).陈立军.基于房地产企业内部控制机制的几点思考[J].企业改革与管理,2017(9).林子才.房地产企业内部控制存在的问题及完善对策[J].财会学习,2017(8).附录附件：网络学院毕业论文独创性声明本人声明，所呈交的毕业论文系在指导老师的指导下本人独立完成的研究成果。论文中依法引用他人的成果，均已做出明确标注或得到许可。论文内容未包含法律意义上已属于他人的任何形式的研究成果，如果本论文有摘抄他人的研究成果，被他人追究责任，则本人负全部责任，与指导老师和学校无关。本人如违反上述声明，愿意承担以下责任和后果：交回学校授予的毕业证书；学校可以在相关媒体上对作者本人的行为进行通报；本人按照学校规定的方式，对因不当取得证书给学校造成的名誉损害，进行公开道歉；本人负责因论文成果不实产生的法律纠纷。论文作者签名：日期：年月日毕业论文知识产权权属声明本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属学校。学校享有以任何方式发表、复制、公开阅读、借阅以及申请专利等权利。本人离校后发表或使用毕业论文或与论文直接相关的