埃森哲-中国免税品（集团）总公司财务管理流程设计成果汇报

中国免税品（集团）总公司财务管理流程设计成果汇报1目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录:财务管理流程设计提交的成果2财务管理流程设计是埃森哲咨询公司为中免提供整体管理咨询项目的一个重要组成部分，同其他部分紧密联系在一起。前言–项目背景

……设计组织结构设计绩效管理体系设计薪资结构设计财务管理流程制定信息技术规划设计人力资源管理流程业务能力A业务能力B基本流程设计阶段一阶段二阶段三

提升能力制定策略进行诊断3在过去五个星期中，流程设计组与中免同事共同完成了中免财务管理需求分析、财务管理流程设计，经过与中免相关人员的讨论完成了最终文档的修订。在整个项目过程中，始终保持与其他项目组的有效沟通。目前处于项目成果移交的关键时刻。项目启动及准备财务需求分析财务流程设计最终文档完成项目成果移交项目管理前言–工作汇报4前言–财务的国际发展趋势这个财务功能的主要转变是从交易处理与控制，到决策支持、价值创造与对整体战略发展的更多参与。财务组织结构已经变得更小了，而即使总财务成本在保持不变或下降的情况下，工作质量却一再被要求提高。要与竞争对手抗衡，优秀的财务组织必须制定出这样的财务战略，它能够达到企业利益相关者的期望值，并支持业务战略的顺利实施。目前，全球财务正处在变革中，从过去强调会计功能和控制功能，向指导企业的业务单元管理的方向发展，角色逐渐转变成总经理的工作伙伴。5前言–财务的国际发展趋势决策支持交易处理财务报告交易处理财务报告决策支持集中于企业绩效管理培养业务、运营与分析技能现代化整合的系统集中于外部集中于对过去情况的报告技能组合是会计/记帐系统与流程冗杂、陈旧、效率低下、非整合性集中于内部人力/成本未来现状财务组织结构已经变得更小了，并从传统的强调会计功能与控制功能转变到增值决策支持与分析功能。6前言–财务的国际发展趋势参与ERP、采购管理、客户管理和其它系统的升级，但认识到任何一个系统都不是万能的。建立信息传递/决策支持系统基本构架，确保公司具有远见卓识，并能够进行关键的业务驱动分析，而不是依赖历史分析。拥有业务决策会议上的一席之位，被看作一个整体的业务合伙人。在财务组织内部增加同时具备财务技能和“软性”技能的人员。为了成为世界一流企业，在行业中领先的公司首先进行财务变革，并且已完成了许多重要步骤。7前言–财务的国际发展趋势财务部门对增值业务支持的工作占全部财务工作的比例不断增加在其它部门的业务决策过程中加强财务参与程度改变财务部门的角色，使其从报告信息转变到策略性分析扩展财务能力要求与技能利用不断发展的技术推动财务流程和业务支持的持续改进尽管财务一直在发展进步，企业还在改进财务功能，为建立长期的竞争优势不断努力。—

财务重心与重点的转变—8前言–财务的国际发展趋势有限增值世界一流水平传统的“自治”财务运作财务功能只有有限业务分析能力整合的业务支持高成本/低效率旧的非整合的系统审计/控制导向财务作为一个单独孤立的功能集中于交易处理标准的损益与成本中心报告成本意识流程改进系统增强审计/控制导向财务作为一个单独孤立的功能集中于交易处理更有效的损益与成本中心报告有限的分析报告低成本集中的交易处理高度整合的系统和流程集中于创造价值设立分析决策标准/基调设立绩效管理标准先进的分析技能去支持决策和实施决策支持系统低成本先进的共享的服务模型广泛的业务技能–

被认为是商业机会的驱动因素被认为是商业合伙人决策过程中的财务参与利用系统来收集情报/推进正确的商业行为交易处理控制,风险管理业务决策支持财务分析与业务单元的结合会计与财务分析功能分开对比分析流程重组新交易处理系统控制和报告导向更多的业务参与通过财务分析功能创造价值基础分析技能双重焦点:公认的会计原则（GAAP）与业务单元全功能的/灵活的财务报告财务的角色9前言–财务的国际发展趋势通用电器公司朗讯科技公司宝洁公司战略考虑集中于外部不仅仅是记录员成熟的业务人员跨职能的意识与影响使用最新的财务工具采用最优解决方案群体问题解决者跨职能团队作业负责变革管理战略成本管理者财务企业家业务专门人才财务与会计专家拥有系统观念行业与业务专业知识变革推动者关注业务部门的问题公司财务作为商业合伙人需要的特点思科系统公司世界领先企业已经把财务作为商业合伙人角色。10目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录:财务管理流程设计提交的成果11同时有总公司财务部和投资管理分公司财务部，组织松散。两个财务部职责划分不清，沟通有问题，容易互相推卸责任财务管理、财务分析能力有待提高相关业务知识有待扩展对中免业务有待进一步的深刻理解主要包括会计交易记录的流程，较少涉及或没有涉及财务流程没有切实抓住关键控制点在某些流程中，因为职责划分不清，存在混淆财务部和业务部职能的现象浪潮系统功能模块不完善，不能满足基本的财务需求，如预算、合并报表财务系统和业务系统不能有效的整合由于系统的局限浪费财务部的人力资源数据不准确，不及时人员流程技术组织中免财务管理的现况12浪潮系统功能模块不完善，不能满足基本的财务需求，如，预算、合并报表财务系统和业务系统不能有效的整合由于系统的局限浪费财务部的人力资源数据不准确，不及时中免财务管理现状中免财务管理的远景目标人员流程技术组织同时有总公司财务部和投资管理分公司财务部，组织松散。两个财务部职责划分不清，沟通有问题，容易互相推卸责任建立一个具备良好的激励机制、核心技能、职业发展和升迁机会的组织结构建立统一的、职责明确的，能进行有效管理的组织结构财务管理、财务分析能力有待提高相关业务知识有待扩展对中免业务有待进一步的深刻理解培育并建立一支水平高、能力强、并了解在市场经济条件下如何为企业增值的专业人才队伍，为中免公司的经营和战略发展作出贡献会计经理有出色的管理能力，财务人员有财务分析的能力，能够完成预算、投资分析、绩效分析等工作财务人员充分掌握相关业务知识及深刻理解中免业务建立统一、通用、有效的财务会计流程，包括：战略规划计划和预算固定资产/投资支出企业税务计划资金/现金管理交易处理财务报表财务绩效考核报告拥有完善稳定的系统，满足各项财务功能财务功能模块和业务功能模块及其它模块有机的整合，并有增加新功能的余地通过减少重复工作和通过自动化人工密集型的工作，从而减少错误并提高企业经营管理的效率主要包括会计交易记录的流程，较少涉及或没有涉及财务流程没有切实抓住关键控制点在某些流程中，因为职责划分不清，存在混淆财务部和业务部职能的现象中免财务管理的远景目标13目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录:财务管理流程设计提交的成果14根据中免财务管理的现况,财务部门需要通过三个进程的财务管理的变革过程来发展领先的财务能力。在这个项目中，我们致力于提高中免从现状到进程1的财务管理能力。我们很乐于帮助中免继续推进以后的进程。财务管理的变革旅程进程1财务管理的变革旅程进程2进程3现状进程描述财务作为商业单位的合伙人商业情报中心集中于核心财务能力的建设由整合的财务系统支持的流程交易处理及有限的管理报告能力集中于效率和效益由数据仓库/决策支持系统支持的分析完整的管理报告能力15财务管理的变革旅程–财务部目标未来(进程1)未来(进程3)改变价值观念，从财务信息的低成本提供者转变为商业单位的增值合伙人利用关键的技能和商业情报来支持(而非限制)业务发展在财务部建立核心财务能力和技能，为财务管理变革旅程做准备采用整合的财务系统作为实施重组业务流程的技术驱动因素在交易处理流程中加强财务的内部控制，并开始提供关键的管理报告未来(进程2)集中财务资源以实现规模经济，并提供一个持续不断的流程改进环境以提高财务能力采用数据仓库/决策支持系统(EIS)来增强财务分析能力增强管理报告能力，为管理决策提供更好的支持，并衡量组织和部门的绩效在财务管理变革旅程中，财务部的目标随进程不同而不断改变。16财务管理的变革旅程–流程、人员与技术人员流程技术这一部分的以下内容将介绍财务管理变革过程中所必需的流程、人员和技术因素。17财务管理的变革旅程-企业管理流程委托管理流程统辖监控流程交易处理流程中免采取一系列流程来创造价值。业务决策支持流程核心流程价值流程18财务管理的变革旅程-企业管理流程委托管理流程创造/实质性地改进业务计划以实现财富创造的最大化统辖监控流程监督、指导、控制和管理政策以确保业务计划目标的实现业务决策支持流程了解商业环境的变化及其对业务计划的影响核心流程应用方法和工具去创造财富交易处理流程以具成本效益的方式来处理基本交易事件这些流程包括委托管理,统辖监控,业务决策支持,交易处理与核心流程。

流程19财务管理的变革旅程-企业管理流程中免需要实施这些流程去创造价值。

交易处理流程总帐应付帐应收帐库存成本固定资产核心流程营运批发零售业务决策支持流程人力资源管理/绩效考核税务计算商业情报企业利益相关者沟通管理市场营销委托管理流程战略计划固定资产/投资支出计划税务计划统辖监控流程财务报表与履行税收义务内部审计计划和预算资金/现金管理确定新业务/退出业务实施新业务/退出业务流程信息技术管理20财务管理的变革旅程–财务部门融入流程最终，财务部需要在财务管理变革旅程中的第3进程融入这些流程。

交易处理流程总帐应付帐应收帐库存成本固定资产核心流程业务决策支持流程人力资源管理/绩效考核税务计算商业情报企业利益相关者沟通管理市场营销委托管理流程战略计划固定资产/投资支出计划税务计划统辖监控流程财务报表与履行税收义务内部审计计划和预算资金/现金管理确定新业务/退出业务实施新业务/退出业务流程营运批发零售信息技术管理21财务管理的变革旅程–财务流程的实施进程现状未来(进程1)未来(进程2)未来(进程3)委托管理固定资产/投资支出计划委托管理税务计划委托管理确定新业务/退出业务委托管理实施新业务/退出业务考虑到中免财务部的实际情况,我们建议阶段性实施财务/财务相关流程。

流程需要财务部参与的流程委托管理战略计划不需要财务部参与的流程没有需要22财务管理的变革旅程–财务流程的实施进程现状未来(进程1)未来(进程2)未来(进程3)内部审计统辖监控计划和预算统辖监控资金/现金管理统辖监控统辖监控财务报表与履行税收义务流程需要财务部参与的流程不需要财务部参与的流程23财务管理的变革旅程–财务流程的实施进程现状未来(进程1)未来(进程2)未来(进程3)人力资源管理/绩效考核

业务决策支持税务计算业务决策支持商业情报业务决策支持企业利益相关者沟通管理业务决策支持市场营销业务决策支持流程需要财务部参与的流程不需要财务部参与的流程24财务管理的变革旅程–财务流程的实施进程现状未来(进程1)未来(进程2)未来(进程3)总帐交易处理应付帐交易处理应收帐交易处理固定资产交易处理库存成本交易处理流程需要财务部参与的流程不需要财务部参与的流程25财务管理的变革旅程–财务流程的实施进程现状未来(进程1)未来(进程2)未来(进程3)营运核心批发核心零售核心流程要求财务部参与的流程不要求财务部参与的流程核心信息技术管理26财务管理的变革旅程–技能组合在财务管理的变革旅程中的不同进程必需发展不同的技能组合。

现状未来(进程1)未来(进程2)增加更多的具有财务/会计专业资格的人才必须开始系统地对所需技能进行培训：会计财务系统使用，包括财务系统/企业资源计划系统(ERP)和查询工具系统实施记帐，会计和手工财务分析随着运营效率与效果的改进，减少纯粹的计帐/资料录入员拥有同时具备会计和财务知识和技能的会计/财务人员拥有能够使用数据仓库/决策支持系统进行多层面财务分析的会计/财务人员未来(进程3)拥有精通知识管理和对比分析的员工拥有有能力的税务专业人员与政府部门处理税收优惠、减税等问题增加更多具有财务/会计专业资格,并有批发/零售知识和经验的人才人员27职员专家低高员工的技能组合所需人员的数量现状进程1进程2进程3财务部门的人员数量与技能类型在财务管理变革过程中也会改变。财务管理的变革旅程–

技能组合与人员数量人员28财务管理的变革旅程–技术驱动因素使组织变革到下一进程必需使用适当的技术。

现状未来(进程1)未来(进程2)为下列部门设置的高度整合的交易流程系统：采购订单管理库存控制财务成熟的终端使用者查询/报表工具电子邮件杂乱脱节的交易流程系统电子制表软件所有进程1的技术数据仓库/决策支持系统(EIS)贯穿整个组织的共用的完全整合的系统交易处理系统电子邮件文件管理工作流转未来(进程3)所有进程2的技术成熟的知识管理系统,并融入内外部信息需要几个支持性工作平台财务模型税收分析库务技术29目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录:财务管理流程设计提交的成果30财务部门职能示意图税务会计预算分析内部审计*资金财务总监计划和预算成本会计和绩效分析应付帐款法定财务报表信用和应收帐款总帐固定资产现金管理投资管理*注内部审计部门直接向总经理汇报工作零售店会计支持内部控制政策和制度库存总经理税务计划税务申报及税务机关协调税务计算31财务部负责管理公司财务资产，反映公司资金运动过程。设置目的对财务资产进行管理，为公司的经营活动提供财务信息。职能构成会计、资金、税务和预算分析。管理职责准确并及时地记录企业发生的所有交易。统一管理公司的报表流程并产生法定报表，同时为预算分析工作提供必要的财务会计信息。统一协调并制定公司短期和长期的资金计划，统一负责公司的融资行为和债务的偿还。集中管理公司现金和财务风险等。负责制定和管理公司的税务方面的战略和业务流程，包括监控并遵守税务法规，准确并及时地进行税务申报和缴纳。同时对公司及其下属企业提供税务方面的建议。基于公司和各业务部的总体业务规划，设定年度财务绩效目标和财务预算，并对预算执行情况定期进行分析和汇报，督促运营部门实施必要的改进措施，辅助运营部门实现其年度财务绩效目标。财务部财务部资金税务会计预算分析32会计的职责是为公司经营管理提供及时、准确的财务会计记录和信息设置目的会计的设置目的是不仅为公司提供财务会计信息，包括记录交易数据以及编制法定财务报表，同时驱动公司内部控制体系的建立以及制定内部会计核算政策和程序。管理职责管理整个公司的会计业务制定整个公司内部会计核算政策和通用的财务会计流程以及与集团财务会计有关的规章制度，并监控制度的有效执行管理会计数据的正确处理和记录，包括：应付帐款、信用额度管理和应收帐款、固定资产和存货等审核、汇总子公司提供的法定财务报表，并对关联交易进行抵销根据中国的法律的规定和公认会计准则，进行公司财务报表的合并及法定报表的编制对零售店/子公司的会计工作提供指导性的支持。支持包括财务政策信息、财务工作要求、财务工作日常问题的解决等方面的内容。会计财务部资金税务会计预算分析33资金扮演公司资金运营和管理的重要角色设置目的资金的设置目的是管理公司的货币资金、长短期有价债券等，为公司提供必要的长短期资金以便实施制定的战略性经营计划和日常经营计划。管理职责规划和制定公司资金方面的战略，包括确定公司资产负债表的结构(例如：目标资产负债率，负债结构--短期、长期；债务来源-本地、国际；债务类型-贷款、债券、主营业务中的应付货款等)根据业务需要和预算，管理公司内部资金的流动和日常资金运作在公司管理层的决策下，进行长期资本运营管理和运作管理公司的短期筹资及投资行为协调公司与银行和金融机构的关系资金财务部资金税务会计预算分析34税务确保公司在符合中国税法规定的同时，优化其税务状况设置目的税务制定和管理公司的税务方面的策略和流程，包括掌握税法和税收核算的原则，计算税收和准备申报纳税，对管理层提出有关税务问题和相关经营计划安排的建议，对子公司/控股公司的纳税工作进行指导，确保纳税申报的完整性和税款缴纳的有效性。管理职责制定公司在税务方面的策略计算公司的各类税务和申报纳税对所有的申报纳税、预交税款和税款缴纳资料进行归档向子公司的有关部门提供税务方面的专业咨询服务，包括税收法律、法规和会计准则方面，以确保所有公司的事业部在进行运营决策时把它们考虑进去支持税收的审计工作协调与税务机关的关系税务财务部资金税务会计预算分析35预算分析负责公司中短期的预算、预测和在财务方面的绩效分析设置目的预算分析设置目的是参与公司战略规划，协调公司各部门制定年度预算，提供定期财务绩效的报告及改进措施，督促各部门对预算的控制以及改进措施的落实。管理职责积极参与公司长期战略规划工作，包括设立战略规划的财务模型、提供规划所需的财务数据以及审核和选择价值最大化的战略制定公司预算/预测流程，并根据公司的长期战略规划设定相应的年度财务绩效目标推动部门预算/预测流程的实施，包括制定并颁发年度预算所需的年度财务绩效目标、基本假设和模板、汇总并审核运营部门的财务预算、提供定期财务绩效报告和改进措施、预算/预测的更新与修订督促各部门对预算的控制并实施相应的改进措施针对公司管理层特殊战略/项目的要求，提供相应的财务计划和分析分析公司整体的财务绩效，为管理层提供建议预算分析财务部资金税务会计预算分析36内部审计负责对公司各部门经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督设置目的内部审计的设置目的是负责对公司各部门经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。内部审计直接向总经理汇报。管理职责审查各部门及子公司的行为是否合法。审查各部门及子公司的行为是否符合中免公司的制度和规定。审查各部门及子公司的销售、采购、投资等过程是否有经济效益。评价计划，组织机构，领导能力，内部控制制度对实现企业目标的保证程度。如内部控制制度是否健全并有效运转,有无经营目标，机构设置是否科学等。审查各部门及子公司的工作是否有错误。内部审计财务部资金税务会计预算分析内部审计总经理37目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理变革旅程的推广方案附录:财务管理流程设计提交的成果38目录前言中免财务管理的现况财务管理的变革旅程中免财务部未来的组织结构未来的财务管理模式和流程财务管理的最优解决方案中免财务管理流程设计摘要财务管理变革旅程的推广方案附录:财务管理流程设计提交的成果39流程是整体解决方案中一个重要的组成部分。埃森哲咨询公司根据大量咨询服务实践，对于流程有以下的定义和理解。流程的定义和特点流程的定义：埃森哲咨询公司认为，流程是指一组相互联系的行为，整合在一起为客户创造价值！优化的流程特性：帮助企业关注于“为客户创造价值”侧重于流程的输出企业的竞争对手很难效仿需要对于关键的流程进行评估是一个连续评估和提升的过程各流程之间有明确的连接关系流程本身简单、灵活尽量减少跨部门的交接便于理解、推广和维护40侧重于流程的流出成果革新赋予流程所有者考量重要的部分

针对高价值的部分在设计过程中，我们还遵循以下的流程设计指导原则，以确保提交设计成果的质量。流程设计的指导原则

设计优化流程的五个指导原则在开始流程设计前，明确流程设计将取得的预期成果在设计中不断挑战假设：为什么做？做什么？谁来做？何时做？在哪做？怎么做？不应拘于最佳解决方案并且需要不断提升为了确保在跨职能领域取得流程的输出成果，为流程赋予相应的责任者、授权者和批准者了解那些流程和流程中的行为对于输出结果影响最大设立指标，对于必须取得成功的流程输出进行有效的评估41在中免财务流程设计的过程中，项目组始终贯彻埃森哲公司业务整合的方法论。埃森哲咨询独特的业务集成模式将规划、实施和持续发展所涉及的方方面面有机地融合在一起，这将保障我们成功地为我们的客户提供有价值的服务。业务整合方法论管理规划提交运作对变革进行全程的管理，包括其中的每个方案的实施和项目的进行了解业务发展面临的挑战并制定策略，计划，并设计项目以迎接挑战策略、规划和项目的实施，以实现变革的收益在运营中采用新的策略、组织、业务流程和信息技术42业务整合方法论管理规划提交运作将流程设计与进展评估联系起来支持业务实例43业务整合方法论管理规划提交运作明确绩效改进机会，作为以流程为基础的业务绩效差距创建最初的流程模式流程体系构架高层次流程设计44业务整合方法论管理规划提交运作创建低层次的流程设计，向其它业务整合交付方案提供输入（工作设计、系统功能设计，等等）支持业务实例45业务整合方法论管理规划提交运作将遵照流程关键绩效指标作为运作的主要衡量方法帮助确定/重新谈判服务水平协议与关键绩效指标46财务管理的主要业务流程战略计划/业务计划*计划和预算税务计划固定资产/投资支出资金/现金管理交易处理记录财务绩效考核财务报表*战略/业务计划流程主要由拓展/市务部门负责，但这流程对主要财务流程有十分重要的影响。FI1财务管理业务流程FI1.1FI1.2FI1.3FI1.4FI1.5FI1.6FI1.747财务管理流程对中免内外管理的支持计划和预算税务计划固定资产/投资支出资金/现金管理财务绩效考核财务报表战略计划/业务计划交易处理记录支持利润中心及成本/费用中心的内部管理结构利用计划预算管理，加强事前的控制加强内部的绩效考核支持公司所需的税务计划工作加强公司筹资、投资以及资金的集中管理满足政府及税务部门所需的法定报表及信息披露48财务管理流程对信息系统的相关性计划和预算税务计划固定资产/投资支出资金/现金管理财务绩效考核财务报表战略计划/业务计划交易处理记录更加依赖于制度化的、高效的、无控制弱点的标准操作流程依赖于财务人员对流程的执行程度依赖于经常性的监督和审计更加依赖于信息系统产生准确、可靠、一致的财务会计信息利用计算机系统自动化相应的财务及会计业务流程，提高工作效率49最优解决方案作用审视目前的商业环境,包括可能会影响公司业务发展的政治、社会、经济和技术因素等结合对公司外部机遇与挑战、内部优势与劣势的分析，制定公司的战略、确定公司的长期发展方向评估公司现有的能力和战略实施所要求的能力，识别能力差距，并决定是否填补能力差距发布制定年度战略计划所需的假定因素,以使各部门能够确定各自的战略计划和目标确定的战略计划和目标将会成为预算和预算业务流程的重要输入确认、制定、选择和推荐那些能为公司创造最高价值的策略为预算提供依据战略计划的最优解决方案50各部门发布制定年度战略计划所需的假定因素确定和分析新的商业机会推荐并获得总经理对公司总体策略的批准制定各部门的战略目标核准的各部门的策略反复的拓展部/市场部FI1.1战略计划/业务计划流程中免财务管理流程设计摘要-战略计划投入到预算和预测业务流程投入到预算和预测业务流程51最优解决方案作用财务部发布并沟通预算和概要的绩效目标部门或门店为自己的成本/利润中心制定预算反复制定和审批预算财务部合并固定资产/投资支出计划构成完整预算各部门定期更新预测和绩效目标公司通过计划和预算流程制定年度财务预算和绩效目标以实现公司战略计划，并进行跟踪和更新由预算的执行者做预算，保证了预算的可操作性和与实际业务情况紧密联系反复沟通的过程，用于平衡计划冲突，保证预算的准确性，由财务部全局考虑，统筹安排对预算的定期维护和更新是为了适应实际情况的变化，更科学的使用预算财务预算流程的最优解决方案52中免财务管理流程设计摘要-计划和预算财务部各部门门店单位发布预算和概略的绩效目标决定固定资产/投资支出的最高限度推荐合并后的预算和绩效目标，并获得总经理批准为门店单位制定绩效目标制定门店单位的绩效目标及预算审核/批准门店单位的预算和绩效目标批准的事业部的预算和目标批准的门店单位的预算和目标反复的反复的定期更新部门的预测和绩效目标定期更新门店单位的预测和绩效目标定期更新预测和绩效目标为固定资产/新投资制定预算/绩效目标制定部门的绩效目标零售管理部是制定部门的预算否FI1.2计划和预算流程53最优解决方案作用财务部为每一类投资设立最低限度的回报率目标各部门及门店单位需要制定投资建议书。建议应该关注业务效果,经济效益,现金流动和绩效目标财务部对投资建议书进行详细的财务分析财务部对各部门及门店单位提交的多个投资建议书进行财务优势比较,并根据他们的优势和公司现有的财务资源来区分其优先级总经理审核,批准/驳回投资建议把资本配置到公司中能产生最大价值的部门确保了公司的资本不会被投向减少公司整体价值的投资项目上（因为资本是有成本的，就像银行利率和股利一样）除了评估投资建议的财务优势,总经理还依据战略影响评估其可行性，以贯彻更新战略规划固定资产/投资支出流程的最优解决方案54中免财务管理流程设计摘要-固定资产/投资支出(1/2)财务部各部门及门店单位FI1.3固定资产/投资支出流程固定资产/投资支出A投资为部门/门店单位制定固定资产支出预算审核部门/门店单位的固定资产支出预算固定资产输入到计划和预算流程反复的年度预算流程的一部分反复的输入到资金/现金管理流程55中免财务管理流程设计摘要-固定资产/投资支出(2/2)总经理财务部各部门及门店单位为每一类投资设立最低限度的返还率目标制定投资建议书(强调业务效果,经济效益,现金流动和绩效目标)为投资建议书作详细财务分析(包括计算投资额,返还率,折扣现金流动,回本期等)返还率达目标是否驳回投资的提议比较各部门提交的投资建议,排列出投资优先极审核,批准/驳回投资建议(以战略及财务为基准)审核投资建议书输入到资金/现金管理流程反复的合并已批准的投资建议到年度固定资产/投资支出预算/预测FI1.3固定资产/投资支出流程A56最优解决方案作用现金管理分长期和短期考虑财务部评估短期现金流入、流出和滚动预测财务部制定短期投资/融资计划财务部长期资金流入、流出的评估和预测财务部制定长期投资/融资计划总经理更改长期投资计划确保每项业务日常的资金需求，包括预算的经营费用，营运资本和核准的固定资产/投资支出项目，并集中管理所有经营中产生的闲置资金短期资金管理要确保公司拥有足够的营运资金以保持业务的运作，它关注的是优化必需的营运资金以减少整体的财务成本长期资金管理要确保公司拥有必需的资产净值和贷款资金以支持公司业务的长期发展，它关注的是通过平衡公司资本结构（资产净负债率）和相应的财务风险以实现公司收益的最大化资金/现金流程的最优解决方案57财务部评估其它潜在现金收入评估应付帐款对两周内的现金流按天，一个月内的按周，三个月内的按月进行预测判断现金状况计划短期投资(如银行储蓄存款,定期存款)计划短期融资(如银行透支,子公司贷款)现金有多余现金不足FI1.4资金/现金管理流程资金主管财务总监批准或修改短期投资/融资计划执行短期投资/融资计划评估应收帐款评估其它潜在现金支出长期/短期现金管理需求短期A长期中免财务管理流程设计摘要-资金/现金管理(1/2)58财务部考虑长期的应付项目,已批准长期固定资产/投资支出和其它长期投资计划,然後评估现金需求考虑长期的应收项目及其它潜在现金收入(如门店红利),然後评估现金供应对长期现金流进行预测判断长期现金状况计划长期投资(如债券)计划长期融资(如银行长期贷款)现金有多余现金不足FI1.4.资金/现金管理流程财务总监向公司总经理建议资金计划总经理重新考虑长期固定资产/投资支出和其它长期投资计划并通知财务部是否批准？执行长期投资计划或长期融资计划是否A中免财务管理流程设计摘要-资金/现金管理(2/2)59会计经理审批会计准备的日记帐分录月结时审批计提和成本分摊会计经理在总帐与分类帐核对后，关闭本会计期间，开启下一个会计期间每月合并帐册，抵销内部交易并生成合并报表加强控制总帐流程的最优解决方案维护公司资料、利润/成本中心和总帐科目表设置自动重复分录设置自动集中分摊总帐和应付帐款分类帐之间自动接口的设置总帐和应收帐款分类帐之间自动接口的设置总帐和固定资产分类帐之间自动接口的设置总帐和库存成本分类帐之间自动接口的设置提高效率60统一的流程处理各类应付业务，无论是应付供应商还是应付员工统一由财务部首先收到发票发票/凭单首先由相应部门的部门经理审批和确认再由财务部输入系统财务部将采购单、供应商发票和收货单进行三单匹配会计经理对发票进一步审批会计经理可以删减由系统自动选择应付款项或更改付款细节财务总监最终确认付款避免付款程序加强控制应付帐款流程的最优解决方案维护付款方法、付款条件、税务编码、银行及银行帐户、供应商分类和供应商文件财务部可以运行系统由系统自动选择出要到期的应付款项可采用三种付款形式手工支票系统支票银行转帐设置和固定资产模块的自动接口提高效率61统一的流程处理各类应收业务，无论是对客户的应收还是对员工的应收财务部审核客户发票退货申请由相关业务部门审核后再通知财务部会计经理对发票进一步审批，并冻结有问题的发票财务部对应收帐款定期监控，进行帐龄分析会计经理对于严重欠款的客户可以更改其信用额度会计经理审批催债通知书是否合适加强控制应收帐款流程的最优解决方案维护客户付款方法、客户付款条件、税务编码、银行及银行帐户、客户分类、客户和催债通知文件财务部可以运行系统由系统自动生成应收帐款帐龄报告在系统中维护不同口气的催债通知提高效率62总经理审批超出预算的固定资产购置申请集中由人力资源部采购固定资产转移由转移出和转移入的部门共同审批财务总监审批固定资产报废申请以成本中心/利润中心为固定资产折旧分摊的最小单位固定资产定期监控，抽样清点财务总监和总经理审批失去的固定资产加强控制固定资产流程的最优解决方案维护固定资产分类、固定资产存放地点、固定资产折旧年限、固定资产折旧方法在系统中记录固定资产信息，系统中的固定资产编号与实物一一对应提高效率63部门记录首先审核库存商品注销申请财务总监进一步审核，如有必要，财务总监可驳回注销申请要求部门重新盘库加强控制库存成本流程的最优解决方案维护商品分类、商品、成本结转方法、会计权限区域在月结时首先开启库存成本分类帐的下一个会计期间提高效率64中免财务管理流程设计摘要-交易处理记录FI1.5交易处理记录流程财务部各部门及门店单位源文件会计分类报表生成器根据集成数据产生各种报表总帐/明细帐总帐应付帐应收帐固定资产库存成本总帐设置预备及审批日记帐分录应付帐自动接口应收帐自动接口固定资产自动接口库存交易自动接口期末结清程序总帐流程应付文件维护应付/贷款凭单录入发票匹配发票审批付款程序自动接口到固定资产应付帐款月结应付帐流程应收文件维护应收/借款凭单录入打印发票处理收款定期监控催债程序应收帐流程固定资产购置/文件维护资产转移资产报废在建工程的资本化折旧计算固定资产月结固定资产流程定期监控应收帐款月结库存成本设置库存成本注销程序库存月结库存成本流程65最佳解决方案作用财务绩效考核流程的最优解决方案以成本/利润中心为进行成本分摊和绩效考核的最小单位财务部要进行不良差距分析各部门及门店单位负责解释财务绩效差距,并提出弥补差距的办法财务部每月编写财务绩效考核报告,对公司,部门及固定资产/投资支出的财务绩效进行分析和注释总经理审核财务绩效考核报告,并对有问题的部门及固定资产/投资作出修正在各个层次上建立平衡的、包含了关键财务绩效指标的综合考评方法，以使公司在利润、增长、投资回报率、以及其他指标之间达到平衡，并推动公司整体绩效水平的提高及时发现实际发生额与预算的差距，为公司各层次的管理层提供报告及信息，针对企业中的问题积极寻求解决方案使业务运作更为有效率66中免财务管理流程设计摘要-财务绩效考核财务部确定公司财务绩效考核报告的基本框架(包括整个公司,各部门,及固定资产/投资支出的财务考评方法)制定部门及固定资产/投资支出的绩效目标,并获得总