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汇报人：XX增值税的征税范围单击此处添加副标题目录01增值税概述02征税范围概述03免税项目04特殊行业征税05税收优惠政策06征税范围的调整01增值税概述增值税定义以商品增值额计税流转税种类最终由消费者承担税收负担者税收类型含生产型、收入型、消费型征税原则增值税仅对商品或服务的增值部分征税。有增值才征税增值税为价外税，税额在交易价格之外单独列明。价外税税率结构增值税税率分13%、9%、6%、0%四档，适用于不同商品劳务。多档税率设置政策持续优化税率结构，以平衡税负，促进经济发展。税率调整优化02征税范围概述应税货物范围报关进口货物，除免税外均征税进口应税货物包括电力、热力、气体等有形动产货物应税劳务范围营改增应税劳务含建筑、金融、文化等服务业。加工修理服务包括受托加工及修复损伤货物。0102应税服务范围含研发技术、信息技术、文化创意等现代服务包括陆路、水路、航空、管道运输交通运输服务03免税项目免税货物农产品农业生产者销售的自产农产品免税。科研教学用品直接用于科研、教学的进口仪器、设备免税。免税劳务01托幼养老服务托儿所、幼儿园、养老机构提供的服务免征增值税。02医疗婚介服务医疗机构提供的医疗服务及婚姻介绍服务免征增值税。免税服务医疗机构提供的医疗服务免征增值税。医疗服务从事学历教育的学校提供的教育服务收入免税。教育服务04特殊行业征税农业产品征税农业生产者销售自产农产品免征增值税。自产农产品免税外购农产品直接销售或加工后销售，需按规定税率征收增值税。外购农产品征税进出口税收政策一般情况下，出口货物增值税为零，服务贸易与无形资产税率也为零。普通出口免税01进口货物需缴纳增值税，普通税率为13%，特殊货物为9%，部分项目免征。进口货物征税02小规模纳税人政策月销10万以下免税，超则按1%征税。免税额度规定生产性服务业加计5%，生活性服务业加计10%。加计抵减政策05税收优惠政策减税政策月销10万以下免征增值税，征收率降至1%。小规模纳税人小型微利企业减税，新购设备器具一次性扣除。特定企业优惠退税政策制造业等行业可按月申请留抵退税条件新增留抵税额达标可退60%房地产退税规定按新增留抵税额分档退还其他行业退税比例税收抵免政策鼓励企业投资，允许固定资产投资抵减税额。投资抵免01避免双重征税，允许国外已缴税款在国内抵免。国外税收抵免0206征税范围的调整历史调整回顾2012年起部分行业试点，2016年全面完成营改增全面推广2004年起向消费型转型，2009年全国实施转型改革阶段1979年试点至1994年确立，范围逐步扩大试点到确立阶段当前调整动态01货物销售调整进口货物及境内应税交易纳入征税范围。02服务范围界定劳务并入服务，明确境内服务及无形资产消费征税规则。未来调整趋势逐步将更多行业纳入增值税范围

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