财务往来账目统计与管理办法

财务往来账目统计与管理办法为规范财务往来账目统计与管理工作，强化资金风险防控，提升财务数据质量与资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，结合单位实际经营管理需求，制定本办法。本办法适用于单位及所属各部门、分支机构的财务往来账目管理，涵盖应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项的全流程管理。一、管理职责分工明确各部门在往来账目管理中的权责，确保流程闭环：（一）财务部门作为往来账目管理的核心责任部门，需履行以下职责：制定统计标准与管理细则，统筹账目核算、对账、核销及档案归档工作；定期编制往来账目统计报表，分析账龄结构与风险等级，为管理层提供决策依据；监督业务部门往来款项的合规性，协同处理坏账、呆账等特殊事项；对接审计部门，配合开展专项审计并落实整改要求。（二）业务部门作为往来业务的发起端，需履行以下职责：依据合同/协议及时提交原始凭证（如订单、发票、结算单等），确保交易背景真实、资料完整；跟踪客户/供应商款项收付进度，对逾期款项启动催收或协商程序；配合财务部门开展对账工作，反馈业务端特殊情况（如客户破产、合同变更等）。（三）审计部门（或内审岗位）定期对往来账目进行专项审计，核查账目真实性、合规性，评估管理流程有效性；针对审计问题提出整改建议并跟踪落实，防范财务舞弊与管理漏洞。二、往来账目统计规范（一）统计范围与分类往来账目统计需覆盖所有经营活动产生的债权债务，按性质分为：经营性往来：因销售/采购商品、提供/接受劳务形成的应收账款、预收账款、应付账款、预付账款；非经营性往来：员工备用金、押金保证金、关联方资金拆借等形成的其他应收款、其他应付款。（二）统计周期与频率日常统计：业务发生时实时登记台账（或通过财务系统自动记录），确保数据及时性；月度统计：月末汇总当月往来账目，核对系统数据与原始凭证，编制《月度往来账目统计表》；季度/年度统计：季度末、年末开展全面统计，结合业务周期与账龄分析，形成《往来账目分析报告》。（三）统计内容与要求1.基础信息：记录交易对手名称、合同编号、业务类型、金额、发生日期、结算方式；2.账龄管理：按款项逾期天数划分账龄区间（如1个月以内、1-3个月、6个月以上），每月更新账龄数据；3.特殊标注：对存在争议、诉讼、破产风险的款项，单独标注并说明原因，同步更新风险等级（低/中/高）。三、往来账目管理流程（一）记账管理财务人员收到原始凭证后，审核其合法性、完整性（如发票真伪、合同金额一致性），审核通过后及时录入系统，确保“账证相符”；多部门协同业务需明确账目归属主体，避免重复/漏记；月末核对科目余额与台账、业务系统数据，发现差异立即追溯调整。（二）对账管理1.内部对账：财务与业务部门每月核对往来台账，重点核对未结算款项的业务背景、金额、账龄；2.外部对账：每季度末向客户/供应商发送《往来账目对账单》，要求对方确认回传。若存在差异，双方需15个工作日内协商解决，形成《对账差异调节表》；3.对长期无交易、余额为零的账户，每年清理标注，降低管理复杂度。（三）款项核销与坏账处理款项到账后，财务人员及时核销对应账目，确保账龄更新准确；确无法收回的应收账款，业务部门提交《坏账核销申请》（附法律文书、清算报告等），经财务审核、管理层审批后按准则核销；核销后仍需跟踪后续回款可能；应付账款因供应商注销、债务豁免无需支付的，财务核实合规性后按规定处理，留存证明文件。（四）档案管理原始凭证（合同、发票、对账单等）按业务类型、时间顺序装订归档，保存期限不少于10年；电子台账与报表定期备份，存储路径加密管理；档案借阅需履行审批手续，严禁私自复制、篡改资料。四、监督与考核机制（一）内部监督审计部门每半年开展专项审计，重点检查：原始凭证真实性、合规性；对账流程执行情况（尤其是外部对账回签率）；坏账核销审批程序与证明材料完整性；统计数据准确性（账龄分析、风险等级标注）。（二）考核指标将往来账目管理纳入部门绩效考核，设置以下指标：往来账目对账准确率（≥98%）；逾期应收账款回收率（按季度/年度设定目标）；坏账率（控制在年度营收的[X]%以内，结合行业特性设定）；原始凭证提交及时性（业务发生后[X]个工作日内提交）。（三）责任追究对因管理不善导致账目混乱、资金损失的，视情节通报批评、绩效扣分，涉嫌违法的移交司法机关。五、附则1.本办法由财务部门负责解释，未尽事宜可制定补充细则；2.本办法自发布之日起施行，原《