2025年广东省公需课学习-环境保护税征收管理实务167

2025年广东省公需课学习-环境保护税征收管理实务167第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税纳税义务发生时间是？A、月度终了后15日B、季度终了后15日C、排放应税污染物当日D、申报缴纳税款当日答案：C解析：根据《环境保护税法》第十六条，纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日。A、B为申报期限，D为税款缴纳时间，均非义务发生时间。2、大气污染物计税依据是？A、污染物浓度值B、污染当量数C、排放体积D、治理成本答案：B解析：税法第七条规定，大气污染物计税依据为污染当量数。浓度值是判断是否超标的依据（第十三条），体积和治理成本与计税无关。3、规模化养殖排放应税污染物是否免税？A、全额免税B、部分免税C、不免征D、超量免税答案：C解析：税法第十二条明确，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物免税。规模化养殖不在免税范围，故C正确。4、纳税人申报时应优先采用的监测数据是？A、自行监测数据B、第三方监测数据C、排污系数计算数据D、物料衡算数据答案：A解析：《环境保护税法实施条例》第九条规定，纳税人自行监测数据优先于其他数据。其他选项为无自行监测时的替代方法。5、水污染物每污染当量税额最低为？A、0.5元B、1.4元C、2.8元D、3.5元答案：B解析：税法第六条规定，水污染物税额幅度为每污染当量1.4元至14元，广东省执行最低标准1.4元。6、噪声超标1-3分贝的月应纳税额是？A、350元B、700元C、1400元D、2800元答案：A解析：税法附表一规定，工业噪声超标1-3分贝对应的税额为每月350元。B为4-6分贝税额，C为7-9分贝。7、纳税人未按期申报环保税的法律责任是？A、批评教育B、按日加收滞纳金C、吊销营业执照D、刑事拘留答案：B解析：《税收征收管理法》第三十二条规定，未按期申报缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。其他选项无法律依据。8、建筑施工噪声是否属于征税范围？A、属于B、不属于C、部分属于D、视情况而定答案：B解析：税法附表一明确，仅工业噪声属于征税范围，建筑施工噪声未列入，故B正确。9、纳税人综合利用固体废物需符合的条件是？A、符合环保标准B、自行储存C、交第三方处理D、未超年度总量答案：A解析：税法第十二条规定，综合利用固体废物符合国家和地方环境保护标准的免征环保税。其他选项非法定条件。10、海洋工程产生的应税污染物由何地税务机关征收？A、机构所在地B、污染物排放地C、海洋工程所在地D、总机构所在地答案：C解析：《环境保护税法实施条例》第十七条规定，海洋工程环保税由海洋工程所在地税务机关征收。11、纳税人申报数据与监测机构数据不一致时如何处理？A、以纳税人数据为准B、以监测机构数据为准C、重新监测D、由税务机关核定答案：D解析：税法第二十一条规定，数据不一致时，税务机关有权参照监测机构数据核定应纳税额。12、应税固体废物的计税依据是？A、产生量B、贮存量C、处置量D、排放量答案：D解析：税法第七条规定，固体废物计税依据为排放量（产生量-贮存量-处置量-综合利用量）。13、纳税人按季申报环保税的期限是？A、季度终了后5日B、季度终了后10日C、季度终了后15日D、季度终了后30日答案：C解析：税法第十八条规定，按季申报的，应于季度终了后15日内办理纳税申报。14、以下哪项不属于应税污染物？A、二氧化硫B、建筑扬尘C、工业废水D、交通噪声答案：D解析：税法规定应税污染物包括大气、水、固体废物和工业噪声，交通噪声不在列，故D错误。15、纳税人因污染防治设施故障超标排放是否免税？A、免税B、减征50%C、不免征D、减征30%答案：C解析：税法第十三条规定，仅达标排放可享受减征，故障导致超标排放不属于免税或减征范围。16、环保税收入归属？A、中央财政B、地方财政C、中央与地方共享D、环保专项基金答案：B解析：国务院规定，环保税全部作为地方收入，故B正确。17、纳税人安装使用自动监测设备的要求是？A、自行校准即可B、与生态环境主管部门联网C、每季度检测一次D、委托第三方维护答案：B解析：《环境保护税法实施条例》第八条规定，自动监测设备需与生态环境主管部门联网并保证正常运行。18、以下哪项可享受环保税减征？A、排放浓度值低于标准30%B、排放总量低于去年C、使用清洁能源D、通过ISO14001认证答案：A解析：税法第十三条规定，排放浓度值低于标准30%的减按75%征收，低于50%的减按50%征收。19、环保税核定征收适用于？A、所有纳税人B、未设置监测设备的纳税人C、小规模纳税人D、个体工商户答案：B解析：税法第十条规定，无法实际监测或物料衡算的纳税人，按排污系数、物料衡算方法核定征收。20、纳税人申报环保税时需报送的资料不包括？A、监测数据报告B、污染物排放情况表C、财务报表D、减免税相关证明答案：C解析：《环境保护税纳税申报表》填报要求中，财务报表非必需报送资料，其他为申报必备。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、以下属于环保税纳税人的有？A、某制造企业B、某医院C、某学校D、某家庭E、某个体户答案：ABCE解析：税法第一条规定，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。家庭不属于“生产经营者”，D错误。22、环保税计税依据包括？A、大气污染物污染当量数B、水污染物污染当量数C、固体废物排放量D、工业噪声超标分贝数E、污染物治理费用答案：ABCD解析：税法第七条明确计税依据为大气/水污染物污染当量数、固体废物排放量、工业噪声超标分贝数。治理费用与计税无关，E错误。23、以下可免征环保税的情形有？A、农业种植排放污染物B、规模化养殖排放污染物C、机动车排放污染物D、依法设立的污水处理厂超标排放E、综合利用固体废物符合标准答案：ACE解析：税法第十二条规定，农业种植（非规模化养殖）、机动车等流动污染源、符合标准的固废综合利用免税。规模化养殖（B）、超标排放（D）不免，故ACE正确。24、环保税申报方式包括？A、网上申报B、上门申报C、邮寄申报D、电话申报E、委托他人代办答案：ABCE解析：《税收征收管理法实施细则》第三十条规定，申报方式包括直接、邮寄、数据电文（网上）及委托代办。电话申报无法律依据，D错误。25、纳税人计算污染物排放量的方法有？A、自动监测B、手工监测C、排污系数核算D、物料衡算E、经验估算答案：ABCD解析：税法第十条规定，计算方法包括自动监测、手工监测、排污系数和物料衡算。经验估算（E）非法定方法。26、环保税税目包括？A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、工业噪声E、建筑噪声答案：ABCD解析：税法附表明确税目为大气、水、固体废物、工业噪声。建筑噪声（E）未列入税目。27、以下属于广东省确定的大气污染物具体税额的有？A、二氧化硫每污染当量1.8元B、氮氧化物每污染当量1.8元C、一般性粉尘每污染当量1.8元D、苯系物每污染当量2.8元E、一氧化碳每污染当量1.2元答案：ABC解析：广东省规定，大气污染物税额为每污染当量1.8元（除个别特殊污染物）。D、E不符合广东省标准。28、纳税人享受环保税减免需满足的条件包括？A、排放浓度值达标B、按规定安装使用监测设备C、提供监测数据报告D、向税务机关备案E、排放总量逐年下降答案：ABCD解析：税法第十三条及征管规定，减免需达标排放、按规监测、提供数据并备案。总量下降（E）非法定条件。29、环保税与排污费的主要区别有？A、法律层级更高B、征收更规范C、鼓励治污导向D、收入归属不同E、计算方法相同答案：ABCD解析：环保税由法律规定（法律层级高于排污费），征