2025年中职（会计电算化）电子报税实务阶段测试题及答案

2025年中职（会计电算化）电子报税实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)w1.以下关于增值税一般纳税人认定标准的说法，正确的是（）A.年应税销售额超过50万元的工业企业B.年应税销售额超过80万元的商业企业C.年应税销售额超过500万元的企业D.以上说法都不对w2.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联w3.企业申报缴纳增值税的期限是（）A.10日B.15日C.1个月D.按不同情况而定w4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份有限公司w5.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%w6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%w7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率w8.我国现行消费税采用的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.复合税率w9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的所有税额D.纳税人应缴纳的所有税额w10.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%w11.电子报税系统中，增值税一般纳税人申报时，不需要报送的资料是（）A.增值税纳税申报表B.财务报表C.发票领用存月报表D.企业所得税纳税申报表w12.在电子报税系统中，企业所得税年度申报时需要填写的报表不包括（）A.企业所得税年度纳税申报表B.关联业务往来报告表C.增值税纳税申报表D..职工薪酬纳税调整明细表w13.电子报税系统中，申报数据提交后发现错误，可进行的操作是（）A.直接修改B.撤销申报后修改C.无法修改D.联系税务机关修改w14.以下关于电子发票的说法，错误的是（）A.与纸质发票具有同等法律效力B.开具方便快捷C.不能作为记账凭证D.可随时查询和下载w15.企业在电子报税系统中申请发票增量，需要提供的资料不包括（）A.发票领购簿B.营业执照副本C.法人身份证D.税务登记证w16.电子报税系统中，增值税小规模纳税人季度销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.9B.10C.15D.20w17.企业所得税汇算清缴的时间是（）A.年度终了之日起1个月内B.年度终了之日起3个月内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内w18.个人所得税自行申报的情形不包括（）A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.取得偶然所得的w19.消费税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.7日w20.城市维护建设税的纳税人所在地在市区的，税率为（）A.5%B.7%C.1%D.3%第II卷（非选择题，共60分）w21.（10分）简述增值税一般纳税人的纳税申报流程。w22.（10分）企业所得税应纳税所得额如何计算？w23.（10分）请说明电子报税系统中发票认证的操作步骤及注意事项。w24.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。已知增值税税率为13%。要求：计算该企业10月应缴纳的增值税税额。w25.（15分）材料：某居民个人2024年取得工资收入12万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入2万元。已知工资、薪金所得减除费用标准每月5000元，劳务报酬所得、稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，并减按70%计算。综合所得适用税率为3%，速算扣除数为0。要求：计算该居民个人2024年应缴纳的个人所得税税额。答案：w1.C；w2.A；w3.D；w4.B；w5.C；w6.B；w7.B；w8.C；w9.A；w10.C；w11.D；w12.C；w13.B；w14.C；w15.D；w16.B；w17.C；w18.D；w19.D；w20.B；w计算过程：w21.一般纳税人纳税申报流程：先在开票系统抄税，然后将相关数据录入电子报税系统，生成各类申报表，审核无误后提交申报数据，最后进行税款缴纳等操作。w22.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。w23.发票认证操作步骤：登录电子报税系统，进入发票认证模块，导入发票数据，进行勾选认证等。注意事项：认证期限内认证，确保发票信息准确等。w24.销项税额=100×13%=13万元，进项税额8万元，应缴纳增值税税额=13-8=5万元。w25.工资收入应纳税所得额=120000-60000=60000元；劳务报酬收入应纳税所得额=30000×（1-20%）=