nfeng财务及资金管理－0607

中国铁路物资总公司战略咨询项目2004年6月企业体制、产权结构及组织管理改革方案(讨论稿)2025/12/22第1

中铁物资未来的财务管理目标兼顾实现股东投资回报最大化、保证铁路建设、运营的物资供应和全体员工的整体利益，财务管理控制体系是目标得以实现的保证战略决策财务管理目标财务分析体系财务预算体系资金管理体系风险控制体系税务筹划财务报告体系会计核算资产管理体系财务机构的角色定位及核心功能信息化系统建设2025/12/22第2

将传统的会计核算转变为对会计信息系统、流程、政策、岗位及人员的全方位管理，以提高会计信息质量、加工处理效率，为经营决策服务信息处理的及时性人员配备配备具有一定专业知识及实际工作经验的专业人才，实行在岗培训，定期轮换会计信息管理的要素具体措施达到的预期目标信息处理的准确性信息处理的一致性提高信息处理的工作效率信息处理系统构建网络化、跨地区、多点登录、集中处理数据的功能强大的信息系统核算流程规范各核算单位的核算流程，形成统一完备的核算流程及制度手册核算政策规范各核算单位的会计制度及核算政策，形成统一的会计核算标准岗位设置根据各核算单位不同的业务特点及工作量设置核算岗位2025/12/22第3

某著名企业不同层面的投资管理流程中关键环节的控制，降低投资风险，提高投资收益可行性研究立项审批资本性预算实施投资效益评价集团本部的投资项目战略管理型子公司的投资项目投资管理型子公司的重大投资项目参与财务可行性分析参与编制进行资金管理及费用控制参与财务评价参与财务可行性分析参与编制进行资金管理及费用控制参与财务评价提出财务审核意见提出财务审核意见监控风险监督评价相对集权相对分权2025/12/22第4

随着战略发展，中铁物资的资产规模大幅度增加，预计2006年突破150亿元，保障资产的真实性、完整性、效益性，持续创造价值是未来资产价值管理的核心确保资产使用的真实性、效益性优化配置资源，创造价值加速资金度，减少资金占用，降低经营风险降低资产运营风险，提高资产使用效率保证长期投资收益最大化固定资产资产的购置和处置实行预算管理，对资产使用状况、效益进行分析，提出处理意见土地结合各业务板块的实际发展状况整合土地资源，为核心业务注入优质资源流动资产动态监控应收帐款、存货，进行跟踪分析，提出控制经营风险的意见长期投资根据长期投资的比例不同实行相应的股权管理，制度流程从重大资产的购置、使用、处置等关键环节加强控制管理对象具体措施达到的预期目标2025/12/22第5

中铁物资在业务重组过程中，对业务管理模式形成的差异决定了资金管理模式及具体措施的差异集权相对集权商贸板块的集采专供业务过程控制商贸板块某省市场业务、进出口板块过程控制不同业务类型资金计划管理管理模式相对分权投资参股的新业务板块：房地产等计划指标控制结算统一各自结算资金结算各自结算统一安排调度在限额内统一安排调度资金使用自行安排调度统一调剂，优先保证在限额内统一调剂，优先保证资金调剂提出申请，视情而定统一担保贷款，各自还贷限额内统一担保贷款，各自还贷外部融资申请担保，逐项审批2025/12/22第6

示例：对于商贸板块的集采专供业务逐步实现业务集中、数据集中、资金集中及贷款担保集中集团公司资金管理中心（银行）银行总行（一级帐户）子公司（商贸板块）子公司（进出口板块）网络化数据集成系统数据集中各省开户行（二级帐户）对资金的计划实行严格审批对重大资金支出实行严格审批对贷款担保实行严格审批优先保证资金调剂对闲置资金进行短期投资资金部分集中贷款担保部分集中业务部分集中及时处理销售回款对资金计划范围的资金支出按照贷款协议偿还贷款信息流资金流资金流2025/12/22第7

全面预算管理组织体系的建立是中铁物资实施预算管理的前提条件和基础工作某著名企业党政联席会全面预算管理委员会全面预算管理工作小组分预算管理委员会分预算管理工作小组由集团公司领导班子、各职能部门的负责人及核心子公司的总经理组成由集团公司财务部和资金管理中心组成由子公司的领导班子和职能部门负责人组成由子公司的财务部组成职能部门（费用中心）子公司（投资中心）预算管理委员会：预算管理的权力机构预算工作小组：预算的日常管理机构各责任中心：预算的执行机构2025/12/22第8

全面预算管理是架起中铁物资3－5年战略规划和年度经营的桥梁，使战略规划的目标层层落实到各级子公司、职能部门和业务部门集团公司战略规划年度经营计划关键业绩指标的财务指标存量资产经营目标存量控股子公司经营目标存量非控股子公司经营目标本部管理费用目标增量资产经营目标增量控股子公司经营目标增量非控股子公司经营目标收入、利润总额销售利润率净资产收益率净资产收益率管理费用新增投资总额平均净资产收益率收入、利润总额销售利润率净资产收益率净资产收益率收入、利润总额销售利润率净资产收益率收入、利润总额销售利润率净资产收益率2025/12/22第9

预算管理流程始的循环是推动中铁物资战略实现的有效工具编制审批分解下达实施执行控制调整分析与反馈考核预算管理流程预算编制的基础是对上一年预算完成情况的回顾和对下一年经营的预测预算的考核、分析为下一个预算年度提供了可供参考的资料2025/12/22第10

经营业绩评价体系是中铁物资未来进行战略评估、优化配置集团资源、考核激励中高层经营者的有效工具关键业绩指标财务指标运营指标驱动驱动分解分解年度经营计划驱动分解关键业绩指标表管理会计报表运营指标表集团公司职能部门子公司各级财务机构部门各责任中心参与经营业绩指标的测算、汇总经营业绩评价的组织体系经营业绩评价的指标体系及报告体系2025/12/22第11

某著名企业的控制体系可以有效防范财务风险及经营风险，降低业绩表现的不确定性，最大限度地实现战略目标风险识别风险评估风险管理风险监控治理结构审计风险管理组织政策与程序某著名企业及下属子公司的治理结构某著名企业审计体系某著名企业主要管理流程及子公司的主要管理、业务流程建立风险管理的职能，逐步形成有效的风险管理体系现阶段具体措施2025/12/22第12

财务人员也被看作是重要的财务资源，是财务战略规划实施中最具创造性和主管能动性的资源，对财务人员的管理也是战略有效实施的条件之一集