山东财税技能考试真题及答案

山东财税技能考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.3%D.6%2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列属于印花税应税凭证的是（）A.企业与员工签订的劳动合同B.企业仓库设置的不对外的台账C.企业与银行签订的借款合同D.企业内部的生产计划表4.城市维护建设税的计税依据是（）A.企业利润B.增值税、消费税税额C.企业销售额D.企业资产总额5.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票的，按照发票上注明的买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.11%D.13%7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税资源的国有企业B.开采应税资源的个体经营者C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的股份制企业9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.7%C.10%D.12%10.下列不属于税收征收管理环节的是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务审计答案：1.C2.C3.C4.B5.A6.A7.B8.C9.C10.D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税2.以下属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.接受捐赠收入3.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目B.非正常损失的购进货物C.购进的餐饮服务D.购进的居民日常服务4.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照5.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%6.下列关于房产税的说法正确的有（）A.房产税由产权所有人缴纳B.房产出租的，以租金收入为计税依据C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计征，分期缴纳7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿9.车辆购置税的征税范围包括（）A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车10.税收征收管理的内容包括（）A.税务登记管理B.账簿、凭证管理C.纳税申报管理D.税款征收管理答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）3.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）4.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）5.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）6.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）7.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）8.资源税实行从价计征或者从量计征。（）9.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：基本原则有：真实性原则，实际发生且与取得收入有关；相关性原则，与应税收入相关；合理性原则，支出符合生产经营常规；合法性原则，符合法律法规规定。3.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有：自行贴花办法，纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元的，可向税务机关申请汇总缴纳；委托代征办法，税务机关委托有关单位代征。4.简述个人所得税综合所得包含的项目。答案：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论营改增对企业财税管理的影响。答案：营改增使企业纳税计算更复杂，需准确区分不同税率业务。影响企业定价策略，因增值税价外税特点。还影响发票管理，对发票开具、取得、认证等要求提高。促使企业优化业务流程，加强供应商管理，以降低税负。2.分析合理进行税收筹划对企业的重要性。答案：合理税收筹划可降低企业税负，增加利润。有助于企业资金合理安排，提高资金使用效率。能增强企业竞争力，在市场中获得优势。同时促使企业规范财务管理，提升管理水平，规避税务风险，实现可持续发展。3.探讨如何加强企业税务风险管理。答案：要完善税务风险管理制度，明确责任。加强税务知识培训，提升人员素质。定期进行税务风险评估，及时发现问题。保持与税务机关沟通，准确把握政策。建立风险预警机制，对潜在风险及时应