2026年体育用品公司财务监督检查管理制度

2026年体育用品公司财务监督检查管理制度第一章总则第一条为规范本公司财务监督检查管理工作，防范财务风险、保障公司资产安全完整，确保财务数据真实准确、财务行为合规合法，为公司经营决策提供可靠财务支撑，结合《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《中华人民共和国税收征收管理法》及公司体育用品经营发展实际，制定本制度。第二条本制度所称财务监督检查，是指对公司资金管理、账务处理、成本管控、预算执行、税务合规、资产管控等财务活动开展计划制定、现场核查、问题认定、整改跟踪、效果评估等全环节标准化管控的工作；核心聚焦“风险防控、数据真实、合规经营、整改到位”，以标准化管理实现财务监督检查与公司内控体系的有效融合。第三条本制度适用于公司审计部、财务部、销售部、采购部、仓储部、行政部等所有涉及财务活动的部门及人员；严禁伪造财务资料、拒绝配合检查、隐瞒财务问题、拖延整改落实，所有管控环节需确保流程规范透明、检查结果可追溯。第四条财务监督检查遵循“客观公正、全面覆盖、突出重点、及时整改、持续优化”的核心原则，做到检查范围与公司财务风险点适配、检查标准与法规制度匹配、整改要求与风险防控协调，以标准化管理保障公司财务工作合法合规、资产安全可控。第五条公司审计部为财务监督检查归口管理部门，负责制定监督检查计划、组织开展检查工作、出具检查报告、跟踪整改落实、评估整改效果；财务部负责提供财务资料、配合检查实施、落实财务层面整改要求；各业务部门负责配合检查、整改本部门涉及的财务问题；公司管理层负责审批检查计划、协调跨部门整改问题、监督检查制度落地效果。第二章管理范围与职责划分第六条管理范围。监督检查维度：资金收支管理、账务处理规范、成本费用管控、预算执行情况、税务申报合规、资产盘点管控、采购销售结算、财务内控执行；管控环节：检查计划制定、检查通知下发、资料收集核查、现场核实取证、问题汇总认定、整改通知下达、整改进度跟踪、整改效果评估；管控重点：资金安全完整性、财务数据真实性、账务处理合规性、整改落实及时性、内控执行有效性。第七条职责划分。审计部：结合公司年度经营目标和财务风险点，制定年度/季度财务监督检查计划，明确检查范围、重点、时间节点及责任人员；提前向被检查部门下发检查通知（突击检查除外），列明需提供的资料清单；组织检查人员开展现场核查，核实财务资料真实性、财务行为合规性；检查完成后规定工作日内出具检查报告，明确问题类型、风险等级、整改要求及期限；建立整改台账，跟踪各部门整改进度，定期向管理层汇报；每季度开展整改效果评估，分析问题复发原因并优化检查方法；建立财务监督检查档案，归档检查计划、资料、报告、整改记录等文件，保存期限不少于规定年限。财务部：按检查要求提供会计凭证、账簿、报表、银行对账单等财务资料，确保资料完整准确；配合审计部核实账务处理、资金收支、税务申报等问题，提供专业解释说明；针对检查发现的财务问题制定整改方案，在规定时限内完成整改；完善财务管理制度，堵塞内控漏洞，防范同类问题重复发生；向各业务部门提供财务合规指导，降低业务环节财务风险。各业务部门：按检查要求提供采购合同、销售单据、出入库记录、费用报销凭证等资料；配合审计部核实本部门资金使用、费用报销、预算执行等情况；针对检查发现的业务层面财务问题（如采购结算不及时、销售回款拖延等）制定整改措施；落实财务合规要求，规范本部门财务相关行为；定期向审计部反馈整改落实情况，接受整改效果复核。公司管理层：审批年度/季度财务监督检查计划及突击检查申请；协调跨部门财务问题整改中的重大分歧；每季度听取审计部检查工作汇报，督促重大问题整改；审批检查报告及整改效果评估报告；保障财务监督检查工作所需的人力、物力投入。第三章监督检查内容与标准第八条监督检查内容要求。资金管理：核查资金收支是否符合审批流程，有无无依据收支、挪用资金等情况；银行账户开立、使用是否合规，有无闲置账户未清理；备用金管理是否规范，有无超限额、超期限未核销情况；资金对账是否及时，银行存款余额与账面余额是否一致。账务处理：核查会计凭证填制是否规范，附件是否齐全，有无虚假凭证；会计账簿登记是否符合准则要求，有无账实不符、账账不符情况；财务报表编制是否准确，有无虚报、瞒报财务数据情况；财务软件使用是否合规，数据备份是否及时。成本费用：核查成本核算方法是否统一，有无随意调整成本计算方式情况；费用报销是否符合公司制度，有无虚假报销、超标准报销情况；成本费用归集是否准确，有无乱摊成本、费用挂账未处理情况。预算执行：核查各部门预算完成率是否达标，有无超预算支出情况；预算调整是否履行审批流程，有无无依据调整预算情况；预算执行偏差分析是否及时，有无未分析偏差原因情况。税务合规：核查纳税申报是否及时准确，有无漏报、错报税款情况；发票开具、取得是否合规，有无虚开发票、使用不合规发票情况；税收优惠政策适用是否准确，有无违规享受优惠情况；税务资料保管是否完整，有无缺失申报记录、完税凭证情况。资产管控：核查固定资产、存货盘点是否定期开展，盘点记录是否完整；资产购置、处置是否履行审批流程，有无私自处置资产情况；资产入账、折旧计提是否准确，有无账外资产、闲置资产未处理情况。第九条分级检查标准。专项检查（核心级）：聚焦高风险领域（如资金管理、税务合规）开展深度检查，每年不少于规定次数，检查结果需经管理层审批；定期检查（重点级）：覆盖全维度财务活动的季度/年度常规检查，由审计部审核后实施；日常抽查（常规级）：随机抽查各部门财务行为，每月不少于规定次数，检查结果用于风险预警。所有检查需明确问题风险等级（重大/一般/轻微），对应制定差异化整改要求。第十条禁止情形。严禁伪造、变造、隐匿、销毁财务资料规避检查；严禁拒绝、拖延提供财务资料或故意提供虚假资料；严禁隐瞒财务违规行为、虚报整改落实情况；严禁干扰、阻挠检查人员开展正常检查工作；严禁泄露检查过程中获知的公司财务核心信息；严禁检查人员徇私舞弊、包庇违规行为、滥用检查职权。第四章流程与要求第十一条检查实施要求。审计部按计划开展检查，常规检查需提前规定工作日下发检查通知，突击检查可直接实施；检查人员需两人及以上共同开展工作，做好检查记录和取证；核查资料时需核对原件与复印件，确保资料真实有效；现场核实资金、资产时，需有被检查部门人员在场并签字确认；发现重大财务问题需立即上报管理层，暂停相关财务行为。第十二条报告出具要求。检查完成后规定工作日内，审计部汇总问题并与被检查部门核对确认；检查报告需列明问题具体表现、违反的法规/制度条款、风险影响、整改建议及完成期限；报告需经审计部负责人审核、管理层审批后，下发至相关部门。第十三条整改落实要求。相关部门收到整改通知后，需在规定工作日内制定整改方案并报审计部备案；重大财务问题需在规定工作日内完成整改，一般问题需在规定工作日内完成整改，轻微问题需在规定工作日内完成整改；整改完成后，部门需向审计部提交整改报告及佐证资料；整改期间需暂停相关违规财务行为，防范风险扩大。第十四条复查与归档要求。审计部在整改期限到期后规定工作日内开展复查，核实整改是否到位；对未按期整改或整改不到位的部门，下发二次整改通知并上报管理层；复查通过后，审计部将检查资料、报告、整改记录等整理归档，形成完整检查档案。第五章监督评估与违规处理第十五条日常监督。审计部每日跟踪整改台账进度，每周向被检查部门提醒整改期限；财务部每月自查财务合规情况，主动防范同类问题发生；管理层每月抽查检查档案，核实流程合规性；各部门监督本部门财务行为，及时纠正违规倾向。第十六条效果评估。审计部每季度从问题整改完成率、问题复发率、财务合规率三个维度评估检查效果；对比检查前后财务风险点变化，分析监督检查的实际价值；形成效果评估报告报管理层审批，作为优化检查计划和财务制度的依据。第十七条违规处理。人员违规：提供虚假财务资料、隐瞒财务问题的，扣减当月绩效规定比例，限期整改；拒绝配合检查、干扰检查工作的，调离原岗位并取消年度评优资格；因违规行为导致公司经济损失的，追究赔偿责任，情节严重的移交司法机关处理。部门违规：未按要求配合检查、未按期完成整改的，扣减部门季度绩效规定比例，部门负责人接受诫勉谈话；连续两次整改不到位或同类问题重复发生的，取消部门年度评优资格；因部门财务违规导致公司被税务、财政等部门处罚的，追究部