区块链会计 课件 第八章 纳税业务

第八章纳税业务本章思维导图：学习目标：1.知识目标掌握区块链技术构建税务环境的方法了解增值税、个人所得税等各类税种基础知识明确账务处理在企业财务管理中的重要性2.技能目标熟练掌握制定纳税扣款协议的完整流程学会生成记账凭证的流程和具体方法能够完成链上纳税数据的获取、处理与申报3.素养目标提升链上税务环境构建综合能力强化智能合约应用与税务合规管理素养具备数字化财务管理中的创新与实战能力第一节

构建链上税务环境一、核心任务核心目标：搭建多方协同、数据安全的链上税务处理基础框架参与主体：制造企业（财务相关节点）、人社局（组织及专员节点）、税务节点关键成果：完成税务业务通道创建与区块链、世界状态配置1.组织设置新增“人社局组织”，关联“社保公积金专员”角色配置“人社局专员节点”，确保节点权限与业务匹配2.节点关联将人社局组织、人社局专员节点与社保公积金专员角色绑定确认制造企业财务相关节点已就绪二、具体步骤步骤1：添加组织与节点页1.操作路径进入通道设置→打开“通道关联节点”界面→点击“创建通道”组织设置2.通道配置将人社局组织、人社局专员节点与社保公积金专员角色绑定确认制造企业财务相关节点已就绪3.确认：保存通道配置，验证节点是否成功关联通道二、具体步骤步骤2：创建税务业务通道页二、具体步骤步骤3：区块链组件配置页配置项建议配置内容说明ID默认系统自动生成，无需手动修改名称税务业务通道区块链格式建议：通道名称+“区块链”,便于识别通道选择税务业务通道与已创建的通道匹配操作流程生成运行命令→执行命令→确认系统提示成功确保配置生效二、具体步骤步骤4：世界状态数据库配置页配置项建议配置内容说明世界状态ID默认系统自动生成，无需手动修改名称税务业务通道世界状态格式建议：通道名称+“世界状态”,便于管理通道选择税务业务通道与已创建的通道匹配只有指定节点访问true限制访问权限，保障税务数据安全操作流程生成运行命令→执行命令→确认系统提示成功完成配置后，世界状态可正常存储数据1.完成事项组织与节点：人社局组织、专员节点添加并关联角色通道：税务业务通道创建，多方节点纳入配置：区块链组件与世界状态数据库配置生效2.后续衔接链上税务环境搭建完成，可进入“链上纳税数据获取与处理”阶段三、配置总结第二节

链上纳税数据获取与处理核心流程总览流程框架：制定纳税扣款协议（协议解析→合约编写→验证→部署）财务会计汇集企业纳税信息（多税种数据整合与申报）税务专员确认税费信息并缴纳（审核→收缴→凭证上链）账务处理（生成记账凭证，完成财务记录）一、制定纳税扣款协议（一）解析协议1.执行角色：财务部经理2.协议三方主体：甲方：企业（纳税人）乙方：开户银行（扣款执行方）丙方：税务机关（监管与信息接收方）3.关键条款解析：税款确认方：甲方（企业确认后，税务局可发起扣缴）扣缴依据：甲方发起的应缴税款电子信息凭证开具：税款划缴成功后，乙方开具《电子缴税付款凭证》一、制定纳税扣款协议（二）解析协议-协议核心条款1.账户变更：缴税账户原则不变更，变更需提前5个工作日向乙、丙双方申请并重签协议2.资金责任：甲方需确保账户余额充足，余额不足导致逾期的责任由甲方承担（按《税收征收管理法》处理）3.凭证效力：《电子缴税付款凭证》作为甲方缴税的会计核算凭证，乙方未开具需承担法律责任4.协议有效期：长期有效，甲方注销税务登记则自动终止一、制定纳税扣款协议（三）编写合约-基础要求1.执行角色：制造企业-合约会计2.合约数量：5个增值税、个人所得税、企业所得税、印花税、城建税+教育费附加+地方教育附加税3.合约核心要素：合约名称：明确税种（如“增值税委托扣款合约”）链码类型：选择对应税种合约主体：甲（企业）、乙（银行）、丙（税务局）条款内容：依据协议解析结果，明确各方权利义务一、制定纳税扣款协议（四）编写合约-增值税合约判定条件一、制定纳税扣款协议（五）编写合约-个人所得税合约判定条件一、制定纳税扣款协议（六）编写合约-印花税合约判定条件一、制定纳税扣款协议（七）编写合约-城建税等合约判定条件一、制定纳税扣款协议（八）验证合约准确性1.执行角色：制造企业-合约会计2.验证方式：合约会计成员相互审核3.操作流程：进入合约管理界面→查看已提交合约列表→选择待审核合约核对合约条款与协议一致性、判定条件完整性进入验证节点→运行验证程序→确认审核通过（系统提示验证成功）一、制定纳税扣款协议（九）部署合约到联盟链1.执行角色：制造企业-合约会计2.操作流程：进入“智能合约部署”界面→筛选“审核通过”的合约选择对应税种合约→点击“部署到联盟链”等待系统反馈，确认部署成功（生成部署记录）3.注意事项：按税种逐一部署，确保每个合约与链上通道匹配二、汇集企业纳税信息（一）增值税概述1.增值税的含义及征收范围增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。二、汇集企业纳税信息（一）增值税概述2.视同销售行为：（1）将货物交由他人代销。（2）代他人销售货物。（3）将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）。（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目。（5）将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资。（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。（7）将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费。（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。二、汇集企业纳税信息（一）增值税概述3.纳税申报资料：增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。（5）《固定资产进项税额抵扣情况表》。二、汇集企业纳税信息（一）增值税概述4.计算应纳税额：一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。例：①A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元。销项税额=23400/（1+13%）×13%=2692.04元应纳税额=2692.04-1700=992.04②纳税人4月取得员工出差交通费支出凭证4份，包含增值税专用发票一份，金额10000元，税额300元；增值税电子普通发票一份，金额1000元，税额30元；航空公司电子客票行程单一份，票价1000元，燃油附加费90元，民航基金60元；含员工信息的长途客车票一份，票价103元。分析：1.增值税专用发票，按正常流程认证后申报抵扣，即300元；2.增值税电子普通发票，按发票上注明的税额抵扣，即30元；3.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，即（1000+90）÷（1+9%）×9%=90元公路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%，即103÷（1+3%）×3%=3元。二、汇集企业纳税信息（一）增值税概述5.填写申报表：填写案例：开具13%税率发票申报表。填写案例某企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元。《附列资料（一）》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”：本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000（元）本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000（元）《附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”：本行“开具其他发票”“销售额”列=50000（元）本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500（元）本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500（元）二、汇集企业纳税信息（二）增值税信息汇集流程1.执行角色：制造企业-财务会计2.操作流程：进入纳税申报界面→选中“增值税”→打开纳税申报表区块链溯源：选择当前通道应税数据（如采购合同、区块链发票、商品发货单）3.入税操作：判定企业类型（一般纳税人/小规模纳税人）、税率计算入税金额（依据溯源数据）填写申报表并上链保存二、汇集企业纳税信息（三）个人所得税信息汇集流程1.执行角色：制造企业-财务会计2.操作流程：进入纳税申报界面→打开“个人所得税申报表”导入人员信息表：上传企业员工身份信息（含身份证号、姓名等）获取认证：从人社局获取企业人员认证签名（验证人员信息真实性）补充数据：录入员工五险一金缴纳信息、专项扣除数据生成申报表：系统自动计算应缴税额，完成申报表二、汇集企业纳税信息（四）企业所得税信息汇集流程1.执行角色：制造企业-财务会计2.操作流程：进入纳税申报界面→打开“企业所得税申报表”核心数据填写：营业收入：依据企业利润表填写营业成本：对应利润表中营业成本金额利润总额：按利润表数据填报保存提交：确认数据无误后，保存申报表并提交二、汇集企业纳税信息（五）印花税信息汇集流程1.执行角色：制造企业-财务会计2.操作流程：进入纳税申报界面→打开“印花税申报表”链上数据获取：选择当前通道下应税数据（如合同、产权转移书据等）入税操作：选择企业类型、税种（印花税）计算入税金额（依据应税凭证金额与税率）完成凭证入税，生成申报表三、税务专员确认税费信息并缴纳本流程需要选择制税务局-税务专员角色进行完成进入纳税申报界面，选中一个税种，进行数据审核。查看到企业提交的纳税申报表，验证入税信息，对凭据数据进行审核。依据入税凭据判定申报表无误后，进行税费收缴，调用与当前税种相对应的合约，输入税务专员私钥进行身份验证，验证成功后，进行税款的收缴。合约调用成功后，出现运行成功的合约条目。收缴完成后，出具缴纳税款的银行回单，输入交易名称，选择交易接收方，在数据权限设置中设置数据权限，进行数据上链.其他税种收缴方式与增值税一致。四、账务处理本流程需要选择制造企业-财务会计角色进行完成。将凭证列表中的状态为已收缴的记录，进行记账处理。选中相关业务报销单，设为原始凭证，系统自动生成一张记账凭证，依据原始凭证填写记账凭证后保存，即可完成流程。缴纳增值税会计业务处理：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款思考与练习一、单项选择题：1.在构建链上税务环境中，以下（）属于链上纳税数据获取与处理的内容。A.建立纳税政策B.编写委托扣款支付合约C.发布企业纳税信息公告D.制定企业内部审计报告2.关于编写委托扣款支付合约，下列（）描述是正确的。A.合约编写后无需验证B.合约需在联盟链上部署C.合约仅用于个人所得税扣款D.合约无需涉及增值税3.下列（）税费属于企业纳税信息汇集的内容。A.企业个人所得税B.企业教育附加税C.企业消费税D.企业财产税4.税务专员在纳税过程中需要完成的关键任务是（）。A.确认并支付企业所得税B.制定税务合规政策C.更新税务局数据库D.核对企业财务报表5.账务处理阶段生成的记账凭证主要用于（）。A.验证纳税合规性B.记录税务专员的工作日志C.记录财务交易D.汇总个人所得税信息二、简答题：1.简述链上税务环境构建的主要步骤和重要性。2.简述企业增值税信息汇集的过程及其在链上环境中的实现方式。3.简述账务处理与链上税务数据的集成对企业财务管理的影响。三、实务操作题：北京润美制造有限公司需对公司《个人所得税申报表》相关费用进行链上税费申报，具体申报内容如下：基于北京润美制造有限公司税务业务处理需求，构建一个“润美税务业务”通道，并完成链上税务业务处理。创建组织北京润美制造有限公司、北京招商银行、人社局并在组织内部添加业务必要的岗位节点(参照实训案例岗位节点进行配置)，配置节点相关权限及所采用分发机制（Deli