2025年中职财政税务（税务技术推广）试题及答案

2025年中职财政税务（税务技术推广）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）（总共20题，每题2分，每题给出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将正确选项填涂在答题卡相应位置。）1.税收的本质是A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种经济活动D.一种管理方式2.下列属于流转税的是A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.税收制度的核心要素是A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节4.增值税一般纳税人适用的基本税率是A.13%B.9%C.6%D.3%5.小规模纳税人增值税征收率通常为A.13%B.9%C.6%D.3%6.消费税主要对什么进行征收A.生活必需品B.高档消费品C.所有商品D.生产资料7.企业所得税的税率一般为A.20%B.25%C.15%D.30%8.个人所得税中综合所得适用的税率是A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.税收的职能不包括A.财政收入职能B.经济调节职能C.监督管理职能D.社会福利职能10.下列属于税收优惠形式的是A.加征B.减免税C.罚款D.滞纳金11.税务登记的种类不包括A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记12.纳税申报的方式不包括A.直接申报B.邮寄申报C.默认申报D.数据电文申报13.税款征收的方式不包括A.查账征收B.查定征收C.随意征收D.定期定额征收14.税务代理的特点不包括A.中介性B.法定性C.强制性D.公正性15.税务检查的形式不包括A.重点检查B.专项检查C.随机检查D.分类检查16.税收法律关系的主体不包括A.征税主体B.纳税主体C.协税主体D.无关主体17.下列属于中央税的是A.增值税B.企业所得税C.消费税D.城市维护建设税18.税收征管法规定的行政处罚种类不包括A.罚款B.没收违法所得C.拘役D.停止出口退税权19.税务行政复议的申请人不包括A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.税务机关20.税务行政诉讼的被告一般是A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.其他组织第II卷（非选择题，共60分）（总共4题，每题15分，答题要求：请根据题目要求，在答题区域内作答，要求字迹清晰，逻辑连贯。）21.简述增值税的概念、特点及征收范围。22.分析企业所得税的纳税调整项目有哪些。（以下两题有材料）材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年度相关经营业务如下：（1）销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）出租设备取得租金收入200万元；（3）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金6.5万元；（4）取得国债利息收入30万元；（5）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额390万元；（6）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（7）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（9）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（10）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。23.计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。24.分析该企业在税务处理上存在哪些可能需要调整的地方。答案：1.A2.C3.C4.A5.D6.B7.B8.B9.D10.B11.D12.C13.C14.C15.C16.D17.C18.C19.D20.C21.增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：普遍征收、多环节课征、同种产品售价相同税负相同。征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。22.纳税调整项目有：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等扣除限额调整；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如税收优惠、亏损