营运资金管理课程设计

营运资金管理课程设计一、教学目标

本课程旨在通过系统讲解营运资金管理的核心理论与实务操作，帮助学生掌握企业资金管理的本质规律与方法，培养其分析、决策与执行能力。知识目标方面，学生应能清晰阐述营运资金的构成要素、管理目标与主要风险，理解现金循环周期、存货周转率、应收账款周转率等关键指标的计算逻辑与经济含义，并能将相关理论与中国企业实践相结合。技能目标方面，学生需学会运用财务模型评估营运资金管理效率，设计针对性的优化方案，如制定合理的信用政策、优化库存结构、提升资金使用效率等，并能通过案例分析识别潜在问题并提出解决方案。情感态度价值观目标方面，学生应树立全局意识，认识到营运资金管理对企业盈利能力与生存能力的双重影响，培养严谨务实的职业态度，强化风险防范意识，为未来从事财务管理工作奠定坚实基础。课程性质属于管理学与金融学的交叉学科，具有实践性强、动态性突出的特点。学生多为大学本科高年级或研究生，具备一定的会计学、经济学基础，但缺乏实际企业运营经验，需通过案例教学与模拟演练深化理解。教学要求应注重理论联系实际，强调问题导向，引导学生主动探究，确保知识目标转化为可操作的管理技能，情感目标内化为职业素养。

二、教学内容

本课程围绕营运资金管理的核心理论、关键环节与优化策略构建教学内容体系，紧密围绕教学目标，确保知识传授的系统性与实践性。教学内容安排遵循“基础理论—核心要素—管理实务—风险控制—优化提升”的逻辑顺序，结合主流教材的章节结构，具体内容设计如下：

**模块一：营运资金管理概述（教材第一章）**

1.营运资金的定义、构成与特征，区分流动资产与流动负债；

2.营运资金管理的目标（利润最大化与流动性保障）及其内在矛盾；

3.营运资金管理的重要性，结合企业案例说明其对企业价值的影响；

4.营运资金管理与其他财务管理环节（如长期投资、筹资）的关联性。

**模块二：现金管理（教材第二章）**

1.现金需求预测方法（定性分析与定量模型）；

2.现金持有成本（机会成本、管理成本、短缺成本）的构成与权衡；

3.现金日常管理策略，包括现金池、零余额账户等工具应用；

4.现金收支管理技术，如加速收款（锁箱系统）、延缓付款（供应商信用利用）等。

**模块三：应收账款管理（教材第三章）**

1.应收账款的功能与成本分析；

2.信用政策的制定（信用标准、信用期间、现金折扣设计）与决策模型（如信用评分法）；

3.应收账款日常管理，包括账龄分析、坏账准备计提与催收策略；

4.电子结算对信用管理的影响。

**模块四：存货管理（教材第四章）**

1.存货的类型与成本构成（采购成本、持有成本、缺货成本）；

2.存货管理目标与优化模型，重点讲解EOQ（经济订货批量）模型及其扩展（考虑数量折扣、提前期等）；

3.JIT（准时制生产）与供应链管理下的存货控制；

4.存货风险控制，如ABC分类法应用与安全库存设定。

**模块五：流动负债管理（教材第五章）**

1.短期借款的类型与成本（利率定价、补偿性余额等）；

2.商业信用管理（应付账款、预付账款策略）；

3.营运资金筹资组合策略（激进型、稳健型、保守型）及其风险收益权衡；

4.营运资金政策对企业加权平均资本成本的影响。

**模块六：营运资金管理绩效评价（教材第六章）**

1.关键绩效指标（KPI）体系设计，如现金周转期、营运资金周转率等；

2.营运资金效率的财务分析，结合杜邦分析模型展开；

3.案例比较分析，对比不同行业或企业的管理差异；

4.营运资金管理优化方案的综合评估。

教学内容进度安排：总课时16学时，模块一至五每模块3学时，模块六2学时，穿插2学时案例讨论与模拟演练。教材章节依据《营运资金管理》（国内权威版本）编排，确保理论框架与实务工具的同步覆盖。

三、教学方法

为实现课程目标，突破教学内容重难点，本课程采用多元化教学方法组合，兼顾知识传递与能力培养，确保教学互动性与实践性。

**1.讲授法**

用于系统讲解基础理论框架，如营运资金管理目标、现金持有成本构成、信用政策要素等。采用启发式讲授，结合教材表数据，突出重点概念间的逻辑关系，辅以简明公式推导，确保学生掌握核心知识体系。控制时长在每模块基础理论部分的首节，约20分钟，配合预习任务，强化课堂吸收效率。

**2.案例分析法**

贯穿教学全程，分层次应用。基础案例选取教材配套案例，如某企业现金周转困难，引导学生分析原因并提出改进建议，关联现金管理模块内容。复杂案例采用真实企业数据（如上市公司年报披露的营运资金数据），分组研讨其管理策略的得失，关联信用、存货管理模块。案例讨论占每模块2学时，教师设定问题情境，学生展示分析报告，教师点评升华，培养问题解决能力。

**3.课堂讨论与辩论**

围绕争议性议题展开，如“激进型筹资策略是否总优于保守型？”“电商平台零库存是否可行？”等。提前发布议题，学生查阅资料形成观点，课堂采用正反方辩论形式，锻炼批判性思维与团队协作。每次讨论后总结观点分歧，关联教材筹资组合风险分析内容。

**4.模拟实训法**

设计虚拟企业运营场景，要求学生模拟制定全年营运资金预算，包括现金收支预测、信用政策调整、存货采购计划等。使用Excel财务模型测算不同方案的KPI变化，期末提交实训报告，教师依据模型准确性、方案合理性评分。此方法强化理论工具实操能力，呼应教材绩效评价模块。

**5.多媒体辅助教学**

穿插行业报告动态、融资市场利率变化等实时数据，结合PPT动画演示复杂计算过程（如现金周转期测算），增强课堂生动性。教学方法的多样性搭配，确保不同学习风格的学生均能参与，最终使知识目标转化为分析决策技能，符合教材实践导向特色。

四、教学资源

为有效支撑教学内容与多元化教学方法，本课程配置以下教学资源，确保知识传授、能力训练与学习体验的深度融合。

**1.教材与核心参考书**

以指定教材《营运资金管理》（最新版）为基准，作为知识体系构建的主线。同步配备2-3本经典参考书，如《营运资金管理精要》（平狄克等著）用于补充国际案例与前沿理论，以及《中国企业营运资金管理实务》作为本土化实践补充，二者均与教材章节内容强相关，覆盖政策环境差异等延伸知识。另选编近三年权威期刊（如《金融研究》《会计研究》）中关于营运资金数字化转型的论文，支撑模块六的绩效评价与优化内容。

**2.多媒体数字资源**

构建课程资源库，包含：

-教学PPT：整合教材表、模型框架与动态演示文稿（如现金循环动画）；

-案例库：收录教材案例及10个标注数据来源的真实企业案例（如京东、华为的存货管理），附带问题清单与答案解析；

-数据集：提供Wind或CBNData平台的企业营运资金月度截面数据，用于分组模拟实训；

-视频资料：嵌入知名企业财务总监讲解营运资金管理的TED演讲片段，增强直观感受。

**3.实验设备与平台**

采用Excel高级功能（数据透视表、规划求解）构建模拟实训环境，要求学生运用Solver工具优化信用政策或存货采购方案。若条件允许，引入商业模拟软件（如BizAnalyst），设定虚拟市场竞争情境，让学生在动态经营中体验营运资金决策的连锁反应，强化跨模块知识整合。

**4.其他辅助资源**

提供国家发改委发布的《企业营运资金管理办法》等政策文件，关联模块五的筹资策略合规性讨论。建立课程微信群，共享行业报告（如麦肯锡《中国零售业营运资金效率报告》），拓展学生信息获取渠道。所有资源均标注来源与关联教材章节，确保与教学内容匹配，并通过超链接嵌入资源库，方便学生按需查阅，丰富学习路径。

五、教学评估

为全面、客观地衡量学生对营运资金管理知识的掌握程度及能力提升效果，本课程采用过程性评估与终结性评估相结合的多元化评估体系，确保评估结果与课程目标、教学内容及教学方法保持一致性。

**1.过程性评估（占总成绩40%）**

-课堂参与（10%）：记录学生案例讨论发言质量、问题提出深度及小组协作表现，关联教材案例分析法的教学目标。

-模块作业（30%）：设置与教材模块内容匹配的实务题，如“某企业应收账款账龄分布如下，计算应收账款周转率并提出催收建议”，考察学生对现金管理、信用管理理论的应用能力。作业需包含数据计算、分析逻辑与建议方案，占比与教材各模块权重呼应。

-模拟实训报告（10%）：基于Excel或商业模拟软件的实训成果，要求提交包含模型构建、方案对比、KPI优化的完整报告，重点评估存货管理、筹资策略等模块的实操能力。

**2.终结性评估（占总成绩60%）**

-期末考试（60%）：采用闭卷形式，试卷结构包括：

-基础题（20%）：覆盖教材核心概念与公式，如现金周转期计算、信用政策要素辨析，检验知识记忆与理解程度。

-应用题（30%）：基于虚拟企业背景，要求综合运用现金、信用、存货管理知识设计管理方案，如“某制造业企业面临资金短缺，分析其现金循环问题并提出短期筹资与内部管理优化措施”，关联教材筹资组合与绩效评价模块。

-案例分析题（10%）：提供完整的企业营运资金管理案例，要求识别问题、诊断原因、提出改进建议，并说明理论依据，全面考察学生综合分析能力。

评估标准制定上，所有题目均明确评分细则，如计算题按步骤给分，案例分析题设置“问题识别（20%）、原因分析（30%）、方案合理性（30%）、理论应用（20%）”等子项，确保评分客观公正。评估结果用于动态调整教学策略，如针对作业中暴露的普遍问题，增加相关内容的讲解与讨论时间。

六、教学安排

本课程共安排16学时，采用集中授课模式，教学进度与内容模块紧密对应，确保在有限时间内高效完成教学任务。具体安排如下：

**1.教学进度**

按照模块划分设定每周教学内容，每周2学时，连续4周完成模块一至五的核心理论讲解与案例讨论，第5周集中2学时进行模块六的绩效评价总结与模拟实训答疑，第6周为机动调整与复习答疑时间。每日教学流程为：前70分钟讲授新知识，后30分钟开展案例讨论或小组汇报，确保理论实践同步推进。

**2.教学时间与地点**

选择学生课业负担较轻的晚间时段（如周一、周三晚上18:00-21:00），避开午休与周末考试期，符合大学生作息规律。授课地点安排在配备多媒体与分组讨论桌的阶梯教室，便于互动教学与案例展示。若开展模拟实训，需提前预约计算机实验室，确保每组学生配备电脑及所需软件。

**3.时间分配**

-模块一至四：每模块3学时，其中讲授1.5学时（含教材基础概念与公式推导），案例讨论1.5学时（分组展示+教师点评）。

-模块五：3学时，重点讲解流动负债管理与筹资策略，穿插小组辩论（1学时）与KPI计算练习（1学时）。

-模块六：2学时，集中进行企业案例综合分析，结合学生作业反馈进行重点难点再讲解。

总时长紧凑覆盖所有教学内容，预留10%时间（约2学时）应对教材内容调整或学生突发疑问，确保教学计划弹性。

七、差异化教学

鉴于学生可能在知识基础、学习风格和能力水平上存在差异，本课程设计差异化教学策略，通过分层任务、多元活动和个性化反馈，满足不同学生的学习需求，确保每位学生都能在营运资金管理的学习中获得成长。

**1.分层任务设计**

-基础层：针对概念掌握较慢或数学基础较弱的学生，布置教材配套习题的简化版，如仅要求计算单一指标而非综合分析；在案例讨论中引导其关注事实描述与基础问题识别。

-进阶层：要求学生完成标准案例分析的完整报告，需包含理论应用与初步方案设计，如计算不同信用政策的预期成本，并对比教材中的决策模型。

-拓展层：鼓励学有余力的学生深入探究教材案例中的隐性假设，或自主拓展研究新兴领域（如供应链金融对营运资金效率的影响），并在课堂上分享见解，或尝试优化模拟实训中的企业财务模型，增加复杂变量（如汇率风险）。

**2.多元活动安排**

-课堂讨论分组：根据学生前期作业表现或自评兴趣，动态调整小组构成，如将擅长数据分析的学生与逻辑思维强的学生搭配，共同完成案例中的方案设计任务。

-资源推荐个性化：在课程资源库中标注不同难度等级的案例与论文，基础层推荐教材配套案例与基础教辅，拓展层推荐行业深度报告与学术期刊文章，引导学生自主选择拓展材料。

**3.评估方式差异化**

-过程性评估中，作业和实训报告的评分标准对不同层级设定不同侧重，如基础层更强调概念理解的准确性，拓展层更看重方案的创新性与理论深度。

-期末考试中，基础题覆盖所有学生的核心要求，应用题和案例分析题设置开放性选项或附加分项，允许学生选择自己擅长或感兴趣的角度深入作答，体现个性化成果。

通过上述策略，将差异化教学融入教学全过程，使不同能力水平的学生均能在匹配其需求的活动中提升对营运资金管理理论的理解与应用能力，最终达成课程目标。

八、教学反思和调整

为持续优化教学效果，确保课程内容与方法的适应性和有效性，本课程建立动态的教学反思与调整机制，紧密围绕营运资金管理的核心知识传授与能力培养目标展开。

**1.反思周期与主体**

教学反思采取每日、每周、每模块和期末四级循环模式。每日反思由任课教师记录课堂互动情况、学生提问热点及教学环节的即时反馈；每周课后，教师团队（若为合教）或个人汇总本周教学数据（如作业正确率、讨论参与度），对照教学目标分析教学进度与问题；每模块结束后，通过无记名问卷收集学生对知识点掌握度、案例难度、活动参与度的评价；期末则结合整体评估结果与学生访谈，进行综合性复盘。

**2.反思内容**

-教学内容与目标的契合度：检查模块教学是否覆盖了教材对应章节的关键知识点（如现金周转期计算方法、信用政策决策模型），学生能力目标达成度（如能否独立设计优化方案）是否达成。

-教学方法的有效性：评估案例讨论是否激发了深度思考，模拟实训是否提升了实操技能，差异化任务是否满足不同学生需求。例如，若发现多数学生仍对存货成本构成混淆，则需反思讲授法与表应用的不足。

-评估方式的公正性与全面性：分析作业和考试题目是否准确测查了教学目标，过程性评估与终结性评估的比例分配是否合理，是否存在重知识轻能力或反之的情况。

**3.调整措施**

基于反思结果，及时调整教学策略。例如，若某模块作业显示学生对“营运资金政策风险”理解不足，则下次课增加对比案例分析，或引入风险矩阵等可视化工具辅助讲解；若案例讨论参与度低，则调整分组规则或采用“翻转课堂”模式，要求学生课前完成案例预习并提出问题；若模拟实训反馈显示Excel模型应用困难，则增加课前软件操作微课或课后辅导时间。调整后的措施将在下一轮教学中验证，形成持续改进的闭环。通过该机制，确保教学始终贴近学生学习实际，动态匹配教材知识体系更新，最终提升营运资金管理课程的教学质量与学生培养效果。

九、教学创新

为打破传统教学模式，提升营运资金管理的教学吸引力与实效性，本课程引入以下创新元素，结合现代科技手段，激发学生学习热情与自主探索能力。

**1.沉浸式案例教学**

引入VR/AR技术模拟企业运营场景。例如，通过VR设备让学生“身临其境”体验不同行业（如制造业、零售业）的现金收支流程、库存管理现场，直观感受营运资金周转的快慢与风险点。结合AR技术，扫描教材中的关键模型（如现金循环、信用政策矩阵），弹出动态演示、相关视频讲解或3D模型，增强知识可视化效果。

**2.交互式在线平台**

利用超星学习通或企业微信搭建课程专属互动平台。发布实时行业新闻（如央行调整存款准备金率对营运资金成本的影响），在线快速问答与投票；开发互动式计算器小程序，让学生随时测算不同方案的现金周转期、坏账损失等，即时获得结果与优化建议；开设“问题墙”功能，学生可匿名提交学习困惑，教师与其他学生共同解答，营造持续学习的社区氛围。

**3.数据驱动式实训**

开发基于真实企业数据库的在线模拟实训系统。学生登录后可获得随机分配的企业背景与财务数据，需运用所学知识完成预算编制、策略决策（如调整信用额度、优化订货批量），系统自动计算关键绩效指标（KPI）并生成可视化报告，支持多方案对比。实训结果与课程评估挂钩，强化“做中学”的实践能力培养。通过这些创新手段，将抽象的理论知识与动态的商业实践相结合，提升教学的科技感与参与度。

十、跨学科整合

营运资金管理作为企业管理的核心环节，天然具有跨学科属性。本课程着力促进财务、管理、经济、信息技术等多学科知识的交叉应用，培养复合型财务人才的综合素养。

**1.融入经济学原理**

在讲解营运资金政策（激进/保守）时，引入宏观经济学中的利率环境、通货膨胀预期等概念，分析不同政策对企业资本成本与经营风险的影响；结合微观经济学中的市场结构理论，探讨竞争行业中的营运资金策略差异（如零售业的快速周转vs.重资产的缓慢周转）。关联教材筹资组合决策内容，强调需结合宏观经济周期进行动态调整。

**2.结合管理学思想**

将营运资金管理置于企业整体战略框架下考察，如讲解存货管理时，融入供应链管理理论（JIT、VMI），分析企业内部与外部协作对效率的影响；讨论信用政策时，结合市场营销的STP理论，分析客户信用评估与定价策略的市场导向。此部分呼应教材对管理决策的综合要求。

**3.交叉信息技术应用**

强调信息技术对营运资金管理的赋能作用。讲解现金管理时，介绍ERP系统、现金池技术如何提升资金集中效率；分析应收账款管理时，探讨大数据、在信用风险评估中的应用前景；模拟实训环节强制要求使用数据分析工具（如Python或R）处理企业财务数据，计算复杂模型（如考虑随机需求的存货模型），培养信息时代财务人才的数据素养。通过多维度的跨学科整合，拓展学生的知识边界，使其理解营运资金管理的系统性，提升解决复杂商业问题的综合能力，为未来职业发展奠定坚实基础。

十一、社会实践和应用

为强化理论知识与实际业务的联系，培养学生的创新思维与实践操作能力，本课程设计系列社会实践和应用活动，使学生在模拟真实情境中深化对营运资金管理的理解。

**1.企业参访与财务数据分析**

学生参访不同行业（如制造业、互联网、金融业）的企业财务部门，实地了解其营运资金管理流程、工具应用（如ERP系统中的资金管理模块）及面临的实际挑战。参访前提供预习清单，要求学生结合教材章节知识（如现金管理、存货控制）设计访谈提纲；参访后要求学生提交参访报告，重点分析企业策略与教材理论的异同，并提出改进建议。同时，选取参访企业或公开披露财务报告的上市公司，要求学生小组收集并整理其近三年的营运资金相关财务数据，运用所学知识（如趋势分析、比率分析）撰写简要分析报告，评估其管理效率与风险。

**2.模拟创业项目中的营运资金规划**

设置模拟创业项目情境，如“设计一款新型环保材料并推向市场”，要求学生团队扮演创业者角