医院内部控制制度工作总结(共4篇)-

医院内部控制制度工作总结（共4篇）xxx县人民医院内部控制制度内部控制是管理现代化的必然产物，是衡量现代企事业单位管理水平的重要标志。当前，随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善，我院内部控制管理势在必行，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提，作为企业化管理的医院，内部控制制度是我院管理的一项重要制度,是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。我国许多医院存在内部管理不严、控制制度薄弱、会计信息可信度低、财务数据不准确等问题。主要原因是医院内部控制制度不完善，尤其是内部会计控制调整不当、执行不力，或者完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构的关系紧密相连，一个适合医院治理结构的内部会计控制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。因此，结合我院经营管理和内部控制制度的建设和有效运行，明确各方责任，推行岗位不相容制度，提出适合我院经营管理的内部控制基本框架，形成权责一致、运转协调、有效制衡的管理架构，保障我院工作正常运行，特制定本制度:一、部分医院内部控制的现状1、缺乏内部控制环境，管理者认识不足目前，我院仍处于传统的经验管理,习惯于行政指挥,领导说了算，不注重内部控制,缺乏严格的管理制度和科学的管理方法，内部控制的基础十分薄弱,在工作中遇到具体问题,往往以强调灵活性、便利性为由而不按规定程序办理,致使内部控制制度失去了应有的严肃性。2、运行成本增加,人员素质不高，制约了内部控制的发展。3、缺乏监督管理机制目前,我院内部控制的监督和评价机制没有很好的建立，上级部门对其的评价不能得到有效实施，如对不兼容职务相互分离控制原则,制衡机制不健全，缺乏对决策层的约束监督，缺乏部门之间、岗位之间的相互制约。二、加强内部控制制度规范的主要内容根据上述情况，结合我院院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内部控制制度和方法，应做好以下工作：1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。为了保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。3、固定资产、材料、试剂入库程序审查。账目和物品的复核。检查是否存在直接申报应入库而未入库的费用的行为，防止资产流失和转移。低值易耗品和材料检查是否超过量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。我院有大量的医疗设备、器械，加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。4、加强流动资金的内控。对现金、银行帐要做到日清月结。每日实有数应与日记帐和总帐的帐面数相符。看似简单的工作，某些单位却存在严重问题：（1）会计记帐不及时。特别是目前大部分单位都实行了会计电算化，财务人员节约了大量的人力，某些人对节约的时间不是用来加强财务管理与监督，更好地完成每天的工作。而是平时松松垮垮，将大量的工作集中到数日或月终一次性输入微机。往往造成工作上许多疏漏。如复核不完整，时间顺序颠倒，先支后收，科目运用不规范，手续不全，金额不符等等。（2）帐面现金余额大，有白条抵库现象。主要原因是出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的，对预付款项应填写三联单经领导同意后方能支付，对住院预收款当时送存银行并记帐。（3）银行帐加强支票的管理，支票的支付情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。5、做好债权、债务的登记工作，及时清理，防止呆帐、坏帐、死帐的发生，给单位造成不必要的损失。6、加强帐目核对。总帐明细帐相核对，帐簿与凭证核对，财务部门的财产物资帐与保管部门和使用部门的有关明细帐相核对。保证帐表、帐证、帐帐、帐实的一致性。7、加强对药品、材料、医疗设备器械工作的管理，控制进货渠道，药品要公开招标，网上采购，制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。8、建立财产清查制度。发现帐簿记录与实物款项不符时，应当按有关规定进行处理，保护公共财务的安全与完整。固定资产一年检查核对一次，既要对数量、金额复核，更要注重资产的使用率，注重经济效益及保养维修情况的分析。药品、卫生材料量大、循环快，有效期短，一年应最少检查二次，有条件的可以每季度盘点检查一次，对药房药品应每月盘点检查一次，防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明原因。财产清查工作必须有当事人，财务和内审人员等组成的清查小组方能进行操作。9、严格计算机密码密级管理，防止破坏计算机数据，特别要加强医院计算机收费系统的管理。10、加强医疗保险、农村合作病人报销管理。核对住院患者的报销项目、比例和金额，加强对门诊医保、农村合作报销和医院自费收费的监管，防止错漏，及时结算医院支付的医保、农村合作报销费用，并定期清理。11.建立以部门负责人为中心的部门成本控制，完善对部门负责人的考核。一方面要求部门负责人全面负责本部门材料设备的维护，把成本控制放在首位。另一方面，加强科室成本项目核算，把医疗安全、质量、风险等管理成本。采用成本指数标准化进行评价，评价结果与部门和部门负责人的绩效工资挂钩。12、提高财务人员素质。财务人员业务素质是实行内部控制的关键。为加强医院会计内部控制，必须提高会计从业人员的政治、业务素质，因为，财务人员担负着对医院财务情况的反映、监督、决策等职能，这就要求财务人员必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能，加强对会计人员的在岗继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念，没有相应的专业知识，内部控制就不可能得到有效实施。13、加强医院内部审计监督控制（1）合理设臵内部审计监督机构。现在大多数医院的审计部门都是由财务部门安排人员审计（有的基层医院甚至没有内部审计部门），监督职能相对弱化。内部审计监督要独立于财务部门，直接对院长负责，机构独立，隶属关系独立才能保证工作独立，才能发挥其应有的作用。（2）明确审计的内容。做好科室经济效益审计。科室没有好的经济效益，就无从谈起医院的经济效益。（3）做好重点项目、重点工程审计。重点项目、重点工程资金投入大，出现纰漏的机会相对较多，发挥内部审计监督职能对提高工程投资效益意义重大。（4）做好领导干部离任经济责任审计。既增强了在任领导的责任心，又对离任人员有一个明白的结论，有利于提高医院管理者的责任心。14、建立健全预算管理（1）按照医疗卫生事业发展的需要，运用零基预算法，编制医院年度财务收支预算，在提高经济效益、社会效益的前提下，进一步增强收支管理责任。（2）充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、积极稳妥原则、依法理财原则。（3）效仿现代企业制度建立和完善医院法人治理结构，从产权制度上保证内部控制制度建设。只有在进一步明确医疗卫生机构产权关系，建立健全法人治理结构的前提下，才能从根本上有效解决现阶段单位管理中客观存在的“内部控制问题”，从而使医院内部控制制度建设工作落到实处。15、加强决策管理，提高决策监督和执行对重大事项进行集体决策，加强管理决策的长效机制，避免重大事项的随意性和个人决策。三、建立和完善评价内部控制制度的基本原则1、兼顾防错防弊和经营成果的原则。2.事前预防、事中和事后封堵的原则。3、实现精细化管理，避免繁琐、可操作性不强的原则。4、相互监督、相互制约，运行有效、重点控制的原则。5、涵盖全局，成本效率协调一致的原则。xxx县人民医院二〇一一年十二月四日第2篇：医院内部控制制度财务内部控制制度内部会计控制是医院为保证资产的安全完整，提高会计信息质量，保证有关法律、法规、规章制度和医院管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高管理效率，实现医院管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。根据卫生系统财务管理的特点和方法，结合医院财务机构的具体情况，制定本内控制度，以确保医院财务工作的整体安全和畅通，防止违法违纪行为的发生。目录货币资金管理的内控制度........................................................3财务预算控制...........................................................................6票据管理内控制度....................................................................9往来帐款的内部控制制度........................................................11内部牵制和稽核制度................................................................13收入内控制度...........................................................................15支出管理的内控制度................................................................17债权和债务控制.......................................................................20库存物资内部控制制度............................................................23基建项目财务管理....................................................................28分支机构的财务管理................................................................29货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。二、出纳工作前必须将所有现金(包括零钱)放入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票和现金支票的使用必须得到首席财务官的批准，印章必须交叉保管(或分开管理)。三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。五、门诊、住院收款室货币资金的管理1.收费员必须将当天的收入全额上缴出纳，由征收室负责人打印每日收入报表汇总上报财务部。财务部会指派专人对上报的总结报告进行审核，会计人员对审核后的总结报告进行账务处理。2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。4.每名收费员必须设置电脑密码，并不时更改密码，不得随意进入他人程序收费。电脑账单号必须与发票号一致。5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。六、住院结算处货币资金的管理1.收费员必须将当日收入全额上缴出纳，由征收室负责人(兼任会计)打印每日收入汇总表并与现金核对，对审核后的汇总报表进行账务处理。2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。5、办理出院结算的人员应准备一定数量的零钱备用金，不得公私资金混用，不得随意对外供应或挪用公款。现金、印章、票据要妥善保管，每天上班前必须将所有现金放入保险柜。6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。七、收款处、住院处退费管理1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。2.门诊收费员因错项需要退款时，必须经收费处负责人核实签字后方可退款。3.退还住院部预付款必须由住院部负责人或财务科长签字后方可退款。4.住院费退款必须由科主任和住院部负责人签字后方可退款。财务预算控制预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。一、预算的编制方法1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。3、制定合理的财务收支定额，凡是能用定额计算的，都应按照规定的定额标准计算，对于暂时没有定额的项目，应通过分析过去实际执行情况逐步确定定额。4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目认真研究，进行可行性论证。二、医院预算管理对内部控制的作用1、有利于明晰责权利，提高管理水平编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁承担”的责任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作用，提高医院管理水平，提高工作效率。2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。3、有利于强化成本管理，降低医院成本预算管理在医院管理中起着控制费用、降低成本、增加收入、目标激励、过程控制和有效奖惩的重要作用，是实现降低成本目标的最佳管理手段。通过预算管理，医院可以加强项目投资的可行性研究，提高资金使用效率；通过招标可以降低药品和各种物资的成本；技术创新可以用来提高医疗服务的质量和水平，缩短患者的住院天数，降低住院费用，从而提高医院的竞争力。4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和发展的综合竞争能力之一。医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何，要通过预算管理；通过财务风险预警体系；通过对资产负债率、流动比率、速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，达到降低医院经营风险的目的。5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩从内部控制来说，预算管理可以促进医院计划工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。票据管理内控制度为加强收费票据管理，根据财政部和许昌市财政局的有关规定，结合我院实际情况，制定本制度。一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。二、收费票据由医院财务部门管理，未经财务部门批准，医院其他部门不得购买和使用票据。三、医院应使用由财务部门监制的各种票据。并按财政部门规定的范围使用。严格区分各类票据，不要混用。四、财务部门应明确专人负责票据的购买、保管、审核和核销。出纳、收费员不得分管票据管理、稽核等不相容工作。五、医院应建立票据专用帐簿，分类登记票据的购买和结存情况，登记起止号码。六、票据领用时，经办人和领用人要核对数量，签字后进行。医院要根据票据的实际使用情况，制定要使用的票据数量，以旧换新。七、分行领用票据，须经财务部门同意。票据用完后，由财务部门核销，新的票据可以领用。八、收费票据不得转让、代开。开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。九、票据使用完后，要有专人稽核。存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，要按市财政局订的《财政票据存根核销工作程序》核销。十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。往来帐款的内部控制制度一、根据审核后的原始凭证，正确编制会计凭证。首先要重视会计凭证的填制工作，杜绝无原始凭证的会计凭证。往来账户很多问题都是从记账凭证开始的。无论是销账、更正还是转账调整，都要有国外或自制的原始凭证，甚至公函、协议、说明等。，要求正确、全面地反映会计处理的原因和依据。二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要灵活掌握，避免相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。第三，目前的量不要随意揉搓。按照会计制度的要求，每一笔经济业务都要做一个会计分录，为单位之间核对往来账目打下良好的基础。要杜绝将几笔经济业务合并成一个会计分录的现象，确保根据会计凭证登记的总账是名副其实的明细账。四、定期核对往来账，做好对账记录。对账是往来账管理的重要方面。会计要定期对账，认真填制《余额调节表》，通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。而且通过交流，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准确、对账更方便。五、加强往来账的分析。按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成部分，它包括发生的各项债权。而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务情况。通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性原则、合理确定坏账准备的计提方法和比例。建立坏账审批制度，严格地避免和控制“呆账”。对于逾期的应收款及时督促催收。对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需付的帐款，应报有关领导部门批准，及时进行帐务调整。为改善经营管理，提出合理化建议。往来账的管理对加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。内部牵制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度，做到事前控制，减少差错，提高会计核算的准确性，依据《会计基础规范》特制定本制度。一、严格按照会计核算规定的操作流程进行核算。二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管。四、柜员、收费员每月至少进行一次现金盘点，并有盘点表。盘点表应由第二人签字，如财务科长或组长。库存表应作为文件保存。五、稽核人员应随时检查银行日记账、现金簿和库存现金(包括出纳的现金)以及现金出纳保管的各种有价证券。六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由第二人审核签字。银行余额调节表应作为会计档案进行保管。七、其他岗位的财务人员，未经授权，不得办理现金、银行收付业务。出纳不在时，授权财务人员代为办理，经出纳审核签字后，方可作为合法凭证。八、材料、药品采购人员不得兼任仓库保管员。九、仓库保管员不得在材料和药品的二级账或总账中兼职，不得填写或漏填入库单和领料单。十、采购材料、药品由采购人员填制入库单，经仓库保管员检查、验收合格后双方签字盖章，连同发票方可办理入库报销手续。十一、材料、药品每月末进行盘点并如实填写盘点单。审计人员应每季度对仓库的材料和药品进行监督，并在盘点单上签字。盘点表要妥善保管。十二、门诊和住院收费员按规定开具发票，一般应在当天下班前将核对无误的现金、汇总表(或账单)交给出纳。票据保管员不得填写各种收据和发票。十三、收费员使用的计算机在操作时应设置密码，密码不得重复使用和频繁更新。月底要有专人负责医疗收入和药品收入的收集和统计，检查财务记录有无异常。十四、所有原始凭证，必须经会计审核后，才能填制相应的会计凭证。记账凭证必须经审计人员审核确认后方可记账。十五、记账凭证输入微机后，必须由稽核人员核准盖章。输入与稽核不能由一人兼任。十六、财务报告在报送前，必须经审计人员审核，并由财务科长(或会计主管)盖章后，才能上报单位领导和上级主管部门。十七、单位要加强对基建项目的管理。基建工程完成要经有关部门审核决算，并根据审核后的决算清理工程款项。单位增加的固定基金应与工程决算金额一致。收入内控制度医院收入是医疗活动中各种费用支出的补偿来源，是医疗事业维持和发展的重要基础。一、按照“不相容职务分离控制”的要求，明确职权分工与授权审批报表与现金岗位相分离；票据的保管与使用相分离，办理退费与退费审批相分离；价格管理与价格执行相分离。二、保证各项收入的完整和真实主要要求各科室必须严格执行医院制定的收费标准，按时上报财务部门，并保证其真实有效。三、票据的内部控制1、购买票据控制。各类收款票据的购买、保管、领用、核销、遗失处理及归档必须符合收款票据和会计档案管理的规定。2.票据收集控制。只有授权的会计师才能收取这类收据。应实施收集记录控制，及时记录用户收集的收据的种类、数量、编号和收集日期，并由接收者签字。3、票据使用控制。收款票据使用控制：门诊、住院各收款员每日将所收票据核对无误后，连同日报表上交出纳。往来款、行政事业收款票据使用控制：负责该票据人员每日对所收款项、及时入账、票据使用情况进行内控。四、加强退费的内控管理1、门诊退费内控：应由患者持原始处方及票据，并由收款处负责人审核、签字后方可退款，原始票据及处方一并上交出纳。2.住院退费内控:患者应持原始票据，财务人员应将其退回所在科室。护士长审核后给退款，财务人员重新办理出院，审核其费用。原账单要附在新的记账记录中，退减操作日志要在医院系统中长期保存，以备检查。五、加强患者欠款管理为防止恶意欠费，医院应在不影响患者治疗的前提下，在微机系统中设定最高限额。超过限额的，病房护士和财务人员要及时督促。对于已经产生的坏账，也要派人督促定期支付。六、加强财务人员职业道德教育培训职业道德教育工作是做好收入内控管理工作的一项重要的工作。平时加强对收入各个岗位人员的定期或不定期的职业道德教育有利于提高职业道德。以上内部控制措施既互相衔接，又相互制约，形成全程、全方位立体防护网络，可以有效地防止舞弊现象发生，保障收入的安全完整。支出管理的内控制度支出是指医院在正常的业务活动和其他活动过程中的各种资金消耗和损失。医院支出主要包括工资福利支出、商品服务支出、个人及家庭补助支出和其他资本性支出。一是严格执行医疗机构财务会计制度规定的支出范围标准，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。要认真执行2007年医疗机构支出经济分类，按照权责发生制原则正确核算医院支出，确认支出。各期会计核算方法应保持一致，发生变化时应做出说明，确保为管理者提供可靠的、有价值的会计信息。二、医院的各项财务支出，申报单位必须填制“费用结算单”，有关批准人在“费用结算单”签字审批，原始发票作为附件粘贴在“费用结算单”后，各责任人不再在发票上签批。职工出差回来报销应填制“差旅费报销单”，填写出差事由，职别等情况，有会议通知及其他文件等相关资料的，将通知资料附在后面，做为核算依据，会计人员根据相关规定计算差旅费后各责任人签批。三、医院资产购置、房屋修缮工程支出，要严格执行医院的年度预算，在付款前必须填写“医院资产购置申请单”或“医院资产购置报销审批单”，并提供资产购置或修缮工程合同书。未经主管部门和院领导批准的购置、修缮支出财务不予付款。严格控制超出预算的支出。当年没有安排的支出项目，不得实施。特殊情况可以调整项目支出预算，但必须经过院长办公会议研究通过，并上报主管部门、财政部门方可进行。医院基本建设、大型修缮工程、一次采购超过50万元的设备购置支出，采购部门应提前一个月向财务科书面提出用款计划申请，财务科审查后根据医院资金状况筹备安排资金。药剂科、器械科、总务科、信息科每月二十五日编制下月采购计划，于每月三十日前报主管院长、院长审批，并将审批后的采购计划报财务科后，方能进行采购业务。四、严格控制开支范围、报销手续、各种支出所取得原始凭证必须具有合法性，在“费用结算单”注明报销是由．以及经办人、验收人、有关部门领导、院领导签字同意后，方可报销，否则，财务科不予办理。五、职工出差借款，先由本人填写借款单，严格按照财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经过院长办公会议研究通过后才予办理。六、医院各项财务支出审批的程序是：经办人在报销结算前应将发票和有关单据整理粘贴好，按规定填写好“费用结算单”并签字；主管部门负责人签批；主管院长签批；主管财务院领导签批；财务负责人签批。制单会计审核后编制记账凭证，出纳根据记账凭证付款结算。七、会计人员在办理费用支出业务时，应根据批准的费用支出申请，对发票、结算凭证及其他相关凭证的真实性、完整性和合规性进行严格审核，审核无误后，应及时进行账务处理，不应将应列本期的费用支出列下期。八、严格控制成本费用支出，实行科室全成本核算，降低运行成本，提高经济效益。按不同科室分门诊和住院两部分核算科室收入；实行科室全成本核算；对非临床、医技科室也要制定科学的经济核算指标，核算其运行成本。合理制定科室材料、物资消耗定额，凡能分清应由哪个科室负担的费用，应直接计入该科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那个科室负担的费用，应采取既合理又较简便的分配方法，分配计入各科室的成本。对科室不可控制费用的单位成本如临床、医技科室的水、电、气、洗涤、消毒等用品力求节约，并进行定期考核。债权和债务控制一、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制确保:业务处理和会计记录；出纳和会计记录；业务办理和审批；总分类账和明细分类账核算；回顾并记录。五项不相容职务分离，一人不得办理债权或债务业务全流程。二、债权控制（一）加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算，定期将债权情况编制报表向院领导报告。(二)建立健全应收账款、预付账款和预备费的收取和清理制度，严格审批，及时清理。1、医疗应收款管理要点。医院医疗应收款主要包括门诊病人欠费、住院病人欠费、历年欠费和医保欠费四个部分。我国社会主义性质决定了医院以提高社会效益为最高宗旨。因此，在医疗活动过程中。如果发生经济和治病的矛盾时，当以治疗为主，首先应抢救病人，救死扶伤，这就必然发生一些急诊病人的欠费。当发生以上事项时，门诊或住院收费管理人员应主动与业务人员配合，把所发生的欠费项目、金额及欠费病人的姓名、单位、住址、等均应详细记录，并报院有关部门审批。门诊和住院收费处要有专人负责及时填制“门诊病人欠费情况表”和“住院病人欠费情况表”，报财务部门进行账务处理。院财务部门要建立与门诊和住院收费部门对欠费业务的定期核对制度，以确保其病人欠费明细账户与门诊收费处和住院结算处的病人欠费明细分类账户的一致。如果发现不相符，应及时查明原因，以防止挪用、伪造、贪污门诊病人欠费等舞弊行为的发生。2、备用金的管理。备用金是为门诊收费处、挂号室、住院处的收费员备零钱，以及有关部门的采购员周转和零星开支用的。备用金的领取应经财务科长、院长的审批，当备用金领取人员岗位变动时应及时收回备用金，每月末由对账会计与备用金持有人进行金额核对，年末对账相符后收回，待次年年初重新申领。3、职工出差借支和预付款的管理。职工借支款仅限于长期出差培训人员，及经院领导班子研究同意有特殊情况的职工，先由本人填写借款单一式两份，严格按照财务支出的审批程序审核后才能借支，出差回来及时到财务报账，结清借款。对预付货款需提供购货合同复印件，填写借款单一式两份，经相关领导审批后，财会人员应认真审查有关违反规定和不合理的付款事项，严格控制预付款的发生，借款单第一联作为付款的凭证，第二联作为报账凭证，对账会计每月清理核对借款单，催促相关人员还款及报账。三、债务控制1、加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医疗机构可持续发展的影响等因素，严格控制借款规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。2、建立债务授权审批、合同签订、支付清算和结算控制制度。定期清理债务，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防控财务风险。四、建立健全患者预付住院资金、医院应收患者医疗费和医疗欠费的管理和控制制度。(一)建立患者预付制度，预付金额根据患者病情和合理的治疗需要确定。患者住院时，需要根据患者的性质缴纳固定的预付金后，才能办理入院手续。特殊情况不能全额支付预付款的，需医生或护士和总值班人员签字后方可办理入院手续。患者住院期间，主治医师、电脑管理员、住院会计室要相互配合、协调，及时提醒，防止欠费。（二）每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；（三）每月核对预收医疗款的结算情况；(四)加强医疗应收款的控制和管理，完善催收机制，按规定审批核销欠款。确认长期无法收回的坏账损失(一般在三年以上)，核实后明确责任，经领导批准后核销呆账准备金。对已核销的坏账要登记备查，做到消灭账存。库存物资内部控制制度第一节总则一、为了加强对中心医院库存物资的内部控制，保证库存物资采购、验收、进库、存储保管和出库业务的规范有序，揭示和防止差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。二、本制度所指库存物资是指本医院持有的除药品外，将在医疗服务、医疗管理过程中正常消耗的各种物资，包括医疗、护理用一次性用品、普通材料、办公用品、生活用品、燃料、各种修理用备件和使用期限相对较长，单位价值不大的低值易耗品。三、医院对库存物资实行“招标采购”、“分级管理”原则，由库存物资的管理部门根据月消耗计划合理采购，依据统一的内部控制制度对医院的库存物资进行管理控制。四、库存物资内部控制中不相容职务应当分离，其中包括：（一）物资入库与出库经办者与审批者相分离；（二）实物的验收、保管与采购相分离；（三）库存盘点应由保管员、材料会计及独立于这些职务的其它人员共同进行；（四）若其职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。第二节分工与授权五、医院根据具体情况，设置专门的物资管理部门---总务科和器械科。总务科主要负责管理、控制非医疗用库存物资；器械科负责管理控制医用库存物资。在这两个科室设置专职材料财务岗位，办理物资的验收入库、出库业务，登记仓储物资明细帐，定期盘点并编制库存物资盘点表，保证库存物资账证相符、账实相符、账账相符。六、医院财务部负责每月与设备科和总务科的材料明细账进行核对，确保总账与材料科明细账完全一致。七、材料验收入库审批权限由两个部门主管人员行使，严禁办理无实物入库手续，否则追究审批人和检验员责任。八、各科室领用消耗用材料或低值易耗品应由科主任或护士长或科室负责人签批，特殊使用的耗材应填写采购计划单，交由物资管理部门负责人、主管院长审批方可采购、领用。用于临床医疗由器械科负责，非医疗用品总务科负责。九、盘盈、盘亏、变质、老化、毁损物资的决策权由医院物资管理部门和财务部门行使，报主管院长审批，查明原因，作出处理决定，并按相应法规进行账务处理。十、物资验收入库时，保管员与采购员要把实物与物资清单上开列的品名、规格、数量相互对照，把供货方开具的发票或供货清单相互对照，货物如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报物资管理总门负责人，做出相应处理。把所列物资逐一登记在《到货登记薄》上，标明到货日期、品名、规格、数量、有效期限、生产批号，医疗用一次性用品还要登记医疗用品注册证号，保管员在验证后与发票一致后，在发票上签字，表明此张供应单据准确无误，物资部门财务人员标根据准确无误的发票办理入库手续，入库单上保管员、采购员、科室领导要签字方可生效。十一、所有物资储存在库房内，严禁未经批准或授权的人进入库房或接触物资，确保物资安全、完整、有效。物资保管员只对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，杜绝材料变质、丢失等不良现象的发生，同时要建立有关规章制度，货品标牌、制定保安、防火制度等，实施有效管理。十二、各科室凭销售出库单领取物资。销售出库单一式三联上准确记录物资种类、数量、金额及经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。领用部门经办人在销售出库单上签字，交还保管员，保管员除按出库单上所列物品发放物品外，还要对此销售出库单进行审核，准确无误后保管员在销售出库单上签字，保管员留下一联后返回给财务人员。对低值易耗品坚持以旧换新原则办理出库领用手续，对于丢失的，使用科室要出具书面材料报请物资主管部门负责人审批，方可办理出库手续。十三、坚持定期盘点制度，盘点能全面清点库存物资，核查库存物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求物资管理理部门至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加，对库存材料进行实地盘点，同时填写实际数量，然后按该类物资账面单价计算其总金额，将所得实际库存金额与账面库存金额进行比较，出现盘亏、盘盈、变质老化、毁损要及时查明原因，按规定程式序进行处理，属人为因素，要追究有关责任人员的责任。十四、物资管理部门对长期闲置不用，而且在可预见的未来也派不上用场的库存物资，要进行清点造册并提出处理意见，报医院主管领导，由物资管理部门按批准的方案进行处置，报财务部门根据处理的结果进行会计核算，以减少物资的库存量，减少物资的减值风险。十五、物资管理部门的财务人员应于每月结账日，将各科室领用的物资进行分门别类的汇总，连同销售出库单（财务联）上报财务科进行当期的财务核算。十六、医院由审计科的审计人员行使对库存物资内部控制的监督检查权。十七、库存物资内部控制的监督检查的主要内容包括：（一）物资管理、核算岗位设置及人员配备情况。重点检查是否存在一人兼任不相容职务的情况。(二)实行物资验收和入库制度。重点检查对象验收入库手续是否齐全，是否存在对象验收入库行为。（三）库存物资出库制度执行情况。重点检查是否有越权批准行为。(四)实行库存制度。重点检查是否进行定期盘点，检查实物是否与账册不符，查找原因并采取相应措施处理，是否存在过期、变质、损坏、长期不用而不采取措施处理的情况。(5)盘亏和盘盈的处理程序是否正确，手续是否完备。十八、审计人员在监督检查过程中发现库存物资内部控制的薄弱环节，应要求被检查单位予以纠正和改进，发现重大问题应写出书面报告，向医院有关领导和部门汇报，以便及时采取措施予以纠正和改进。基建项目财务管理一、基建财务人员由财务部任命，会计、出纳岗位，一个人不能处理货币资金业务的全过程。基建会计要严格审核各项工程合同、预决算，向财务部门上报基建合同，按合同编制工程款支付预算计划，严格按基建合同支付工程费用，掌握基建财务收支，监督资金使用。二、对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。正确处理会计账务，做到账账相符，账务清楚，日清月结。三、按规定编制医院基建财务月、季、年度决算，做到数字真实、准确、完整、清晰，并及时向领导和上级主管部门报告。四、对本部门的各种凭证、会计账簿、会计报表，按时装订成册，分类妥善保管。五、严格执行基建计划，上报筹措资金预算，保证基建计划的实施和落实，为合理使用资金当好科室参谋。六、经常下施工现场，做到心中有数，协助搞好工程决算。七、根据审计结果，及时办理固定资产交付使用账务，并及时移交各项目审计资料。八、财务科定期不定期检查基建财务核算资料，根据工程进度测算资金使用情况。每年定期接受内部审计，并出具审计结果。分支机构的财务管理一、需要独立财务核算的部门可以设立财务机构，由财务部统一管理分行的财务工作，财务人员由财务部统一任命，财务人员要有良好的职业道德，会计、出纳不得兼任，一人不能办理货币资金业务的全过程。二、财务独立核算部门每月按时向财务科报送会计报表，年终报送年度会计报表并分析本年度财务经营情况，财务科随时检查各部门的库存现金、银行存款未达帐情况以及帐务处理的合法性、公允性、正确性。每年定期接受审计科进行内部审计，并出具审计报告。第3篇：医院财务内部控制制度财务内部控制制度为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》，结合我院实际制订本制度。一、内部控制制度的原则：1、所有会计事项必须经两人以上经办；2、审批与经办分管；3、钱与账分管；4、账与物分管；5、钱与物分管；6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：1、上级审批，下级办理，使上下级之间相互监督和牵制。2、主管部门审批，相关部门办理，部门间监督和牵制。3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。五、出纳岗位人员不得分管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。六、审计和结算岗位不得兼管工资、公积金和各种费用。七、会计电算化系统的维护和开发人员不得从事前台会计系统的操作。八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。九、各会计岗位严格执行岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责和权限。在一个以上岗位或多个岗位的情况下，必须满足上述原则。十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应予以制止和纠正，对不真实、不合法的原始凭证，不予办理。不允许录制对确实不完整的原始凭证，应当退回并要求更正、补充。第4篇：医院财务内部控制制度医院财务内部控制制度为切实加强医院财务内部控制管理，强化医院财务风险，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,促进医院保持长期可持续健康发展，提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,结合本单位实际，制定本制度。第一章医院财务内部控制的基本原则在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度,必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则：一、合法合规性原则医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。二、全面性原则医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。风险适度、限度承担。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。三、有效性原则医院财务内部控制管理的措施办法要适合医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。四、成本效益性原则医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本,不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。第二章医院财务内部控制目标一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。二是建立财务内控预警机制，改进控制管理方式，优化信息管理技术，强化控制监控手段，建立财务内控管理重大突发事件应急机制，确保及时发现和化解风险。第三，制定和完善财务内控制度和工作计划，从重要财务事项和重大经济活动的内部控制入手，建立和完善财务内控监督体系。四、健全责任追究机制，提高财务内部控制防范意识，控制和防范财务风险。从全局出发，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能。五、医院院长负责本单位财务内控制度的建立和有效实施。财务部具体组织实施本单位的财务内控制度。第三章预算控制一、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。二、建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责,财务科牵头,相关部门参与,分工合作的预算管理工作机制。三、预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。四、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支出，达到收支平衡，决不搞赤字预算。五、年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。六、定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。第四章收入控制一、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。二、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求,重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效控制。三、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医院财务管理制度规定确认、核算收入。各项收入由财务科统一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取任何款项。严禁设立账外账和“小金库”。四、各类收入票据由财务科统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票据登记簿进行详细记录,防止空白票据遗失、盗用。五、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间,明确规定收费人员当日所收取收入,次日上缴财务科,不得延迟,以便于财务科及时准确核算收入。六、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明,开单医生、执行科室、经办人签字，收费人员核对原始凭证和原始记录,完备相关手续后，方可退费,并将退费相关手续附在当日结算单据后，做好相关结算单的保存和归档工作。七、建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真实完整。第五章支出控制一、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。二、各项支出应符合国家有关财经法规。严格按照医院财务管理制度的规定确认和核算费用。三、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确支出审批权限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。四、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度,及时编制支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。五、加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出,降低运行成本,提高效益。第六章货币资金控制一、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。二、办理货币资金业务的人员,要有计划地进行岗位轮换。医院门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力，同时要加强对收费人员职业道德教育，遵纪守法，忠诚守业，不贪污腐化。三、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施,审批人员按照规定在授权范围内进行审批,不得超越权限。四、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据,保证货币资金及时、完整上缴财务科入账做到日清月结，账物相符。五、货币资金的支付必须按照规定的程序办理。(一)支付申请。用款时应当提交支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有有效经济合同或相关证明及计算依据;(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准;(三)支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核,审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、收款单位是否妥当等,经审核无误后签章;(四)支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。六、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理,超过限额的部分,必须当日送存银行并及时入账,不得坐支、不得白条冲抵现现金。七、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。八、加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财务人员每月必须核对一次银行账户,并编制银行存款余额调节表,对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。九、加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管;个人印章要由本人或其授权人员保管;因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管付款所需的全部印章。十、加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。十一、加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表,做到日清月结。十二、建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否相符。财务人员不定期抽查出纳人员库存现金以及收费人员门诊和住院备用金,保证货币资金账账、账款相符。第七章药品及库存物资控制一、建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。一家医院不得由同一部门或一人办理药品和库存业务的全过程。二、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求,设置相应凭证,完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效控制。三、建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权,明确其职责权限及相应的请购审批程序。四、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。五、健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由医院统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。必须纳入政府采购和药品集中招标采购范围的,必须按照有关规定执行。六、根据药品及库存物资的用量和性质,加强安全库存量与储备定额管理,根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购:(一)、确定安全存量,实行储备定额计划控制;(二)、加强采购量的控制与监督,确定经济采购量;(三)、批量采购由归口管理部门、财务科、审计科、专业委员会及使用部门共同参与,确保采购过程公开透明,切实降低采购成本;(四)、小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选,按规定审批。七、加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件,组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库;所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用;不经验收入库,一律不准办理资金结算。八、加强药品及库存物资核对管理。财务科要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账;每月与归口管理部门核对账目,保证账账、账实相符。九、药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用,制定领用限额或定额;建立高值耗材的领、用、存辅助账。十、健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度,库房每年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时,财务科、审计科等相关部门要派员监盘。第八章固定资产控制一、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。二、制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求,设置相应账卡,如实记录。三、建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则,加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。大型医用设备的配置应当按照准入规定报批。四、加强固定资产购建控制。固定资产购建应由归口设备科、使用部门、财务科、审计科及专业人员等共同参与,确保购建过程公开透明,降低购建成本。五、加