企业风险管理与稽核模板

企业风险管理与内部稽核工具指南一、适用背景与场景本工具适用于各类企业开展系统性风险管理与内部稽核工作，具体场景包括：年度全面风险排查：企业定期梳理经营管理中的潜在风险，评估风险敞口，制定应对策略；专项领域稽核：针对财务合规、信息安全、供应链管理、人力资源等特定领域开展深度稽核；新业务/项目上线前评估：对新产品、新市场、新流程实施前进行风险识别与控制有效性验证；监管整改落实跟踪：针对监管机构检查发觉的问题，推动整改措施落地并验证效果；内控体系优化：结合企业战略调整或组织架构变化，更新风险控制点与稽核标准。二、分阶段操作步骤（一）前期准备阶段组建专项团队明确稽核小组负责人（建议由企业分管副总或内审部经理*担任），成员包括业务骨干、风控专员、财务专家等；确定团队职责：组长统筹协调，成员负责资料收集、现场检查、问题记录、报告撰写等。制定稽核计划根据稽核目标，明确范围（如全企业/特定部门/特定流程）、时间周期、资源需求；列出稽核重点（如资金安全、数据合规、合同审批等），优先关注高风险领域。收集基础资料调取企业规章制度、流程文件、历史风险事件记录、previous稽核报告等；收集业务数据（如财务报表、运营指标、合同台账等），为风险识别提供依据。（二）风险识别与评估阶段风险识别通过访谈（部门负责人、关键岗位员工*）、文件审阅、流程梳理等方式，识别潜在风险点；按风险类别分类：战略风险、财务风险、运营风险、合规风险、信息安全风险等。风险分析与评级采用“可能性-影响程度”矩阵评估风险等级（参考下表“风险评估矩阵”）；对高等级风险（如重大风险、较大风险）标注重点关注，制定初步应对建议。（三）现场稽核执行阶段穿行测试选取典型业务流程（如采购付款、销售收款），跟踪全流程操作，验证控制措施是否有效执行；记录流程中的控制节点（如审批签字、系统校验）及执行情况。抽样检查根据业务规模确定样本量（如近3个月的合同、凭证、审批记录）；检查样本是否符合制度要求，记录异常情况（如审批缺失、数据不符）。问题记录与沟通对发觉的问题填写《稽核问题记录表》，详细描述问题描述、涉及环节、责任人、潜在影响；与被稽核部门沟通确认问题，避免误解，保证记录客观准确。（四）报告与整改阶段汇总分析整理稽核发觉，按风险等级、问题类型分类汇总，分析问题根源（如制度缺失、执行不力、系统漏洞）；评估现有控制措施的有效性，提出优化建议。撰写稽核报告报告结构：摘要（核心结论、风险等级）、稽核概况（范围、方法）、具体问题及分析、整改建议、附件（问题清单、证据材料）；报告需经稽核小组内部审核，保证数据准确、逻辑清晰、建议可行。推动整改落实向被稽核部门下发《整改通知书》，明确整改内容、责任部门、完成时限；建立《整改跟踪表》，定期跟进整改进度，对整改措施进行有效性验证（如重新检查、测试流程）。闭环管理对已完成整改的问题，确认整改效果并记录；对未按期整改或整改不到位的部门，上报管理层协调处理，保证问题闭环。三、实用工具模板清单1.风险评估矩阵风险等级可能性（高/中/低）影响程度（高/中/低）处理优先级重大风险高+高/高+中/中+高高立即处理较大风险高+低/中+中/低+高中优先处理一般风险中+低/低+中/低+低低按计划处理2.内部稽核工作计划表稽核项目稽核范围时间安排负责人*参与人员*重点检查内容财务合规性全年财务凭证2024年X月、审批流程、票据合规供应链风险采购流程2024年Y月赵六、供应商资质、价格审批3.稽核问题记录表问题编号问题描述涉及流程/部门责任人*风险等级证据材料（凭证/截图等）WC-2024-001采购合同未经法务部审核即签订采购部周七较大风险合同扫描件、审批记录截图WC-2024-002差旅报销缺少部门负责人签字财务部/销售部吴八一般风险报销单、审批流程记录4.整改跟踪表问题编号整改措施责任部门*责任人*计划完成时间实际完成时间验证结果（合格/不合格）备注WC-2024-001所有采购合同签订前提交法务部审核采购部周七2024年X月X日2024年X月X日合格新流程已发布WC-2024-002补充部门负责人签字并重新提交报销销售部吴八2024年X月X日2024年X月X日合格5.风险报告摘要表报告周期报告日期核心风险点（前3项）高风险领域整改完成率下阶段重点2024年Q12024年4月1日1.合同审核流程缺失2.报销审批不严3.供应商资质更新不及时采购、财务85%优化合同审批系统、加强报销培训四、关键执行要点团队专业性保障稽核人员需熟悉企业业务流程、相关法律法规及内控标准，必要时可邀请外部专家参与；定期开展培训，更新风险识别方法与稽核技巧（如数据分析工具、访谈技巧）。流程规范性要求严格遵循稽核计划，避免随意调整范围或时间节点，保证工作可追溯；问题记录需客观中立，避免主观臆断，证据材料需完整、清晰（如标注日期、页码）。沟通协作机制稽核前与被稽核部门沟通计划，明确工作要求，减少抵触情绪；整改过程中及时反馈问题，协助部门解决执行困难，提升整改积极性。动态与持续改进定期回顾稽核工具的有效性，根据企业业务变化（如数字化转型、新业务拓