集团财会管理制度范本(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强集团公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合集团公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及其所有子、分公司、分支机构的财务管理和会计核算工作。第三条集团公司财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度；（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整；（三）完整性原则：财务核算应全面反映集团公司经济活动；（四）及时性原则：财务报告应及时编制、报送；（五）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。第二章组织机构与职责第四条集团公司设立财务部，负责集团公司的财务管理、会计核算、资金管理和财务报告等工作。第五条财务部的主要职责：（一）制定集团公司财务管理制度，并组织实施；（二）建立健全财务核算体系，确保财务信息的真实、准确、完整；（三）负责集团公司资金管理，确保资金安全、合理使用；（四）编制集团公司财务报告，及时向上级单位报送；（五）监督、检查各子公司、分公司的财务管理工作；（六）参与集团公司重大经济决策，为领导提供财务分析意见；（七）完成集团公司领导交办的其他工作。第六条各子公司、分公司应设立财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责参照集团公司财务部职责执行。第三章财务核算第七条集团公司财务核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。第八条财务核算应遵循以下要求：（一）会计科目设置：按照国家统一的会计制度设置会计科目，并根据集团公司实际情况进行调整；（二）会计凭证：严格按照国家统一的会计制度编制会计凭证，确保凭证真实、合法、有效；（三）账簿登记：按照会计凭证登记账簿，保证账簿记录的连续性、完整性；（四）财务报表：编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；（五）财务分析：定期进行财务分析，为领导决策提供依据。第九条财务核算应遵循以下程序：（一）凭证审核：财务人员对会计凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效；（二）账簿登记：根据审核后的凭证登记账簿；（三）财务报表编制：根据账簿记录编制财务报表；（四）财务报告编制：根据财务报表编制财务报告。第四章资金管理第十条集团公司资金管理应遵循以下原则：（一）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失；（二）流动性原则：保持资金流动性，满足集团公司生产经营需要；（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。第十一条资金管理的主要职责：（一）制定集团公司资金管理制度，并组织实施；（二）建立健全资金管理体系，确保资金安全、合理使用；（三）负责集团公司资金收支的审批、核算、监督；（四）协调各子公司、分公司的资金需求，确保资金供应；（五）定期进行资金分析，为领导决策提供依据。第十二条资金管理的主要程序：（一）资金收支审批：按照集团公司资金管理制度，对资金收支进行审批；（二）资金核算：根据资金收支审批结果，进行资金核算；（三）资金监督：对资金收支进行监督，确保资金安全、合理使用；（四）资金分析：定期进行资金分析，为领导决策提供依据。第五章财务报告第十三条集团公司财务报告应包括以下内容：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）财务报表附注；（五）审计报告。第十四条财务报告的编制应遵循以下要求：（一）真实、准确、完整地反映集团公司财务状况、经营成果和现金流量；（二）按照国家统一的会计制度编制财务报告；（三）及时编制、报送财务报告。第十五条财务报告的报送程序：（一）编制财务报告；（二）报送集团公司领导审批；（三）报送上级单位；（四）报送相关部门。第六章监督与检查第十六条集团公司应建立健全财务监督机制，对财务管理工作进行监督与检查。第十七条监督与检查的主要内容包括：（一）财务管理制度执行情况；（二）财务核算的真实性、准确性、完整性；（三）资金管理情况；（四）财务报告编制情况；（五）其他财务管理工作。第十八条监督与检查的方式：（一）定期检查：集团公司财务部定期对各子公司、分公司的财务管理工作进行检查；（二）专项检查：集团公司财务部根据需要，对特定事项进行专项检查；（三）审计：委托会计师事务所对集团公司财务报表进行审计。第七章罚则第十九条对违反本制度的行为，集团公司将根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、停职检查、解除劳动合同等处理。第二十条对故意隐瞒、伪造、篡改财务信息的，集团公司将依法移送司法机关处理。第八章附则第二十一条本制度由集团公司财务部负责解释。第二十二条本制度自发布之日起施行。注：本范本仅供参考，具体内容应根据集团公司实际情况进行调整。第2篇第一章总则第一条为了加强集团公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障集团公司资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合集团公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及其所属子公司、分公司、分厂等所有财务活动。第三条集团公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规和集团公司规章制度；（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整；（三）完整性原则：财务信息必须全面反映集团公司财务状况和经营成果；（四）及时性原则：财务信息必须及时反映集团公司财务状况和经营成果；（五）效益性原则：财务活动必须以提高集团公司经济效益为目标。第二章财务组织架构第四条集团公司设立财务部，负责集团公司财务管理工作的组织实施和监督检查。第五条财务部内设以下部门：（一）财务部办公室：负责财务部日常行政管理工作；（二）会计核算部：负责集团公司及所属单位的会计核算工作；（三）资金管理部：负责集团公司及所属单位的资金管理工作；（四）税务管理部：负责集团公司及所属单位的税务管理工作；（五）审计部：负责集团公司及所属单位的内部审计工作。第六条各部门职责：（一）财务部办公室：负责财务管理制度的制定、修订和解释，组织财务培训和考核，协调各部门之间的财务工作；（二）会计核算部：负责编制集团公司及所属单位的会计报表，进行会计核算，提供财务信息；（三）资金管理部：负责集团公司及所属单位的资金筹措、使用和监督，确保资金安全；（四）税务管理部：负责集团公司及所属单位的税务申报、缴纳和税务筹划；（五）审计部：负责集团公司及所属单位的内部审计工作，确保财务信息真实、准确。第三章财务核算制度第七条集团公司采用权责发生制原则进行会计核算，按照会计准则和会计制度的要求进行会计处理。第八条会计核算科目设置应符合国家会计制度的要求，集团公司可根据实际情况进行调整。第九条会计凭证的填制、传递、审核和归档应符合国家会计制度的要求。第十条会计报表的编制应符合国家会计制度的要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。第十一条会计档案的保管应符合国家档案管理的规定，集团公司应建立会计档案管理制度。第四章资金管理制度第十二条集团公司资金管理实行统一管理、分级负责的原则。第十三条集团公司设立资金管理部门，负责集团公司及所属单位的资金管理工作。第十四条资金管理部门的主要职责：（一）制定集团公司资金管理制度；（二）负责集团公司及所属单位的资金筹措、使用和监督；（三）建立健全资金风险控制体系；（四）定期向集团公司领导汇报资金管理工作情况。第十五条集团公司及所属单位的资金收支应严格按照国家法律法规和集团公司资金管理制度执行。第十六条集团公司及所属单位的资金结算应使用银行转账、电子支付等方式，严禁使用现金结算。第五章税务管理制度第十七条集团公司及所属单位的税务管理工作由税务管理部负责。第十八条税务管理部的主要职责：（一）制定集团公司税务管理制度；（二）负责集团公司及所属单位的税务申报、缴纳和税务筹划；（三）建立健全税务风险控制体系；（四）定期向集团公司领导汇报税务管理工作情况。第十九条集团公司及所属单位的税务申报、缴纳应严格按照国家税法规定执行。第六章内部审计制度第二十条集团公司设立审计部，负责集团公司及所属单位的内部审计工作。第二十一条审计部的主要职责：（一）制定集团公司内部审计制度；（二）对集团公司及所属单位的财务、资金、税务等工作进行审计；（三）对集团公司及所属单位的内部控制制度进行评价；（四）定期向集团公司领导汇报审计工作情况。第二十二条内部审计应遵循以下原则：（一）独立性原则：审计部门应独立于被审计单位，不受任何单位和个人的干预；（二）客观性原则：审计人员应客观公正地评价被审计单位的财务状况和经营成果；（三）全面性原则：审计工作应全面覆盖集团公司及所属单位的各项财务活动。第七章奖惩制度第二十三条集团公司对在财务管理工作中表现突出的单位和个人给予表彰和奖励。第二十四条集团公司对违反财务管理规定的单位和个人给予批评、警告、记过、降职、撤职等处分。第八章附则第二十五条本制度由集团公司财务部负责解释。第二十六条本制度自发布之日起施行。（注：本范本仅供参考，具体内容应根据集团公司实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为加强集团财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障集团资产安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合集团实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团及其下属所有子公司、分支机构的财务管理工作。第三条集团财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整；（三）完整性原则：全面反映集团财务状况；（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息时效性；（五）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。第二章财务组织架构第四条集团设立财务部，负责集团财务管理工作。财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、审计、资金管理、成本管理等岗位。第五条子公司、分支机构应设立财务部门或财务岗位，负责本单位的财务管理工作。第六条财务部门负责人应具备相应的财务专业知识和管理能力，对财务工作全面负责。第三章财务管理制度第七条财务预算管理（一）集团财务预算由财务部编制，经总经理办公会审议通过后，报董事会批准；（二）子公司、分支机构应根据集团财务预算，结合本单位实际情况，编制本单位财务预算，经总经理办公会审议通过后，报集团财务部备案；（三）财务预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按程序报批。第八条资金管理（一）集团设立资金管理中心，负责集团资金统一调度和管理；（二）子公司、分支机构应设立资金管理岗位，负责本单位资金收支管理；（三）资金收支应严格按照国家法律法规和集团财务制度执行，确保资金安全。第九条会计核算（一）会计核算应遵循会计准则，真实、准确、完整地反映集团财务状况；（二）会计凭证、账簿、报表等会计资料应规范、完整，便于查阅；（三）会计档案应按规定进行归档、保管。第十条内部审计（一）集团设立内部审计部门，负责对集团及下属单位财务活动进行审计；（二）内部审计部门应定期或不定期开展审计工作，发现问题及时报告；（三）审计结果应作为改进财务管理工作的重要依据。第十一条成本管理（一）集团设立成本管理中心，负责集团成本管理工作；（二）子公司、分支机构应根据集团成本管理要求，制定本单位成本管理制度；（三）成本管理应遵循成本效益原则，降低成本，提高效益。第四章财务报告与信息披露第十二条集团财务报告应按照国家有关规定编制，真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。第十三条集团财务报告经审计后，应及时向董事会、监事会、股东会报告，并对外披露。第十四条子公司、分支机构应按照集团要求，定期编制财务报告，并及时向集团财务部报送。第五章财务人员管理第十五条财务人员应具备相应的财务专业知识、职业道德和业务能力。第十六条财务人员应参加财务培训，提高业务水平。第十七条财务人员应严格遵守国家法律法规和集团财务制度，保守商业秘密。第十八条财务人员违反本制度规定，造成经济损失或不良影响的，应承担相应责任。第六章附则第十九条本制度由集团财务部负责解释。第二十条本制度自发布之日起施行。（以下省略部分内容，可根据实际情况进行补充）一、财务预算编制与执行1.预算编制程序（1）各部门根据年度工作计划，提出预算编制建议；（2）财务部汇总各部门预算建议，编制集团财务预算草案；（3）总经理办公会审议通过预算草案；（4）报董事会批准。2.预算执行（1）各部门按照批准的预算执行；（2）财务部定期对预算执行情况进行分析，提出改进措施；（3）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按程序报批。二、资金管理1.资金收支管理（1）资金收支应实行集中管理，统一调度；（2）资金收支凭证应规范、完整，经审批后办理；（3）资金收支应定期进行核对，确保资金安全。2.资金结算（1）集团设立资金结算中心，负责集团资金结算业务；（2）子公司、分支机构应按照集团要求，办理资金结算业务；（3）资金结算应遵循安全、快捷、高效的原则。三、会计核算1.会计科目设置（1）会计科目设置应遵循会计准则，适应集团业务发展需要；（2）会