2026年橡胶制品公司财务岗位不相容职务分离管理制度

2026年橡胶制品公司财务岗位不相容职务分离管理制度第一章总则第一条为规范本公司财务管理工作，强化内部会计控制，防范财务风险和舞弊行为，保障公司资产安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及本公司实际经营管理需要，制定本制度。第二条本制度所称财务岗位不相容职务，是指那些如果由同一人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的财务相关职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，确保不同岗位之间相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。第三条本制度适用于本公司所有财务相关岗位，包括但不限于财务核算、资金管理、成本管控、税务处理、财务稽核等岗位，公司各部门涉及财务相关业务的人员均应遵守本制度规定。第四条财务岗位不相容职务分离遵循以下基本原则：（一）合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和行业规范，确保制度执行符合法律要求；（二）制衡性原则：合理划分岗位职责，使各岗位之间形成相互制约、相互监督的关系；（三）实用性原则：结合本公司橡胶制品生产经营特点，兼顾管理效率与风险控制，确保制度具有可操作性；（四）严肃性原则：制度一经颁布，全体相关人员必须严格执行，不得擅自变通或违反。第二章核心不相容职务分离范围第五条本公司财务工作中，必须严格分离的核心不相容职务包括但不限于以下类别：（一）资金业务相关不相容职务：资金收付与资金记录相分离、资金审批与资金执行相分离、现金实物保管与账务核算相分离；（二）账务处理相关不相容职务：会计凭证填制与审核相分离、会计账簿登记与稽核相分离、财务报表编制与审核相分离；（三）资产管理相关不相容职务：资产采购与验收相分离、资产保管与账务核算相分离、资产处置申请与审批相分离、资产盘点与账务核对相分离；（四）税务处理相关不相容职务：税务申报数据编制与审核相分离、税款缴纳申请与审批相分离、税务发票开具与发票保管相分离；（五）成本费用相关不相容职务：成本费用预算编制与审批相分离、成本费用支出申请与审核相分离、成本费用核算与分析相分离。第三章各岗位具体不相容分离要求第六条资金管理岗位分离要求（一）出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员仅负责现金、银行存款的收付及日记账登记，不得编制记账凭证，不得核对银行对账单并编制银行存款余额调节表（该工作由会计岗位人员负责）。（二）资金支付审批权限分离：单笔资金支付金额在规定限额以下的，由财务部门负责人审批；超过规定限额的，需经公司分管财务领导审批；重大资金支付（如大额采购款项、对外投资款项等）需经公司总经理办公会审议通过后方可执行。审批人员不得直接办理资金支付操作，资金支付操作由出纳人员根据审批完毕的单据执行。（三）现金及银行票据管理分离：现金实物由出纳专人保管，每日进行现金盘点，编制现金盘点表，财务主管每周至少抽查一次现金盘点情况；银行承兑汇票等票据由专人（非出纳）保管，票据领用、核销需办理登记手续，保管人员不得兼任票据背书、支付审核等工作。第七条账务处理岗位分离要求（一）会计凭证处理分离：制单会计负责根据合法、有效的原始凭证编制记账凭证，审核会计负责对记账凭证的真实性、合法性、准确性进行审核，审核未通过的凭证退回制单会计更正，审核通过的凭证方可作为登账依据，制单与审核不得为同一人。（二）账簿登记与稽核分离：记账人员负责根据审核通过的记账凭证登记总账、明细账等会计账簿，稽核人员负责定期对账簿记录进行核对、检查，重点核查账证相符、账账相符情况，稽核人员不得兼任记账工作。（三）财务报表编制与审核分离：报表编制人员负责根据会计账簿记录编制月度、季度、年度财务报表，财务部门负责人负责对财务报表的完整性、准确性、合规性进行审核，审核通过后上报公司管理层，报表编制与审核不得为同一人。第八条资产管理岗位分离要求（一）存货管理分离：本公司橡胶原材料、产成品等存货的采购由采购部门负责，到货后由仓储部门验收并办理入库手续，验收人员不得兼任采购工作；仓储人员负责存货的实物保管，登记存货台账，财务部门存货核算会计负责存货的账务核算，定期与仓储台账核对，仓储人员不得兼任存货账务核算工作；存货盘点由财务部门牵头，联合仓储、生产等部门共同进行，盘点人员不得为存货保管或核算人员，盘点结果需经多方签字确认。（二）固定资产管理分离：固定资产采购由使用部门提出申请，采购部门负责采购，验收部门（技术部门+使用部门）负责验收，验收人员不得兼任采购工作；固定资产实物由使用部门专人保管，财务部门固定资产会计负责账务核算，保管人员不得兼任账务核算工作；固定资产处置由使用部门提出申请，资产管理部门审核，公司管理层审批，处置审批人员不得直接办理处置操作，处置收入由财务部门统一核算。第九条税务处理岗位分离要求（一）税务申报分离：税务会计负责根据公司实际经营情况编制纳税申报表及相关附列资料，财务部门负责人负责对申报表数据的准确性、合规性进行审核，审核通过后方可进行纳税申报，申报表编制与审核不得为同一人。（二）发票管理分离：发票开具人员负责根据真实的业务往来开具增值税专用发票、普通发票等，发票保管人员负责空白发票、已开具发票存根联的保管，开具人员不得兼任保管工作；发票领用、作废需办理登记手续，财务主管定期对发票使用情况进行核查。（三）税款缴纳分离：税务会计根据审核通过的申报表计算应缴税款，填写税款缴纳申请单，财务部门负责人审批后，由出纳人员办理税款缴纳手续，税款计算与缴纳操作不得为同一人。第十条成本费用岗位分离要求（一）成本费用预算分离：各业务部门负责编制本部门成本费用预算，财务部门负责汇总、审核各部门预算，公司预算管理委员会负责审批年度成本费用总预算，预算编制与审批不得为同一主体。（二）成本费用支出分离：各部门发生成本费用支出时，由经办人填写支出申请单，部门负责人审核，财务部门对支出的合规性、合理性进行复核，超过权限的需经公司分管领导审批，经办人不得兼任审核、复核工作。（三）成本核算分离：成本会计负责根据生产耗用、费用归集等数据核算产品成本，财务主管负责对成本核算结果进行审核，分析成本差异原因，成本核算与审核分析不得为同一人。第四章监督检查第十一条公司财务部门设立稽核岗位，专人负责定期对财务岗位不相容职务分离制度的执行情况进行检查，检查频率不低于每季度一次，检查内容包括岗位职责划分、岗位人员配置、业务操作流程等是否符合本制度规定。第十二条公司审计部门每年至少开展一次针对财务不相容职务分离制度执行情况的专项审计，审计结果向公司管理层汇报，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。第十三条各部门负责人为本部门涉及财务业务不相容职务分离执行的第一责任人，需定期自查本部门相关业务执行情况，发现问题及时整改并向财务部门报备。第十四条任何员工发现违反本制度的行为，均可向公司财务部门、审计部门或管理层举报，公司对举报信息严格保密，对查实的违规行为予以严肃处理。第五章责任追究第十五条凡违反本制度规定，未执行财务岗位不相容职务分离要求的，视情节轻重追究相关人员责任：（一）情节较轻的，给予口头警告、书面警告，责令限期整改；（二）情节较重的，给予降薪、调岗处理，扣减年度绩效奖金；（三）情节严重的（如因未分离岗位导致公司资金损失、财务信息失真等），给予解除劳动合同处理，同时追究其赔偿责任；（四）涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第十六条相关管理人员未履行监督、检查职责，导致下属人员违反本制度并造成不良后果的，按公司管理规定追究其管理责任。第六章附