审计师内部审计流程面试题与指导

2026年审计师内部审计流程面试题与指导一、单选题（每题2分，共10题）1.某制造企业内部审计部门计划对生产成本核算流程进行审计，审计过程中发现原材料入库记录存在大量错误。根据内部审计实务标准，审计师应首先采取以下哪种措施？A.直接调整错误记录，并要求财务部门修改账簿B.调阅采购合同和入库单，验证原材料数量和价格的真实性C.立即停止生产，等待管理层批准后再继续审计D.向外部审计机构报告此问题，请求协助调查2.内部审计部门在审计某公司IT系统时，发现系统存在安全漏洞，可能导致客户数据泄露。根据《中国内部审计准则》，审计师应如何处理？A.仅记录此问题，等待管理层决定是否披露B.立即通知IT部门修复漏洞，并要求其提供整改报告C.忽略此问题，因审计范围仅限于财务流程D.向监管机构举报，以避免法律责任3.某零售企业内部审计发现，门店销售数据与POS系统记录存在差异。根据内部审计流程，审计师应首先关注以下哪个环节？A.门店库存盘点记录B.销售人员绩效考核标准C.POS系统操作权限设置D.门店财务报表编制流程4.内部审计部门在对某公司采购流程进行审计时，发现采购审批流程存在漏洞，部分采购未经适当授权。根据《中国内部审计准则》，审计师应如何建议整改？A.要求采购部门立即停止所有采购活动B.建议公司修订采购管理制度，明确审批权限和流程C.亲自接管采购审批工作，确保合规性D.忽略此问题，因采购金额较小5.某高科技企业内部审计发现，研发项目预算超支严重。根据内部审计实务，审计师应首先调查以下哪个因素？A.研发人员工作效率B.项目需求变更管理流程C.预算编制方法的合理性D.管理层对项目的支持程度6.内部审计部门在对某银行信贷流程进行审计时，发现部分信贷审批人员存在利益冲突。根据《中国银行业监督管理法》，审计师应如何处理？A.直接向监管机构举报审批人员B.要求银行立即更换所有信贷审批人员C.调查利益冲突的具体情况，并建议银行完善内控措施D.忽略此问题，因涉及个人行为，与审计无关7.某建筑企业内部审计发现，项目合同签订后未及时录入ERP系统，导致财务数据失真。根据内部审计流程，审计师应如何建议整改？A.要求财务部门手动补录合同数据B.建议公司优化合同管理流程，确保及时录入系统C.暂停所有新项目合同签订，等待系统升级D.忽略此问题，因影响范围有限8.内部审计部门在对某公司薪酬核算流程进行审计时，发现部分员工工资计算错误。根据《企业内部控制基本规范》，审计师应如何建议整改？A.要求人力资源部门立即调整工资B.建议公司修订薪酬管理制度，明确计算标准C.亲自接管工资核算工作D.忽略此问题，因影响范围有限9.某医药企业内部审计发现，药品采购记录与库存数据不符。根据《药品管理法》，审计师应如何处理？A.直接向药监局举报企业违规采购B.调查药品采购渠道是否合规C.要求采购部门立即停止药品采购D.忽略此问题，因库存差异较小10.内部审计部门在对某公司固定资产管理流程进行审计时，发现部分设备未及时入账。根据《企业会计准则》，审计师应如何建议整改？A.要求财务部门手动补录入账信息B.建议公司完善固定资产管理流程，确保及时入账C.暂停所有固定资产采购，等待系统升级D.忽略此问题，因影响范围有限二、多选题（每题3分，共5题）1.内部审计部门在对某公司费用报销流程进行审计时，发现以下哪些问题可能存在舞弊风险？A.报销审批流程不透明B.部分员工虚构费用报销C.报销标准不统一D.审计人员与报销人员存在利益关系2.内部审计部门在对某公司IT系统进行审计时，发现以下哪些环节可能存在安全风险？A.用户权限管理混乱B.数据备份机制不完善C.系统存在未修复的漏洞D.操作日志未定期审查3.内部审计部门在对某公司合同管理流程进行审计时，发现以下哪些问题可能存在合规风险？A.合同签订未履行审批程序B.合同履行过程中未及时监控C.合同变更未记录在案D.合同归档不完整4.内部审计部门在对某公司库存管理流程进行审计时，发现以下哪些环节可能存在舞弊风险？A.库存盘点记录不真实B.库存调拨未履行审批程序C.库存报废流程不规范D.库存管理人员与财务人员存在利益关系5.内部审计部门在对某公司内部控制体系进行审计时，发现以下哪些问题可能影响内控有效性？A.控制活动设计不合理B.控制执行不到位C.内部审计部门独立性不足D.管理层对内控重视程度不够三、简答题（每题5分，共4题）1.某制造企业内部审计发现，生产成本核算流程存在大量错误。请简述内部审计师应如何开展审计程序，以确定问题根源并提出改进建议。2.内部审计部门在对某银行信贷流程进行审计时，发现部分信贷审批人员存在利益冲突。请简述内部审计师应如何调查此问题，并提出整改建议。3.某高科技企业内部审计发现，研发项目预算超支严重。请简述内部审计师应如何开展审计程序，以确定超支原因并提出改进建议。4.内部审计部门在对某公司合同管理流程进行审计时，发现合同签订后未及时录入ERP系统，导致财务数据失真。请简述内部审计师应如何开展审计程序，并提出整改建议。四、综合题（每题10分，共2题）1.某零售企业内部审计发现，门店销售数据与POS系统记录存在差异，部分门店存在销售数据造假现象。请简述内部审计师应如何开展审计程序，以确定问题根源并提出改进建议。同时，请说明内部审计师应如何评估整改效果。2.某建筑企业内部审计发现，项目合同签订后未及时录入ERP系统，导致财务数据失真，并影响项目成本核算。请简述内部审计师应如何开展审计程序，以确定问题根源并提出改进建议。同时，请说明内部审计师应如何评估整改效果。答案与解析一、单选题1.B解析：内部审计师应首先通过调阅采购合同和入库单验证原材料数量和价格的真实性，以确定错误记录的具体原因，然后再采取进一步措施。直接调整记录或停止生产都不是首选措施。2.B解析：根据《中国内部审计准则》，审计师应立即通知IT部门修复漏洞，并要求其提供整改报告，以降低客户数据泄露风险。其他选项均不符合审计实务标准。3.C解析：POS系统操作权限设置是导致销售数据与记录不符的关键环节，审计师应优先关注此问题，以确定是否存在舞弊或内控缺陷。4.B解析：根据《中国内部审计准则》，审计师应建议公司修订采购管理制度，明确审批权限和流程，以降低采购风险。其他选项均不符合审计实务标准。5.B解析：研发项目预算超支通常与项目需求变更管理流程有关，审计师应优先调查此因素，以确定超支原因。6.C解析：根据《中国银行业监督管理法》，审计师应调查利益冲突的具体情况，并建议银行完善内控措施，以降低信贷风险。其他选项均不符合审计实务标准。7.B解析：根据内部审计流程，审计师应建议公司优化合同管理流程，确保及时录入ERP系统，以降低财务数据失真风险。其他选项均不符合审计实务标准。8.B解析：根据《企业内部控制基本规范》，审计师应建议公司修订薪酬管理制度，明确计算标准，以降低薪酬核算错误风险。其他选项均不符合审计实务标准。9.B解析：根据《药品管理法》，审计师应调查药品采购渠道是否合规，以确定是否存在违规行为。其他选项均不符合审计实务标准。10.B解析：根据《企业会计准则》，审计师应建议公司完善固定资产管理流程，确保及时入账，以降低财务数据失真风险。其他选项均不符合审计实务标准。二、多选题1.A、B、D解析：报销审批流程不透明、部分员工虚构费用报销、审计人员与报销人员存在利益关系都可能存在舞弊风险。报销标准不统一属于内控缺陷，但舞弊风险相对较低。2.A、B、C解析：用户权限管理混乱、数据备份机制不完善、系统存在未修复的漏洞都可能存在安全风险。操作日志未定期审查属于内控缺陷，但安全风险相对较低。3.A、B、C解析：合同签订未履行审批程序、合同履行过程中未及时监控、合同变更未记录在案都可能存在合规风险。合同归档不完整属于内控缺陷，但合规风险相对较低。4.A、B、D解析：库存盘点记录不真实、库存调拨未履行审批程序、库存管理人员与财务人员存在利益关系都可能存在舞弊风险。库存报废流程不规范属于内控缺陷，但舞弊风险相对较低。5.A、B、C、D解析：控制活动设计不合理、控制执行不到位、内部审计部门独立性不足、管理层对内控重视程度不够都可能影响内控有效性。三、简答题1.答：-审计程序：1.调阅生产成本核算记录，分析错误类型和频率；2.访谈生产、采购和财务人员，了解成本核算流程；3.实地观察生产过程，验证成本数据真实性；4.测试成本核算系统，检查是否存在程序缺陷。-改进建议：1.优化成本核算流程，明确各环节职责；2.加强生产、采购和财务部门的协作；3.定期开展成本核算培训，提高人员专业能力。2.答：-调查程序：1.调阅信贷审批记录，识别存在利益冲突的审批人员；2.访谈相关人员进行调查，确认利益冲突的具体情况；3.检查银行反舞弊制度，评估是否存在制度缺陷。-整改建议：1.完善信贷审批制度，明确利益冲突回避机制；2.加强信贷审批人员的职业道德培训；3.定期开展内部审计，监控信贷审批流程。3.答：-审计程序：1.调阅研发项目预算和实际支出记录，分析超支原因；2.访谈研发、财务和项目管理人员，了解项目变更情况；3.测试项目预算管理系统，检查是否存在程序缺陷。-改进建议：1.优化项目预算编制方法，提高预算准确性；2.加强项目需求变更管理，确保变更合规；3.定期开展项目成本审计，监控预算执行情况。4.答：-审计程序：1.调阅合同签订和ERP录入记录，分析差异原因；2.访谈合同管理和财务人员，了解流程缺陷；3.测试ERP系统，检查是否存在程序缺陷。-改进建议：1.优化合同管理流程，确保及时录入ERP系统；2.加强合同管理人员培训，提高操作规范性；3.定期开展合同管理审计，监控整改效果。四、综合题1.答：-审计程序：1.调阅门店销售数据和POS系统记录，分析差异原因；2.访谈门店管理人员和销售员，了解是否存在数据造假；3.实地观察门店销售过程，验证数据真实性；4.测试POS系统，检查是否存在程序缺陷。-整改建议：1.优化门店销售数据管理流程，明确各环节职责；2.加强销售人员的职业道德培训，防止数据造假；3.定期开展销售数据审计，监控整改效果。-评估整改效果：1.复查门店销售数据和POS系统记录，验证差异是否消除；2.访谈门店管理人员和销售员，了解整改情况；3.测试POS系统，检查程序是否修复。2.答：-审计程序：1.调阅合同签订和ERP录入记录，分析差异