2025年大学四年级（审计学）审计学基础试题及答案

2025年大学四年级（审计学）审计学基础试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：请将每小题的正确答案填在括号内。每题2分，共20题。1.审计的本质是（）。A.一种经济监督活动B.一种经济鉴证活动C.一种经济评价活动D.一种经济管理活动2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.审计的独立性主要表现为（）。A.机构独立、人员独立、工作独立B.机构独立、人员独立、经济独立C.机构独立、精神独立、经济独立D.人员独立、工作独立、经济独立4.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（）。A.财务报表审阅B.内部控制审核C.预测性财务信息审核D.以上都是5.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）。A.充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D.以上都正确6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）天内。A.30B.60C.90D.1807.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，注册会计师可能采取的措施不包括（）。A.与被审计单位治理层沟通B.向监管机构报告C.出具否定意见的审计报告D.解除业务约定8.下列关于审计风险模型的说法中，正确的是（）。A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.重大错报风险=审计风险×检查风险C.检查风险=审计风险×重大错报风险D.以上都不正确9.注册会计师对被审计单位的应收账款进行函证，收到的回函属于（）。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据10.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）。A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计报告的格式和内容11.注册会计师在审计过程中，需要对被审计单位的内部控制进行了解和评价。下列关于内部控制的说法中，正确的是（）。A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序B.内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督五个要素C.注册会计师需要对内部控制的有效性发表审计意见D.以上都正确12.下列关于审计抽样的说法中，正确的是（）。A.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.审计抽样可以帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，以获取充分、适当的审计证据C.审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样D.以上都正确13.注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，下列做法中正确的是（）。A.注册会计师应亲自盘点被审计单位的存货B.注册会计师对存货监盘的结果只能作为存货计价测试的补充证据C.注册会计师观察被审计单位管理层制定的盘点程序的执行情况D.注册会计师应根据自己的专业判断确定存货监盘的范围14.下列关于审计报告类型划分的说法中，正确的是（）。A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.标准审计报告是指不含有说明段、强调事项段、其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告C.非标准审计报告是指带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告，以及保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告D.以上都正确[答案：1.A2.A3.B4.D5.D6.B7.C8.A9.B10.D11.A12.D13.C14.D]第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（每题10分，共20分）1.简述审计的作用。2.简述注册会计师在审计过程中如何获取审计证据。（二）案例分析题（每题20分，共20分）ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2024年度财务报表进行审计。注册会计师在审计过程中发现以下情况：（1）甲公司2024年12月31日的应收账款余额为5000万元，注册会计师对其中的1000万元进行了函证，回函结果显示存在差异。（问：注册会计师应如何处理该差异？）（2）甲公司2024年度的营业收入为10亿元，毛利率为20%。注册会计师在实施实质性程序时，发现甲公司的营业收入存在重大错报风险。（问：注册会计师应采取哪些进一步的审计程序？）（三）论述题（20分）论述审计质量控制的要素及其相互关系。答案：简答题1.审计的作用主要包括：制约作用（通过对被审计单位经济活动的审查，揭示其错误和舞弊，制止违法违纪行为，维护财经法纪）；促进作用（通过对被审计单位的审查，提出改进建议，促进其加强管理，提高经济效益）；证明作用（审计报告是对被审计单位财务状况和经营成果的证明，可作为投资者、债权人等决策的依据）。2.注册会计师获取审计证据的方法主要有：检查（审查记录或文件、审查有形资产）；观察（观察被审计单位的经营活动）；询问（向被审计单位内部或外部的知情人员询问有关信息）；函证（直接从第三方获取书面答复以作为审计证据）；重新计算（对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对）；重新执行（独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制）；分析程序（通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价）。案例分析题（1）注册会计师应首先对函证结果差异进行调查分析，查明原因。如果是由于双方记录时间不同等正常原因导致的差异，应进行适当调整；如果是存在舞弊等异常情况，应扩大审计程序，进一步核实应收账款的真实性和准确性。（2）注册会计师应采取的进一步审计程序包括：实施实质性分析程序，对营业收入进行更详细的分析，如按产品、地区、客户等维度分析；检查销售合同、发票、发货凭证等相关凭证，以验证营业收入的真实性；对重要客户进行实地走访或函证，核实销售交易的真实性；考虑利用专家工作，如对复杂销售业务进行专业判断等。论述题审计质量控制的要素包括：对业务质量承担的领导责任（主任会计师对质量控制制度承担最终责任）；职业道德规范（确保注册会计师遵守职业道德基本原则）；客户关系和具体业务的接受与保持（谨慎评估，避免承接不能胜任或存在重大风险的业务）；人力资源（确保人员具备专业胜任能力和必要素质）；业务执行（包括指导、监督、复核等，保证业务按准则执行）；监控（定期对质量控制制度进