2025会计初级《经济法基础》真题解析

2025会计初级《经济法基础》真题解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在括号内）1.根据法律基本原理，下列关于法律效力的表述中，正确的是（）。A.地方性法规的效力低于部门规章B.国际条约的效力高于宪法C.法律的效力高于行政法规D.规范性文件的效力均高于地方性法规2.某公司设立时，委托某会计师事务所代理办理公司登记。该公司应向登记机关提交的文件中，不包括（）。A.公司章程B.会计师事务所出具的验资报告C.股东会决议D.公司法定代表人任职文件3.下列关于会计凭证保管期限的表述中，正确的是（）。A.汇总凭证的保管期限为5年B.原始凭证的保管期限为15年C.记账凭证的保管期限为25年D.财务会计报告的保管期限为永久4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票适用于同城和异地结算B.银行本票见票即付，出票行为是本票的绝对必要记载事项C.银行本票的提示付款期限为出票日起1个月D.银行本票可以背书转让，但转让次数不得超过3次5.某个体工商户月销售额为10万元，根据增值税法律制度的规定，其适用的增值税征收率为（）。A.1%B.3%C.6%D.13%6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。A.0%B.3%（简易计税）C.6%D.13%7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.小汽车8.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前禁止扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.支付给关联方的利息费用D.缴纳的增值税9.某居民企业2024年度取得应纳税所得额为100万元，根据企业所得税法律制度的规定，其2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.20B.25C.30D.5010.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人从事设计服务的收入B.个人担任董事职务取得的报酬C.个人发表文章取得的稿酬D.个人提供技术咨询取得的收入11.个体工商户业主的个人所得税，应纳税所得额的计算，适用（）的规定。A.“工资、薪金所得”B.“经营所得”C.“财产租赁所得”D.“利息、股息、红利所得”12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）。A.使用土地的单位和个人均为纳税人，包括外商投资企业和外国企业B.土地使用权出让的受让方为纳税人C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税D.土地使用权出租的，出租方为纳税人13.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同中约定乙公司应在2025年5月1日交付货物，甲公司应在收到货物后10日内付款。乙公司未按期交付货物，甲公司有权要求乙公司承担（）。A.停止履行B.损害赔偿C.罚息D.合同解除14.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的是（）。A.格式条款必须由提供格式条款一方免除其责任B.对格式条款的理解发生争议的，应作出不利于提供格式条款一方的解释C.格式条款中的免责条款无效D.提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的条款无效15.劳动者非因本人原因解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。下列关于经济补偿的计算标准的表述中，正确的是（）。A.按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿B.按劳动者在本单位工作的年限，每满半年支付一个月工资的标准向劳动者支付C.按劳动者在本单位工作的年限，每满两年支付两个月工资的标准向劳动者支付D.由用人单位和劳动者协商确定二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母填在括号内。多选、少选、错选、未选均不得分）16.根据会计法律制度的规定，下列关于会计机构设置的说法中，正确的有（）。A.会计机构负责人必须取得会计从业资格证书B.不具备设置会计机构条件的单位，应当委托会计师事务所代理记账C.国有企业必须设置会计机构D.会计机构内部应当建立稽核制度17.票据丧失后，可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.请求法院确认票据无效18.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，下列表述正确的有（）。A.可以选择简易计税方法计税B.实行按月申报纳税C.应纳税额的计算公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率D.不能享受增值税专用发票19.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定可以税前扣除的有（）。A.支付给关联方的利息费用B.职工福利费支出C.转让无形资产的净损失D.支付给投资者的股息、红利20.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.国债利息21.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述中，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节C.消费税的纳税人必须自行缴纳税款D.消费税的纳税人为生产应税消费品的单位和个人22.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。A.印花税的税率有比例税率和定额税率两种B.购销合同应缴纳印花税C.财产租赁合同应缴纳印花税D.印花税的纳税义务发生时间是纳税人签订应税合同的当天23.合同生效需要满足的条件有（）。A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定D.标的确定24.根据合同法律制度的规定，下列关于合同变更的表述中，正确的有（）。A.合同变更应当经当事人协商一致B.合同变更的内容不得违反法律、行政法规的强制性规定C.合同变更不需要办理书面手续D.合同变更后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据合同变更的内容请求返还25.劳动合同必备条款包括（）。A.工作时间和休息休假B.劳动报酬C.社会保险D.劳动保护、劳动条件和职业危害防护26.下列关于社会保险的表述中，正确的有（）。A.基本养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳D.失业保险由用人单位和职工共同缴纳27.下列关于法人组织的表述中，正确的有（）。A.法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织B.法人必须依法成立C.法人可以分为营利法人、非营利法人和特别法人D.非法人组织不具有独立的民事权利能力28.根据物权法律制度的规定，下列关于物权的表述中，正确的有（）。A.物权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利B.物权的客体包括动产和不动产C.物权的取得方式包括法定取得和意定取得D.物权的变动不以登记为要件29.下列关于民事诉讼的表述中，正确的有（）。A.民事诉讼的当事人有权进行辩论B.民事诉讼的被告有权进行抗辩C.民事诉讼的原告有权提起上诉D.民事诉讼的判决书一经作出即发生法律效力30.根据知识产权法律制度的规定，下列关于著作权的表述中，正确的有（）。A.著作权是作者对其创作的作品享有的权利B.著作权属于作者，作者可以是自然人或法人C.著作权包括人身权和财产权D.著作权自作品创作完成之日起产生三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天计算。32.银行汇票适用于同城和异地结算，且见票即付。33.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是否为免税资产，均应按照适用税率计算缴纳增值税。34.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。35.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，但需要缴纳个人所得税。36.税务登记是纳税人的义务，纳税人应当在自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。37.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。38.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。39.法人是自然人的附属物，不具有独立的法律地位。40.知识产权具有时间性，但不具有地域性。四、不定项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有一项或一项以上正确答案，将正确答案的字母填在括号内。少选、多选、错选、未选均不得分）41.某公司发生以下业务：（1）销售商品一批，开增值税专用发票，含税销售额为23.4万元；（2）提供运输服务，开具增值税专用发票，含税销售额为11.3万元；（3）销售使用过的固定资产，取得含税销售额5.65万元。该公司适用的增值税税率为13%，简易计税方法的征收率为3%。该公司该月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.2.4B.2.6C.3.0D.3.242.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，已预缴个人所得税5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.8B.10C.13D.1843.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定乙公司于2025年6月1日交付货物，甲公司于收到货物后10日内付款。乙公司未按期交付货物，甲公司催告后，乙公司仍不交付。甲公司可以（）。A.要求乙公司继续履行合同B.要求乙公司赔偿损失C.解除合同D.要求乙公司支付违约金44.某公司职工张某2024年1月取得工资收入5000元，2月取得奖金2000元，3月取得工资收入6000元，4月取得年终奖10000元。该公司所在地月平均工资为6000元。张某2024年4月应缴纳的个人所得税为（）元。A.490B.540C.840D.96045.下列关于票据行为的表述中，正确的有（）。A.票据行为必须采用书面形式B.票据行为必须出于票据行为人的真实意思表示C.票据行为必须符合法律规定的形式要件D.票据行为无效不影响其他票据行为的效力46.某公司设立时，股东出资500万元，其中货币出资300万元，非货币财产出资200万元。后因经营需要，该公司拟增加注册资本，拟采取下列方案：（1）股东追加货币出资100万元；（2）股东以非货币财产出资100万元；（3）吸收新的股东加入，新股东以货币出资100万元。根据公司法的规定，该公司增加注册资本的方案中，可行的有（）。A.（1）B.（2）C.（3）D.（1）和（3）47.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以立即解除劳动合同C.劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可以解除劳动合同D.劳动合同解除，用人单位应当依法支付经济补偿48.下列关于社会保险基金的表述中，正确的有（）。A.社会保险基金专款专用，不得挪作他用B.社会保险基金按照统筹地区统筹层次设立的社会保险基金C.社会保险基金存入专户，实行收支两条线管理D.社会保险基金的支出，按照国家有关规定执行49.甲公司委托乙公司销售商品，约定乙公司不得低于某一价格销售。乙公司违反约定，以低于约定价格销售了商品。乙公司的行为（）。A.构成违约B.可能构成侵权C.不影响买卖合同的效力D.甲公司可以解除与乙公司的委托合同50.下列关于知识产权的表述中，正确的有（）。A.知识产权是一种权利集合B.知识产权具有排他性C.知识产权具有时间性D.知识产权不具有地域性---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.B6.B7.C8.C9.A10.C11.B12.C13.B14.D15.A二、多项选择题16.ABD17.ABC18.AC19.BC20.ABC21.AB22.ABCD23.ABCD24.AB25.ABC26.ABC27.ABC28.AB29.AB30.ABC三、判断题31.√32.×33.×34.√35.×36.√37.√38.√39.×40.×四、不定项选择题41.C42.C43.ABC44.B45.ABCD46.ABCD47.ABCD48.ABCD49.ACD50.ABC解析一、单项选择题1.C法律效力层级：宪法>法律>行政法规>地方性法规>部门规章。地方性法规的效力低于法律和行政法规，A错误。国际条约的效力高于国内法，但需要经过批准程序，B错误。法律是国家的根本大法，其效力最高，C正确。规范性文件包括各种规章、决定等，其效力视具体制定机关和内容而定，不一定都高于地方性法规，D错误。2.B公司设立登记应提交：公司章程、法定代表人身份证明、住所使用证明、法定代表人签署的设立登记申请书、全体股东签署的出资承诺书等。会计师事务所的验资报告是在股东出资后，由会计师事务所出具的证明，不是设立登记时必须提交的文件，B错误。3.C会计凭证保管期限：原始凭证和记账凭证为30年，汇总凭证为5年，财务会计报告（年度）为永久，C正确。4.B银行本票适用于同城结算，A错误。银行本票的绝对必要记载事项包括表明“银行本票”字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章，B正确。银行本票的提示付款期限为出票日起2个月，C错误。银行本票可以背书转让，没有次数限制，D错误。5.B小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%（具体税率和政策可能调整，此处按常见情况），B正确。6.B一般纳税人销售自己使用过的固定资产（属于不得抵扣且未抵扣进项税额的），应按照简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税，B正确。7.C应税消费品在生产环节征收的较多，零售环节征收的只有贵重首饰及珠宝玉石、金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，C正确。8.C企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和费用，以及符合规定条件的利息费用，不得在税前扣除，C属于关联方利息费用，可能不符合税前扣除条件，C正确。9.A居民企业适用的企业所得税税率为25%。应纳税额=100×25%=25（万元），A正确。10.C“劳务报酬所得”是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、技术开发、技术转让、技术承包、经济咨询、代办服务、其他劳务取得的所得。个人发表文章取得的稿酬属于“稿酬所得”，C错误。11.B个体工商户的生产、经营所得，个人独资企业投资者的生产、经营所得，合伙企业个人合伙人的生产、经营所得，以及企事业单位的承包承租经营所得，均适用“经营所得”税目，B正确。12.C城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。土地使用权出让的受让方在取得土地使用权后，才成为土地使用税的纳税人，B错误。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，C正确。土地使用权出租的，由出租方（土地使用权的拥有者）为纳税人，D错误。13.B乙公司未按期交付货物，构成违约，甲公司有权要求乙公司承担违约责任，包括损害赔偿，B正确。14.D格式条款不得排除对方主要权利，否则无效，D正确。格式条款并非必须免除自身责任，A错误。对格式条款的理解发生争议，不利于提供方，B错误。免责条款并非绝对无效，需满足特定条件，C错误。15.A经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿，A正确。二、多项选择题16.ABD会计机构负责人必须具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历，A正确。不具备设置条件的可委托代理记账，B正确。国有企业是否必须设置会计机构，取决于其规模和业务需要，并非强制，C错误。会计机构内部应建立稽核制度，D正确。17.ABC挂失止付、公示催告、普通诉讼是票据丧失后的补救措施，ABC正确。18.AC小规模纳税人可选择简易计税方法，A正确。小规模纳税人实行按季申报纳税，B错误。简易计税方法应纳税额=不含税销售额×征收率，C正确。小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但购买方能否抵扣取决于其是否为一般纳税人，D错误。19.BC支付给关联方的利息费用，不符合独立交易原则的，不能税前扣除，B正确。转让资产的净损失可以税前扣除，C正确。支付给投资者的股息、红利属于税后利润分配，不能税前扣除，D错误。职工福利费支出需符合税法规定比例才能扣除，A不一定能完全扣除。20.ABC工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得属于“劳务报酬所得”和“经营所得”中的工资薪金所得，均需缴纳个人所得税，D国债利息属于免税所得，排除。21.AB进口环节和生产环节是消费税的主要纳税环节，A正确。消费税纳税人包括生产应税消费品的单位和个人以及进口应税消费品的单位和个人，B正确。消费税的纳税环节可能涉及生产、进口、零售（特定商品），并非只有生产环节，D错误。消费税纳税人不一定是所有生产者，C错误。22.ABCD印花税税率有比例税率和定额税率，A正确。购销合同、财产租赁合同属于应税合同，需缴纳印花税，B正确。财产保险合同属于应税合同，C正确。印花税纳税义务发生时间是签订合同的当天，D正确。23.ABCD合同生效一般需要满足：主体适格、意思表示真实、不违反法律强制性规定、标的确定等要件，ABCD均正确。24.AB合同变更需经协商一致，AB正确。合同变更最好采用书面形式，但法律未强制要求，C错误。合同变更后，未履行部分终止，已履行部分根据变更内容处理，D错误。25.ABC劳动合同必备条款包括：合同期限、工作内容、工作地点、工作时间、休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护，ABC正确。26.ABC基本养老保险由单位和个人共同按比例缴纳，A正确。基本医疗保险由单位和个人共同按比例缴纳，B正确。工伤保险由用人单位按行业差别费率缴纳，职工不缴纳，C正确。失业保险由用人单位按比例缴纳，职工也按比例缴纳，D错误。27.ABC法人是具有独立法律人格的组织，A正确。法人是依法成立，B正确。法人是独立的民事权利主体，C正确。非法人组织不具有独立的民事权利能力，D错误。28.AB物权是直接支配和排他的权利，A正确。物权客体包括动产和不动产，B正确。物权取得方式包括法定取得（如先占、拾得遗失物）和意定取得（如合同），C正确。不动产物权的变动通常以登记为要件，D错误。29.AB民事诉讼中双方当事人有权进行辩论，A正确。被告有权进行抗辩，B正确。判决书并非一经作出即生效，需考虑是否上诉，C错误。判决书在送达后生效，D错误。30.ABC著作权是作者对其创作的作品享有的权利，A正确。作者可以是自然人或法人，B正确。著作权包括人身权（发表权、署名权等）和财产权（复制权、发行权等），C正确。著作权具有地域性，D错误。三、判断题31.√会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天（即下一年1月1日）起计算，√正确。32.×银行汇票适用于同城和异地结算，但见票即付的期限是出票日起1个月，而非当天，×错误。33.×一般纳税人销售自己使用过的固定资产，若属于不得抵扣且未抵扣进项税额的，按简易计税方法依3%征收率减按2%征收，若属于抵扣且已抵扣进项税额的，按适用税率征收，并非统一按3%，×错误。34.√企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税，非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，√正确。35.×个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税（经营所得），×错误。36.√纳税登记是纳税人的义务，领取营业执照后30日内需办理税务登记，√正确。37.√格式条款是当事人为重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款，√正确。38.√劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，无需征得用人单位同意，√正确。39.×法人是具有独立法律人格的组织，与自然人并列，是民事法律关系的主体，不是自然人的附属物，×错误。40.×知识产权具有时间性（有保护期限）和地域性（在一国境内有效，需该国承认），×错误。四、不定项选择题41.C增值税应纳税额=（23.4/1.13）*13%+（11.3/1.13）*13%+（5.65/1.13）*3%=2.1+1.2+0.15=3.45(万元)。该公司可以选择简易计税方法，按3%征收率计算：23.4/1.03*3%+11.3/1.13*3%+5.65/1.13*3%=2.28+0.3+0.15=2.73(万元)。选择简易计税方法税负较低，应缴纳2.73万元。但题目选项中没有2.73，需重新核对计算或选项。按原计算，应纳3.45万元，无对应选项，可能题目或选项有误。若按题目选项中最接近的3.0计算，则应选择C。*修正计算：增值税应纳税额=（23.4/1.13）*13%+（11.3/1.13）*13%+（5.65/1.13）*3%=2.1+1.2+0.15=3.45(万元)。选择简易计税方法：23.4/1.03*3%+11.3/1.13*3%+5.65/1.13*3%=2.28+0.3+0.15=2.73(万元)。选项C为3.0，与简易计税结果2.73接近，若必须选一个，C相对合理。但严格计算结果为3.45，无选项。（此处按原计算结果3.45万元，无对