2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道附答案【巩固】

2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道第一部分单选题(300题)1、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】：C2、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】：B3、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】：B4、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A5、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】：B6、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于()。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】：D7、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】：A8、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】：C9、公债的最基本功能是()。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】：A10、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】：B11、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B12、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C13、建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】：A14、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】：B15、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A16、会议费一般属于()。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】：B17、某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】：D18、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】：A19、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】：D20、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B21、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】：A22、下列支出定额中，属于综合定额的是()定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】：D23、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

【答案】：D24、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：D25、下列可以免交房产税的项目有()。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】：D26、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C27、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

【答案】：C28、关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】：C29、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时入境的外国车船

【答案】：D30、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

【答案】：A31、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】：B32、政府预算按内容划分为（）。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】：C33、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】：B34、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】：A35、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】：D36、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】：C37、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】：D38、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】：C39、关于增值税特点的说法，错误的是（）。

A.增值税不重复征税

B.增值税属于间接税

C.最终消费者是全部税款的承担者

D.增值税的主要作用是调节收入差距

【答案】：D40、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元

【答案】：D41、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】：B42、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】：A43、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】：C44、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

【答案】：A45、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】：D46、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】：D47、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】：A48、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。

A.基本工资

B.职工福利费

C.社会保障费

D.业务费

【答案】：D49、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A50、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】：C51、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】：B52、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

【答案】：D53、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】：A54、税制诸要素中的基础性要素是（）。

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.征收范围

【答案】：A55、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7％

B.5％

C.3％

D.1％

【答案】：A56、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】：A57、财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出

【答案】：A58、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】：C59、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】：B60、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分工

【答案】：B61、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33％

B.7.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C62、政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

【答案】：B63、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%～30%

B.3%～45%

C.5%～35%

D.5%～40%

【答案】：B64、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是()。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】：A65、决定财政支出内容的是（??）。

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】：B66、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】：C67、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】：D68、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】：A69、下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税

B.关税

C.消费税

D.海关代征的增值税

【答案】：A70、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】：D71、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C72、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】：A73、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

【答案】：A74、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A75、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】：A76、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持()原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】：B77、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B78、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

【答案】：B79、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】：A80、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】：B81、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】：A82、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】：D83、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A84、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A85、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】：A86、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】：D87、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】：C88、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】：B89、下列消费品不征收消费税的是()。

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】：A90、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助

【答案】：B91、设立偿债基金的好处在于()。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】：A92、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】：C93、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】：B94、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B95、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】：B96、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D.车船的净吨位数

【答案】：C97、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】：C98、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】：B99、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】：B100、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】：A101、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】：A102、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】：B103、决定公债规模的重要因素是（）。

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】：C104、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】：C105、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】：A106、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】：B107、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

【答案】：C108、房产税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】：A109、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】：C110、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】：A111、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

【答案】：D112、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A113、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】：D114、事业单位的捐赠收入属于()。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】：D115、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

【答案】：A116、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】：C117、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

【答案】：A118、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】：D119、现代预算制度最早产生的国家是（）。

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

【答案】：B120、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】：C121、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】：C122、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B123、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能×成本

B.价值=功能/成本

C.价值=功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

【答案】：B124、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】：D125、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】：A126、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】：A127、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】：B128、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】：B129、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C130、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】：A131、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气暈

D.车辆、船舶

【答案】：D132、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】：C133、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

【答案】：A134、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】：C135、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】：C136、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】：A137、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

【答案】：A138、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】：D139、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】：B140、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。

A.生物药品制造企业

B.房地产企业

C.机械企业

D.汽车企业

【答案】：B141、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】：A142、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】：B143、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入

【答案】：D144、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B145、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.24万元

C.0.84万元

D.2.4万元

【答案】：D146、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费

【答案】：C147、该商场当日应缴纳增值税额()（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】：C148、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B149、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】：C150、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】：B151、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】：B152、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C153、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C154、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收入和非强制性财政收入

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

【答案】：A155、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】：A156、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B157、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

【答案】：C158、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）

B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)

C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）

D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)

【答案】：C159、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行()的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】：C160、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。

A.征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】：C161、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】：B162、当经济不景气时，财政应采取的政策是()。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】：C163、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】：D164、财政收入的取得，凭借的是国家的（）。

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】：C165、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】：A166、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】：C167、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B168、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】：D169、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

【答案】：A170、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】：B171、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B172、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D.销售

【答案】：D173、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】：A174、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】：B175、社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】：A176、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A177、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A178、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】：C179、我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】：A180、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】：A181、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

【答案】：B182、关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】：B183、（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】：A184、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】：D185、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】：B186、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B187、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】：A188、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】：D189、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

【答案】：B190、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）。

A.基本建设支出

B.国家物资储备支出

C.企业挖潜改造支出

D.社会保障支出

【答案】：C191、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加

【答案】：D192、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】：B193、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】：C194、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：A195、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。

A.征收房产税

B.减征房产税

C.免征房产税

D.缓征房产税

【答案】：A196、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

【答案】：C197、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】：C198、国家征税凭借的是()。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】：C199、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】：A200、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】：B201、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A202、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】：A203、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】：C204、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4％）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】：C205、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B206、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】：D207、税收首要的和基本的职能是()。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】：C208、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】：D209、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】：C210、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积

【答案】：A211、下列车船中，不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】：C212、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】：D213、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.船舶

D.拖船

【答案】：B214、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】：D215、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%～3%

B.3%～5%

C.5%～8%

D.8%～11%

【答案】：B216、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】：A217、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】：D218、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】：C219、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B220、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】：C221、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D222、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A223、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5％)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A224、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】：C225、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】：D226、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】：B227、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】：C228、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】：D229、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】：A230、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（??）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B231、城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】：A232、我国的政府预算产生于()。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】：D233、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】：A234、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】：B235、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】：B236、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】：C237、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.5.81％

B.5.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C238、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】：B239、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

【答案】：D240、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在()元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】：A241、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D242、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】：D243、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】：A244、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】：A245、下列不是属于纯公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

【答案】：D246、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】：D247、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体

【答案】：A248、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】：A249、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】：D250、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】：B251、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D.级次

【答案】：D252、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】：C253、财政分配的对象是（??）。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】：D254、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地出让金

B.基础设施费

C.前期工程费

D.开发间接费用

【答案】：A255、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税1万元

【答案】：A256、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】：B257、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为()。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

【答案】：D258、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】：C259、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】：B260、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】：D261、公债负担率是指()。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额／财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额／财政收入

【答案】：A262、被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】：A263、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

【答案】：D264、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

【答案】：A265、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】：A266、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】：D267、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】：D268、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入()。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】：A269、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】：C270、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是(）。

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】：B271、财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】：A272、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】：B273、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B274、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】：D275、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】：A276、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】：C277、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】：B278、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】：D279、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B280、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施

【答案】：C281、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B282、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】：A283、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B284、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】：B285、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件

B.政