2025年海南省公需课学习-环境保护税征收管理实务127

2025年海南省公需课学习-环境保护税征收管理实务127第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税纳税人不包括？A、制造企业B、个体工商户C、行政机关D、家庭用户答案：D解析：环境保护税纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。家庭用户不属于“生产经营者”范畴，故不包括。A、B、C均可能因生产经营行为排放污染物而成为纳税人。2、环境保护税征税对象不包括？A、工业噪声B、生活废水C、冶炼废渣D、二氧化硫答案：B解析：征税对象包括大气、水、固体、噪声四类应税污染物，但仅针对工业废水等生产经营排放。生活废水未直接向环境排放或未纳入征税范围，故不包括。A、C、D分别属于噪声、固体废物、大气污染物。3、大气污染物计税依据是？A、排放体积B、污染当量数C、浓度毫克数D、排放时间答案：B解析：大气污染物计税依据为污染当量数，根据污染物排放量折合的污染当量确定。排放体积（A）、浓度（C）、时间（D）均非直接计税依据，需换算为污染当量数。4、水污染物减征条件是？A、浓度低于标准50%B、排放量减少30%C、使用清洁工艺D、安装自动监测设备答案：A解析：排放浓度值低于规定标准50%的，减按50%征收。排放量减少（B）、工艺（C）、设备（D）是辅助条件，非直接减征依据。5、固体废物计税依据是？A、产生量B、综合利用量C、排放量D、储存量答案：C解析：固体废物计税依据为当期排放量（产生量-综合利用量-储存量-处置量）。产生量（A）、利用量（B）、储存量（D）需扣除后计算排放量。6、噪声税计税单位是？A、分贝/月B、超标分贝数C、噪声时长D、设备数量答案：B解析：工业噪声按超标分贝数确定税额，每超标1分贝对应不同税额。分贝/月（A）、时长（C）、设备（D）非直接计税单位。7、纳税申报期限为？A、月度终了15日内B、季度终了15日内C、年度终了30日内D、排放当日答案：B解析：环境保护税按季申报，季度终了15日内办理。月度（A）、年度（C）、当日（D）不符合“按季申报”的基本规定。8、监测数据优先顺序正确的是？A、自动监测＞手工监测＞排污系数B、手工监测＞自动监测＞物料衡算C、排污系数＞物料衡算＞自动监测D、物料衡算＞手工监测＞排污系数答案：A解析：征管条例规定，监测数据优先顺序为自动监测数据＞委托监测数据＞排污系数/物料衡算方法计算数据。B、C、D顺序均错误。9、不属于免税情形的是？A、规模化养殖排放B、城乡污水集中处理C、生活垃圾集中处理D、综合利用固体废物答案：A解析：规模化养殖排放应税污染物需缴税（仅非规模化农业暂免）。B、C、D分别属于公共设施、集中处理、综合利用，符合免税规定。10、纳税地点为？A、机构所在地B、污染物排放地C、注册登记地D、主管部门所在地答案：B解析：环境保护税纳税地点为应税污染物排放地。机构所在地（A）、注册地（C）、主管部门地（D）均非排放地，不符合属地原则。11、税务与环保部门协作内容不包括？A、数据共享B、联合检查C、税额确定D、争议复核答案：C解析：税额由地方政府依法确定，不属于协作内容。数据共享（A）、联合检查（B）、争议复核（D）是征管协作的核心内容。12、未按期申报的处罚是？A、按日加收0.05%滞纳金B、处2000元以下罚款C、吊销排污许可证D、追究刑事责任答案：A解析：未按期申报需按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。罚款（B）视情节轻重，吊销证件（C）、刑事责任（D）属严重违法情形，非普遍处罚。13、应税水污染物类别不包括？A、第一类水污染物B、其他类水污染物C、pH值D、悬浮物答案：D解析：水污染物分第一类、其他类及pH值等特定项目，悬浮物（D）属常规污染物，不单独分类。A、B、C均为税法明确类别。14、固体废物“排放量”计算需扣除？A、非法倾倒量B、符合标准的储存量C、超标准处置量D、境外转移量答案：B解析：排放量=产生量-（符合标准的综合利用量+储存量+处置量）。非法倾倒（A）、超标准处置（C）、境外转移（D）不可扣除。15、噪声税仅针对？A、建筑施工噪声B、社会生活噪声C、工业噪声D、交通噪声答案：C解析：环境保护税仅对工业噪声征税，建筑（A）、生活（B）、交通（D）噪声均不在征税范围内。16、减征“应纳税额”计算方式是？A、应纳税额×减征比例B、污染当量数×减征比例C、税额标准×减征比例D、排放量×减征比例答案：A解析：减征税额=应纳税额×减征比例（如浓度低于30%则×75%）。污染当量数（B）、税额标准（C）、排放量（D）需先计算应纳税额。17、纳税人自行监测需保存记录？A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C解析：自行监测数据记录需保存5年备查。1年（A）、3年（B）、10年（D）不符合《环境保护税监测管理办法》规定。18、税务机关核定征收适用情形？A、依法安装自动监测设备B、按规定保存监测记录C、无法准确计算排放量D、已申报缴纳排污费答案：C解析：无法通过监测或计算确定排放量时，税务机关可核定征收。A、B为正常申报条件，D为费改税前情形。19、“应税污染物”定义核心是？A、对环境有影响B、列入税目税额表C、由企业排放D、达到一定浓度答案：B解析：应税污染物需同时满足“直接排放”和“列入税目税额表”。有影响（A）、企业排放（C）、浓度（D）是辅助条件，非核心定义。20、跨区域排放纳税地点是？A、主要排放地B、注册地C、任意一地D、共同上级确定答案：A解析：跨区域排放按主要污染物排放地确定纳税地点。注册地（B）、任意地（C）、上级确定（D）不符合属地管理原则。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税计税依据包括？A、大气污染当量数B、水污染物排放量C、固体废物排放量D、噪声超标分贝数E、污染物排放浓度答案：ACD解析：大气（A）、噪声（D）分别以污染当量数、超标分贝数为计税依据；固体废物（C）以排放量为依据。水污染物（B）需换算为污染当量数，浓度（E）是减征条件非计税依据。本题考查计税依据的具体形式。22、下列属于免税情形的有？A、农业生产（非规模化）排放B、机动车道路行驶排放C、船舶航行排放应税污染物D、企业研发试验排放E、危险废物集中处置答案：ABC解析：非规模化农业（A）、机动车（B）、船舶（C）排放暂免征税。研发试验（D）、危险废物处置（E）需符合特定条件才免税，非普遍情形。本题考查免税政策的适用范围。23、税务机关需与环保部门共享的信息有？A、纳税申报数据B、排污许可信息C、监测超标数据D、企业财务报表E、行政处罚记录答案：ABCE解析：共享信息包括纳税申报（A）、排污许可（B）、监测超标（C）、行政处罚（E）。企业财务报表（D）属企业内部信息，不在共享范围内。本题考查部门协作的数据内容。24、水污染物“其他类”包括？A、化学需氧量B、生化需氧量C、总铅D、氨氮E、总汞答案：ABD解析：其他类水污染物包括化学需氧量（A）、生化需氧量（B）、氨氮（D）等常规项目。总铅（C）、总汞（E）属于第一类水污染物。本题考查水污染物分类知识。25、计算固体废物排放量需考虑？A、当期产生量B、符合标准的综合利用量C、符合标准的储存量D、不符合标准的处置量E、境外转移量答案：ABC解析：排放量=产生量（A）-（符合标准的综合利用量（B）+储存量（C）+处置量）。不符合标准的处置（D）、境外转移（E）不可扣除。本题考查排放量计算要素。26、噪声税“超标分贝数”确定依据是？A、国家声环境质量标准B、工业企业厂界环境噪声排放标准C、建筑施工场界环境噪声排放标准D、社会生活环境噪声排放标准E、铁路边界噪声限值标准答案：BC解析：工业噪声（B）、建筑施工噪声（C）的排放标准是确定超标分贝数的依据。声环境质量（A）、生活（D）、铁路（E）标准不适用于噪声税计算。本题考查噪声计税标准。27、环境保护税申报需报送的材料有？A、污染物排放情况监测报告B、排污许可证复印件C、固体废物综合利用证明D、噪声监测记录E、企业营业执照副本答案：ACD解析：申报需提供监测报告（A）、综合利用证明（C）、噪声记录（D）。排污许可证（B）、营业执照（E）非每次申报必需材料。本题考查申报材料要求。28、下列情形需补缴税款的有？A、监测数据造假导致少缴B、享受减免税但不符合条件C、误算污染当量数少缴D、按季申报但年度汇总无误E、因政策调整多缴税款答案：ABC解析：数据造假（A）、不符合减免条件（B）、误算（C）均需补缴。正常申报（D）、政策调整（E）可能涉及退税而非补缴。本题考查补税情形判断。29、税务机关核定征收的方法包括？A、排污系数法B、物料衡算法C、类比法D、监测数据法E、经验估计法答案：ABC解析：核定征收采用排污系数（A）、物料衡算（B）、类比（C）等方法。监测数据（D）为正