2025年海南省公需课学习-环境保护税征收管理实务747

2025年海南省公需课学习-环境保护税征收管理实务747第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税义务人是？A.直接排放应税污染物的企业B.处理污染物的第三方机构C.居民个人生活排放者D.各级政府机关单位答案：A解析：根据《环境保护税法》第二条，在中华人民共和国领域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人。B为受托处理方，C、D不属于税法规定的纳税主体。2、下列属于环境保护税征税对象的是？A.建筑施工噪声B.城市交通噪声C.工业生产噪声D.居民生活噪声答案：C解析：税法规定应税噪声仅指工业噪声（附表一）。建筑施工、交通、生活噪声未纳入征税范围，故A、B、D错误。3、大气污染物的计税依据是？A.污染物排放体积B.污染当量数C.污染物浓度值D.污染物排放质量答案：B解析：《环境保护税法》第七条明确，大气污染物按污染当量数计算应纳税额。A、C、D均非法定计税依据。4、纳税人排放应税水污染物浓度低于标准50%时，可减按多少征收？A.30%B.50%C.75%D.90%答案：B解析：根据税法第十三条，低于国家和地方标准50%的，减按50%征收。低于30%减按75%，故A、C、D不符合。5、环境保护税按季申报的具体期限是？A.季度终了后10日内B.季度终了后15日内C.季度终了后20日内D.季度终了后30日内答案：B解析：税法第十八条规定，按季申报的纳税人应于季度终了后15日内办理纳税申报。A、C、D均不符合法定期限要求。6、环境保护税的征收机关是？A.生态环境主管部门B.税务机关C.财政部门D.市场监督管理部门答案：B解析：税法第十四条明确，税务机关依照税收征收管理法和本法有关规定征收环境保护税。生态环境部门负责协同监管，故A错误。7、纳税人自行监测数据的保存期限是？A.3年B.5年C.10年D.永久保存答案：B解析：《环境保护税征管条例》第十七条规定，自行监测数据应至少保存5年。A期限过短，C、D无法律依据。8、未按期办理纳税申报的最高罚款是？A.2000元B.1万元C.5万元D.10万元答案：B解析：依据《税收征收管理法》第六十二条，未按期申报的，可处2000元以下罚款；情节严重的处2000元以上1万元以下。C、D超出法定上限。9、下列不属于水污染物税目的是？A.总汞B.悬浮物C.pH值D.生活污水答案：D解析：税法附表列举的水污染物包括第一类、第二类污染物（如总汞）、pH值、悬浮物等，生活污水未单独列为税目，故D错误。10、固体废物的计税单位是？A.污染当量B.立方米C.千克D.吨答案：D解析：税法附表一规定，固体废物的计税单位为“吨”。A是大气/水污染物单位，B、C非法定单位。11、农业生产排放应税污染物的免税范围是？A.全部农业生产B.非规模化养殖C.所有畜禽养殖D.经济作物种植答案：B解析：税法第十二条规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物暂予免征。A包含规模化养殖，C、D表述不准确。12、环保税征管中负责污染物监测管理的是？A.税务机关B.生态环境部门C.统计部门D.纳税人自行答案：B解析：税法第十四条规定，生态环境主管部门负责对污染物的监测管理。税务机关负责征收，故A错误。13、环境保护税的纳税地点是？A.纳税人注册地B.污染物排放地C.纳税人机构所在地D.任意税务机关答案：B解析：税法第十七条规定，纳税地点为应税污染物排放地的税务机关。A、C可能与排放地不一致，D不符合规定。14、下列视为直接排放污染物的情形是？A.自行处理后达标排放B.委托第三方治理达标C.未按规定处置固体废物D.符合国家标准排放答案：C解析：税法第四条规定，未按规定处置固体废物的，视为直接排放。A、B、D为合法排放行为，不视为直接排放。15、无法实际监测时，大气污染物计税依据的确定方法是？A.按经验估算值B.按物料衡算方法C.按第三方评估值D.按历史数据推算答案：B解析：税法第十条规定，无法监测时，按排污系数、物料衡算方法计算污染物排放量。A、C、D非法定方法。16、工业噪声超标1-3分贝的适用税额是？A.每月350元B.每月700元C.每月1400元D.每月2800元答案：A解析：税法附表二规定，噪声超标1-3分贝的，每月税额350元。B为4-6分贝，C为7-9分贝，D为10-12分贝。17、城乡污水集中处理场所免税的条件是？A.处理任何污水B.处理工业废水C.排放应税污染物达标D.日处理量超5000吨答案：C解析：税法第十二条规定，依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物不超过标准的，暂予免征。未达标则需缴税，故A错误。18、监测数据与复核数据不一致时以哪个为准？A.纳税人自行监测数据B.生态环境部门监测数据C.税务机关估算数据D.双方协商确认数据答案：B解析：税法第二十一条规定，税务机关发现数据异常时，可提请生态环境部门复核，复核数据作为计税依据。19、环境保护税纳税义务发生时间是？A.污染物排放当日B.月末最后一日C.季度终了当日D.申报缴税当日答案：A解析：税法第十六条规定，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。B、C、D为申报时间节点。20、进行虚假纳税申报的最高罚款倍数是？A.1倍B.3倍C.5倍D.10倍答案：C解析：《税收征收管理法》第六十三条规定，虚假申报构成偷税的，处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。C为法定上限。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环境保护税免税情形的有？A.农业生产（不包括规模化养殖）排放B.机动车等流动污染源排放C.依法设立的污水处理厂排放超标废水D.综合利用固体废物符合标准E.医院医疗废物集中焚烧处理答案：ABD解析：A依据税法第十二条；B为第十二条规定的流动污染源免税；D为第十二条综合利用免税。C因超标不免税；E医疗废物处理未明确免税，故排除C、E。22、环境保护税的计税依据包括？A.大气污染物污染当量数B.水污染物排放量C.工业噪声超标分贝数D.固体废物排放量E.噪声排放持续时间答案：ACD解析：税法第七条规定，大气/水污染物按污染当量数（A正确）；噪声按超标分贝数（C正确）；固体废物按排放量（D正确）。B应为污染当量数，E非计税依据。23、税务机关与生态环境部门的协作内容包括？A.污染物监测数据共享B.联合开展税款征收C.异常数据复核确认D.纳税人信息交送E.共同核定计税依据答案：ACD解析：税法第十四条规定，协作包括数据共享（A）、信息交送（D）、复核确认（C）。税款征收由税务机关负责（B错误），核定计税依据属税务机关职责（E错误）。24、关于环境保护税申报的正确说法有？A.按季申报缴纳B.按月计算应纳税额C.可按次申报缴纳D.需提交监测记录E.年度终了汇算清缴答案：ABCD解析：税法第十八条规定，按月计算（B）、按季申报（A），不能按固定期限的可按次申报（C），申报时需报送监测记录（D）。环保税无汇算清缴规定（E错误）。25、水污染物计税依据的确定方法有？A.自动监测设备数据B.第三方监测机构数据C.排污系数计算D.物料衡算方法E.企业自行估算答案：ABCD解析：税法第十条规定，水污染物计税依据可通过自动监测（A）、监测机构监测（B）、排污系数（C）、物料衡算（D）确定。自行估算（E）无法律依据。26、可减征环境保护税的情形有？A.排放浓度低于标准30%B.排放浓度低于标准50%C.噪声超标1-3分贝D.综合利用固体废物E.城乡污水集中处理达标答案：ABC解析：A减按75%（第十三条）；B减按50%（第十三条）；C按350元/月（附表二）。D、E为免税情形，故排除。27、环境保护税的纳税人包括？A.国有企业B.私营企业C.个体工商户D.居民个人E.学校答案：ABCE解析：税法第二条规定，纳税人包括企业事业单位（A、E）、其他生产经营者（B、C）。居民个人（D）不属于纳税主体。28、下列属于应税固体废物的有？A.煤矸石B.尾矿C.生活垃圾D.危险废物E.建筑垃圾答案：ABD解析：税法附表一明确，应税固体废物包括煤矸石（A）、尾矿（B）、危险废物（D）。生活垃圾（C）、建筑垃圾（E）未纳入征税范围。29、环境保护税申报时需提供的资料有？A.污染物排放种类B.污染物排放浓度C.减免税相关证明D.生产经营记录E.财务报表答案：ABCD解析：《环境保护税征管条例》第十九条规定，申报需提供