做账实操-社会团体的账务处理分录示例

会计实操文库43/43做账实操-社会团体的账务处理分录示例一、会费收入（20笔）序号业务场景会计分录金额凭证要点1个人会员缴纳年度会费（现金）借：库存现金200；贷：会费收入—非限定性收入—个人会费200会费收据、会员登记册2企业会员缴纳年度会费（银行转账）借：银行存款5,000；贷：会费收入—非限定性收入—企业会费5,000银行回单、会费协议、收据3预收下年度个人会费（现金）借：库存现金200；贷：预收账款—个人会费预收200预收收据、会员确认单4预收下年度企业会费（银行转账）借：银行存款5,000；贷：预收账款—企业会费预收5,000银行回单、预收协议5预收会费结转当年收入借：预收账款—个人会费预收200；贷：会费收入—非限定性收入—个人会费200结转审批单、会员有效期说明6终身会员一次性缴费（银行转账）借：银行存款10,000；贷：会费收入—非限定性收入—终身会费10,000终身会员协议、银行回单、收据7会员补缴上年度会费（现金）借：库存现金200；贷：会费收入—非限定性收入—个人会费200补缴说明、会费收据8线上缴纳会费（微信，含手续费）借：银行存款198；借：财务费用—手续费2；贷：会费收入—非限定性收入—个人会费200微信结算单、银行回单、收据9团体会员按季度缴费（银行转账）借：银行存款1,250；贷：会费收入—非限定性收入—团体会费1,250季度缴费协议、银行回单10会员退会（退还剩余会费）借：会费收入—非限定性收入—个人会费100；贷：库存现金100100退会申请、退款收据、会员签字11学生会员减免部分会费（实收100）借：库存现金100；贷：会费收入—非限定性收入—个人会费100减免审批单、会费收据12会费收入转入非限定性净资产（月末结转）借：会费收入—非限定性收入15,000；贷：非限定性净资产15,00015,000结转凭证、会费收入明细表13限定性会费（指定用于专项活动）借：银行存款3,000；贷：会费收入—限定性收入—专项会费3,000专项会费协议、银行回单14限定性会费结转限定性净资产借：会费收入—限定性收入3,000；贷：限定性净资产3,0003,000结转凭证、专项说明15会员以实物抵会费（办公用品）借：存货—办公用品200；贷：会费收入—非限定性收入—个人会费200实物验收单、抵费协议、收据16迟交会费收取滞纳金（现金）借：库存现金20；贷：其他收入—滞纳金收入20滞纳金收据、迟交说明17批量收取会员会费（银行转账）借：银行存款20,000；贷：会费收入—非限定性收入—企业会费18,000；贷：会费收入—非限定性收入—团体会费2,00020,000批量缴费清单、银行回单、收据汇总表18会费收入冲销（开票错误）借：会费收入—非限定性收入—企业会费5,000；贷：银行存款5,0005,000冲销申请、红字收据、银行回单19外籍会员缴纳外币会费（折合人民币1,000）借：银行存款1,000；贷：会费收入—非限定性收入—外籍会费1,000外币兑换凭证、银行回单、收据20会费预收款年末结转限定性净资产（未到期）借：预收账款—企业会费预收5,000；贷：限定性净资产5,0005,000未到期清单、审批单二、捐赠收入（20笔）序号业务场景会计分录金额凭证要点21个人现金捐赠（非限定性）借：库存现金1,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—个人捐赠1,000捐赠收据、捐赠登记册22企业银行转账捐赠（限定用于扶贫项目）借：银行存款50,000；贷：捐赠收入—限定性收入—扶贫捐赠50,000捐赠协议、银行回单、捐赠收据23实物捐赠办公设备（非限定性）借：固定资产—办公设备8,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠8,000捐赠函、验收单、评估报告、捐赠收据24线上平台捐赠（含手续费）借：银行存款4,950；借：财务费用—手续费50；贷：捐赠收入—非限定性收入—线上捐赠5,000平台结算单、银行回单、捐赠收据25政府补助捐赠（限定用于行业调研）借：银行存款30,000；贷：捐赠收入—限定性收入—政府补助30,000政府拨款文件、银行回单、收据26限定性捐赠解除限制（项目完成）借：限定性净资产50,000；贷：非限定性净资产50,00050,000项目验收报告、解除限制审批单27捐赠物资用于业务活动（结转成本）借：业务活动成本—物资成本2,000；贷：存货—捐赠物资2,0002,000领用单、物资分配清单28匿名现金捐赠（非限定性）借：库存现金500；贷：捐赠收入—非限定性收入—匿名捐赠500捐赠清点单、双人签字确认29捐赠收入月末结转（非限定性）借：捐赠收入—非限定性收入15,000；贷：非限定性净资产15,00015,000结转凭证、捐赠收入明细表30捐赠收入月末结转（限定性）借：捐赠收入—限定性收入80,000；贷：限定性净资产80,00080,000结转凭证、限定性捐赠清单31实物捐赠图书（非限定性）借：存货—图书3,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠3,000图书验收单、捐赠函、捐赠收据32捐赠款项暂存（待确认用途）借：银行存款20,000；贷：其他应付款—待确认捐赠款20,000银行回单、暂存说明33确认捐赠款用途（非限定性）借：其他应付款—待确认捐赠款20,000；贷：捐赠收入—非限定性收入20,000用途确认单、捐赠收据34捐赠退回（不符合使用条件）借：捐赠收入—限定性收入10,000；贷：银行存款10,00010,000退回申请、银行回单、红字捐赠收据35捐赠物资盘盈（非限定性）借：存货—捐赠物资500；贷：其他收入—盘盈收入500盘点表、审批单36接受劳务捐赠（志愿者服务，无分录，备查登记）——（仅备查）——劳务捐赠登记册、服务确认单37企业定向捐赠活动经费（限定性）借：银行存款15,000；贷：捐赠收入—限定性收入—活动捐赠15,000定向捐赠协议、银行回单38捐赠收入免税备案（仅备查，无分录）——（仅备查）——免税备案表、税务机关回执39外币捐赠（折合人民币20,000）借：银行存款20,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—外币捐赠20,000外币兑换凭证、银行回单、捐赠收据40捐赠固定资产计提折旧（月折旧）借：业务活动成本—折旧费用133.33；贷：累计折旧—办公设备133.33133.33折旧计算表、固定资产卡片三、提供服务收入（18笔）序号业务场景会计分录金额凭证要点41举办培训课程收入（现金）借：库存现金3,000；贷：提供服务收入—非限定性收入—培训收入3,000培训报名表、收款收据42会议服务收入（银行转账）借：银行存款5,000；贷：提供服务收入—非限定性收入—会议收入5,000会议协议、银行回单、收据43预收培训费用（银行转账）借：银行存款2,000；贷：预收账款—培训预收2,000预收协议、银行回单、收据44培训完成结转收入借：预收账款—培训预收2,000；贷：提供服务收入—非限定性收入—培训收入2,000培训完成确认单、结转审批单45咨询服务收入（银行转账）借：银行存款1,500；贷：提供服务收入—非限定性收入—咨询收入1,500咨询协议、银行回单、收据46线上课程收入（含平台手续费）借：银行存款1,960；借：财务费用—手续费40；贷：提供服务收入—非限定性收入—线上课程收入2,000平台结算单、银行回单、收据47服务收入冲销（退款）借：提供服务收入—非限定性收入—培训收入500；贷：库存现金500500退款申请、红字收据、学员签字48限定性服务收入（指定用于公益项目）借：银行存款4,000；贷：提供服务收入—限定性收入—公益服务收入4,000公益服务协议、银行回单49服务收入月末结转（非限定性）借：提供服务收入—非限定性收入10,000；贷：非限定性净资产10,00010,000结转凭证、服务收入明细表50服务收入月末结转（限定性）借：提供服务收入—限定性收入4,000；贷：限定性净资产4,0004,000结转凭证、限定性服务清单51场地租赁收入（银行转账）借：银行存款2,500；贷：提供服务收入—非限定性收入—租赁收入2,500租赁合同、银行回单、收据52资料销售收人（现金）借：库存现金300；贷：提供服务收入—非限定性收入—资料销售收入300销售清单、收款收据53委托服务收入（银行转账）借：银行存款6,000；贷：提供服务收入—非限定性收入—委托服务收入6,000委托协议、银行回单、收据54服务收入分期确认（总金额12,000，每月确认2,000）借：预收账款—服务预收2,000；贷：提供服务收入—非限定性收入2,0002,000分期确认审批单、服务进度表55含税服务收入（小规模纳税人，税率1%）借：银行存款10,100；贷：提供服务收入—非限定性收入10,000；贷：应交税费—应交增值税10010,100发票、银行回单、税费计算表56缴纳增值税（银行转账）借：应交税费—应交增值税100；贷：银行存款100100完税凭证、银行回单57服务收入现金存入银行借：银行存款3,000；贷：库存现金3,0003,000现金缴款单、银行回单58会员专属服务收入（银行转账）借：银行存款1,000；贷：提供服务收入—非限定性收入—会员服务收入1,000会员服务协议、银行回单、收据四、存货采购与领用（16笔）序号业务场景会计分录金额凭证要点59采购办公用品（现金）借：存货—办公用品500；贷：库存现金500500采购发票、入库单、付款单60采购培训资料（银行转账）借：存货—培训资料2,000；贷：银行存款2,0002,000采购合同、发票、入库单、银行回单61存货验收入库（暂估入账）借：存货—办公用品1,000；贷：应付账款—暂估应付款1,0001,000入库单、暂估说明62收到发票冲销暂估（实际金额980）借：应付账款—暂估应付款1,000；贷：存货—办公用品20；贷：银行存款980980发票、银行回单、冲销审批单63领用办公用品（办公室用）借：管理费用—办公费200；贷：存货—办公用品200200领用单、部门签字64领用培训资料（培训活动用）借：业务活动成本—培训成本500；贷：存货—培训资料500500领用单、培训课程清单65存货盘盈（办公用品）借：存货—办公用品100；贷：其他收入—盘盈收入100100盘点表、审批单66存货盘亏（培训资料，正常损耗）借：业务活动成本—其他成本50；贷：存货—培训资料5050盘点表、损耗说明、审批单67存货盘亏（非正常损失，责任人赔偿）借：其他应收款—责任人200；贷：存货—办公用品200200盘点表、责任认定单、赔偿协议68收到责任人赔偿款（现金）借：库存现金200；贷：其他应收款—责任人200200收款收据、责任人签字69存货销售（培训资料，现金）借：库存现金300；贷：提供服务收入—非限定性收入—资料销售收入300；借：业务活动成本—销售成本200；贷：存货—培训资料200300/200销售清单、收款收据、出库单70存货跌价准备计提（市场价低于成本）借：资产减值损失—存货跌价损失300；贷：存货跌价准备300300减值测试表、审批单71存货跌价准备转回（市场价回升）借：存货跌价准备100；贷：资产减值损失—存货跌价损失100100减值测试表、审批单72捐赠存货入库（办公用品）借：存货—办公用品800；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠800800捐赠函、验收单、入库单73存货报废（无法使用）借：业务活动成本—其他成本150；贷：存货—办公用品150150报废审批单、处置清单74存货盘点（年末全面盘点，无差异，仅备查）——（仅备查）——盘点报告、签字确认表五、固定资产购置与折旧（20笔）序号业务场景会计分录金额凭证要点75购置办公电脑（银行转账）借：固定资产—办公设备5,000；贷：银行存款5,0005,000采购合同、发票、验收单、银行回单76购置办公家具（应付账款）借：固定资产—办公家具8,000；贷：应付账款—XX供应商8,0008,000采购合同、发票、验收单77支付办公家具尾款（银行转账）借：应付账款—XX供应商8,000；贷：银行存款8,0008,000银行回单、付款审批单78捐赠固定资产入库（打印机）借：固定资产—办公设备2,000；贷：捐赠收入—非限定性收入—实物捐赠2,0002,000捐赠函、验收单、评估报告79固定资产在建工程（场地装修）借：在建工程—场地装修50,000；贷：银行存款50,00050,000装修合同、发票、进度单、银行回单80在建工程完工转入固定资产借：固定资产—房屋及构筑物50,000；贷：在建工程—场地装修50,00050,000竣工验收报告、决算单81计提办公电脑折旧（年限3年，无残值，月折旧138.89）借：管理费用—折旧费用138.89；贷：累计折旧—办公设备138.89138.89折旧计算表、固定资产卡片82计提办公家具折旧（年限5年，无残值，月折旧133.33）借：管理费用—折旧费用133.33；贷：累计折旧—办公家具133.33133.33折旧计算表、固定资产卡片83计提业务用设备折旧（计入业务活动成本）借：业务活动成本—折旧费用200；贷：累计折旧—业务设备200200折旧计算表、固定资产卡片84固定资产盘盈（投影仪）借：固定资产—办公设备3,000；贷：其他收入—盘盈收入3,0003,000盘点表、评估报告、审批单85固定资产盘亏（打印机）借：待处理财产损溢2,000；借：累计折旧1,000；贷：固定资产—办公设备3,0002,000盘点表、盘亏说明、审批单86盘亏固定资产处理（批准核销）借：业务活动成本—资产损失2,000；贷：待处理财产损溢2,0002,000核销审批单、处理报告87固定资产维修（日常维修，现金）借：管理费用—维修费300；贷：库存现金300300维修发票、付款单、验收单88固定资产大修理（资本化，银行转账）借：在建工程—设备大修5,000；贷：银行存款5,0005,000大修合同、发票、银行回单89大修理完工转入固定资产借：固定资产—办公设备5,000；贷：在建工程—设备大修5,0005,000大修验收报告、决算单90固定资产出售（办公电脑，原值5,000，累计折旧3,000，售价1,500）借：银行存款1,500；借：累计折旧3,000；借：资产减值损失—固定资产处置损失500；贷：固定资产—办公设备5,0001,500出售协议、发票、银行回单、处置审批单91固定资产报废（打印机，原值3,000，累计折旧2,500）借：累计折旧2,500；借：业务活动成本—资产损失500；贷：固定资产—办公设备3,000500报废审批单、处置清单92固定资产抵押（仅备查，无分录）——（仅备查）——抵押协议、登记证明93固定资产清查（年末清查，无差异，仅备查）——（仅备查）——清查报告、签字确认表94融资租入固定资产（办公设备，现值10,000）借：固定资产—融资租入固定资产10,000；贷：长期应付款—融资租赁款10,00010,000租赁合同、现值计算表、验收单95支付融资租赁款（银行转账，每月1,000）借：长期应付款—融资租赁款1,000；贷：银行存款1,0001,000银行回单、付款审批单六、业务活动成本（16笔）序号业务场景会计分录金额凭证要点96支付培训讲师劳务费（银行转账）借：业务活动成本—培训成本3,000；贷：银行存款3,0003,000劳务协议、发票、银行回单97支付会议场地费（银行转账）借：业务活动成本—会议成本2,500；贷：银行存款2,5002,500场地租赁合同、发票、银行回单98支付公益项目物资费（银行转账）借：业务活动成本—公益项目成本10,000；贷：银行存款10,00010,000公益项目协议、物资采购发票、银行回单99支付活动宣传费（现金）借：业务活动成本—宣传成本800；贷：库存现金800800宣传合同、发票、付款单100支付志愿者补贴（现金）借：业务活动成本—志愿者成本1,500；贷：库存现金1,5001,500志愿者名单、补贴发放表、签字确认101领用物资用于公益项目借：业务活动成本—公益项目成本2,000；贷：存货—公益物资2,0002,000领用单、项目物资清单102支付活动交通费（银行转账）借：业务活动成本—交通成本1,200；贷：银行存款1,2001,200交通发票、行程单、银行回单103支付活动餐饮费（现金）借：业务活动成本—餐饮成本1,000；贷：库存现金1,0001,000餐饮发票、消费清单、付款单104业务活动成本月末结转（非限定性）借：非限定性净资产20,000；贷：业务活动成本20,00020,000结转凭证、成本明细表105业务活动成本月末结转（限定性）借：限定性净资产10,000；贷：业务活动成本10,00010,000结转凭证、限定性项目成本清单106支付行业调研费（银行转账）借：业务活动成本—调研成本5,000；贷：银行存款5,0005,000调研协议、发票、银行回单107支付展览费（银行转账）借：业务活动成本—展览成本4,000；贷：银行存款4,0004,000展览合同、发票、银行回单108业务活动成本冲销（退款）借：银行存款500；贷：业务活动成本—培训成本500500退款申请、银行回单、红字发票109计提业务用固定资产折旧借：业务活动成本—折旧费用200；贷：累计折旧—业务设备200200折旧计算表、固定资产卡片110支付合作单位服务费（银行转账）借：业务活动成本—合作服务费3,000；贷：银行存款3,0003,000合作协议、发票、银行回单111业务活动成本分摊（多个项目共享费用）借：业务活动成本—项目A1,000；借：业务活动成本—项目B1,000；贷：银行存款2,0002,000费用分摊表、审批单、银行回单七、管理费用（12笔）序号业务场景会计分录金额凭证要点112支付办公室租金（银行转账）借：管理费用—房租费3,000；贷：银行存款3,0003,000租房合同、发票、银行回单113支付水电费（现金）借：管理费用—水电费500；贷：库存现金500500水电费发票、付款单114支付办公人员工资（银行转账）借：管