2026年橡胶制品公司内部审计工作管理制度

2026年橡胶制品公司内部审计工作管理制度第一章总则第一条为规范本公司内部审计工作，强化内部监督管理，防范经营管理风险，提升公司运营效率和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本公司橡胶制品生产、销售、财务管理等实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计部门独立对公司及各部门的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等事项进行的检查、评价、监督活动，目的是促进公司规范管理、防范风险、提升效益。第三条本制度适用于公司所有部门及下属业务单元的内部审计工作，公司各部门需配合内部审计部门开展审计工作，不得以任何理由拒绝、拖延或隐瞒相关信息。第四条内部审计工作遵循以下基本原则：（一）独立性原则：内部审计部门独立开展工作，不受其他部门或个人干预，审计人员与被审计事项无利害关系；（二）客观性原则：审计工作以事实为依据，以制度和法规为准绳，客观公正作出审计评价；（三）全面性原则：审计覆盖公司经营管理全流程，兼顾财务、业务、内控等多维度；（四）时效性原则：及时开展审计工作，及时反馈审计问题，及时跟踪整改情况；（五）保密性原则：审计人员对审计过程中获取的公司经营信息、财务数据等保密，不得泄露。第五条公司内部审计工作实行“统一管理、分级配合”模式：内部审计部门负责制定审计计划、组织实施审计、出具审计报告、跟踪整改落实；各被审计部门负责提供真实、完整的审计资料，落实审计整改要求。第二章内部审计机构与岗位职责第六条公司设立独立的内部审计部门，直接向公司管理层汇报工作，内部审计部门负责人由公司管理层任免，审计人员需具备会计、审计、企业管理等相关专业能力，且无不良从业记录。第七条内部审计部门主要职责：（一）制定年度内部审计计划，报公司管理层审批后执行；（二）开展财务收支审计、经营管理审计、内部控制审计、专项审计等各类审计工作；（三）出具审计报告，提出审计意见和整改建议；（四）跟踪审计整改情况，验证整改效果；（五）配合外部审计机构开展工作，对接相关审计事项；（六）开展审计知识培训，提升公司全员合规意识。第八条内部审计人员岗位职责：（一）审计部门负责人：统筹审计部门工作，审批审计方案，审核审计报告，协调审计工作中的重大问题；（二）审计专员：编制审计实施方案，收集审计资料，开展现场审计，编制审计工作底稿，起草审计报告，跟踪整改落实；（三）审计助理：协助审计专员整理审计资料，记录审计过程，核对基础数据，完成部门负责人交办的其他审计辅助工作。第三章内部审计范围与内容第九条内部审计核心范围包括以下类别：（一）财务收支审计：审核公司及各部门财务收支的真实性、合法性、合规性，包括资金收付、成本核算、费用列支、税务处理等；（二）经营管理审计：审核生产经营各环节的效率和效益，包括橡胶原材料采购价格及流程、生产设备（炼胶机、硫化机等）使用效率、产成品销售及回款、库存管理等；（三）内部控制审计：审核公司内控制度的健全性和执行情况，包括资金管理、固定资产管理、采购审批、合同管理等制度的执行效果；（四）专项审计：根据公司管理需要开展的专项审计，包括基建项目审计、固定资产处置审计、专项费用使用审计、投诉举报核查等。第十条针对橡胶制品生产经营特点的重点审计内容：（一）原材料采购审计：核查橡胶原材料采购价格是否公允、采购合同是否规范、入库验收是否严格、付款流程是否合规；（二）生产环节审计：核查生产设备使用记录是否完整、能耗及原材料消耗是否合理、生产成本核算是否准确；（三）固定资产审计：核查固定资产购置审批、验收登记、折旧计提、处置报废等是否符合公司制度；（四）销售环节审计：核查销售价格执行、合同签订、发货流程、回款跟踪等是否规范。第四章内部审计工作流程第十一条审计计划制定：内部审计部门每年年末根据公司经营管理重点，制定下一年度内部审计计划，明确审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等，报公司管理层审批后实施。第十二条审计准备阶段：（一）审计部门根据批准的审计计划，确定审计项目负责人和审计组成员；（二）编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、时间安排等；（三）提前3个工作日向被审计部门送达《审计通知书》，特殊专项审计可临时送达。第十三条现场审计阶段：（一）被审计部门按要求提供财务凭证、合同文件、业务记录、管理制度等相关资料；（二）审计人员通过查阅资料、访谈相关人员、实地核查（如生产车间、仓库）等方式开展审计工作；（三）对审计过程中发现的问题进行记录，编制审计工作底稿，由被审计部门负责人签字确认。第十四条审计报告阶段：（一）审计组完成现场审计后，整理审计工作底稿，起草审计报告，征求被审计部门意见；（二）被审计部门在收到审计报告初稿后3个工作日内反馈书面意见，无异议的直接确认，有异议的需说明理由并提供佐证材料；（三）审计部门结合反馈意见修改审计报告，报审计部门负责人审核、公司管理层审批后，正式送达被审计部门。第十五条整改跟踪阶段：（一）被审计部门在收到正式审计报告后10个工作日内制定整改方案，报审计部门及公司管理层备案；（二）审计部门定期跟踪整改情况，每月核查整改进度，整改完成后进行现场验证；（三）对未按期整改或整改不到位的，审计部门上报公司管理层，按规定追究相关责任。第五章审计结果运用第十六条审计报告作为公司管理层决策的重要参考依据，用于优化公司经营管理、完善内控制度、调整业务流程。第十七条审计发现的问题整改情况纳入被审计部门年度绩效考核，整改完成率作为部门考核的重要指标，未完成整改的扣减相应考核分值。第十八条针对审计发现的共性问题，内部审计部门牵头组织相关部门修订完善管理制度，堵塞管理漏洞，避免同类问题重复发生。第十九条审计过程中发现的优秀管理经验，内部审计部门可总结推广，提升公司整体管理水平。第六章监督与责任追究第二十条公司管理层对内部审计部门工作开展情况进行监督，每年对审计部门的工作质量、效率进行评估。第二十一条被审计部门及相关人员有下列行为之一的，视情节轻重追究责任：（一）拒绝提供审计资料或提供虚假资料的；（二）拖延、阻挠内部审计工作开展的；（三）隐瞒审计发现问题，拒不落实整改要求的；（四）打击报复审计人员的。第二十二条责任追究方式包括：（一）情节较轻的，给予口头警告、书面警告，责令限期改正；（二）情节较重的，扣减绩效奖金、调整岗位；（三）情节严重的，解除劳动合同；（四）涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第二十三条审计人员有下列行为之一的，追究相应责任：（一）审计过程中弄虚作假、徇私舞弊的；（二）泄露审计过程中获取的公司保密信息的；（三）未履行审计职责，导致重大问题未被发现的。第七章附则第二十四条本制度由公司内部审计部门负责