2026年橡胶制品公司全面预算管理实施制度

2026年橡胶制品公司全面预算管理实施制度第一章总则第一条为规范本公司全面预算管理工作，强化企业内部控制，优化资源配置，提升经营管理效率和经济效益，保障公司战略目标的实现，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规及本公司实际经营情况，制定本制度。第二条本制度所称全面预算管理，是指围绕公司战略规划和经营目标，对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等所做的预算编制、审批、执行、控制、调整、分析、考核等一系列管理活动的总称。第三条全面预算管理遵循以下基本原则：（一）战略导向原则：预算编制需贴合公司中长期发展战略，确保预算目标与战略目标保持一致；（二）全面覆盖原则：预算涵盖公司所有业务板块、职能部门及经营环节，做到全员参与、全流程管控；（三）实事求是原则：预算编制以公司实际经营数据、市场环境及行业发展趋势为依据，确保预算指标科学合理、切实可行；（四）权责对等原则：明确各部门预算管理的权责，做到责权利相统一，强化预算执行的责任落实；（五）动态调整原则：预算执行过程中根据内外部环境变化，按规定程序进行合理调整，保障预算的适应性和有效性。第四条本制度适用于本公司所有职能部门、生产车间及各业务单元（以下统称“各部门”）的全面预算管理活动。第二章预算管理组织体系第五条公司成立预算管理委员会，作为全面预算管理的最高决策机构。预算管理委员会由公司总经理、分管财务、生产、销售等业务的副总经理及财务部门负责人组成，总经理担任委员会主任。第六条预算管理委员会主要职责：（一）审议公司全面预算管理制度及相关配套办法；（二）审定公司年度预算总目标、预算编制大纲及预算草案；（三）审议预算调整方案，审批重大预算调整事项；（四）监督预算执行情况，审议预算执行分析报告；（五）审定预算考核结果，提出奖惩意见；（六）协调解决预算管理过程中的重大问题。第七条财务部门是预算管理的日常工作机构，具体负责预算管理的组织、协调、编制、审核、汇总、下达、跟踪、分析等工作。主要职责：（一）拟定全面预算管理制度及配套细则；（二）拟定年度预算编制大纲，指导各部门开展预算编制工作；（三）收集、审核各部门预算草案，汇总编制公司年度预算草案，报预算管理委员会审议；（四）监督、跟踪各部门预算执行情况，定期编制预算执行分析报告；（五）受理各部门预算调整申请，审核后报预算管理委员会审批；（六）配合相关部门开展预算考核工作。第八条各部门是预算执行的责任主体，主要职责：（一）根据公司预算编制大纲及本部门工作职责，编制本部门年度预算草案；（二）严格执行经审批下达的预算指标，落实预算控制措施；（三）定期分析本部门预算执行情况，及时发现并反馈执行过程中的问题；（四）如需调整预算，按规定程序提交预算调整申请；（五）配合财务部门开展预算审核、分析及考核工作。第三章预算编制第九条预算编制周期分为年度预算和月度、季度滚动预算。年度预算以自然年度为周期，每年第四季度启动下一年度预算编制工作；月度、季度滚动预算根据年度预算及实际执行情况编制，用于细化年度预算目标，保障年度预算的落地执行。第十条预算编制内容包括经营预算、投资预算和筹资预算：（一）经营预算：涵盖销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、营业收入预算、营业成本预算、利润预算等，其中销售预算以市场调研、客户需求及历史销售数据为依据编制，生产预算根据销售预算及库存水平编制，采购预算结合生产预算、物料消耗定额及市场价格趋势编制，费用预算按照“量入为出、厉行节约”的原则，根据部门职责及业务量编制；（二）投资预算：涵盖固定资产购置、技术改造、研发项目等投资活动的预算，编制时需结合公司发展战略、投资项目可行性分析结果及资金状况；（三）筹资预算：根据经营预算、投资预算的资金需求及公司现有资金状况编制，明确筹资规模、筹资方式、筹资成本及还款计划等。第十一条预算编制程序：（一）下达编制大纲：每年10月底前，财务部门根据公司战略目标及上一年度预算执行情况，拟定下一年度预算编制大纲，经预算管理委员会审批后下达至各部门；（二）编制部门草案：各部门在11月中旬前，依据预算编制大纲完成本部门预算草案的编制，并报送至财务部门；（三）审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，对不符合编制要求或与公司整体目标不符的，退回相关部门修改调整，审核通过后汇总编制公司年度预算草案；（四）审议审批：财务部门将公司年度预算草案报送预算管理委员会审议，审议通过后报公司决策层最终审批。第四章预算审批与下达第十二条公司年度预算草案经预算管理委员会审议、公司决策层审批后，由财务部门在每年12月底前将正式的年度预算指标分解下达至各部门。第十三条预算下达需明确各部门的预算指标、执行要求及考核标准，做到指标清晰、责任到人。各部门收到预算指标后，需在5个工作日内制定本部门预算执行计划，报财务部门备案。第十四条月度、季度滚动预算由财务部门根据年度预算及上一期执行情况编制，经预算管理委员会审批后，在每个月度、季度开始前5个工作日内下达至各部门。第五章预算执行与控制第十五条各部门须严格按照下达的预算指标执行，不得超预算支出。对于日常费用支出，实行“先预算、后支出”的管控方式，财务部门根据预算指标审核各项支出，无预算或超预算的支出，原则上不予报销或支付。第十六条生产部门需严格按照生产预算组织生产，控制物料消耗和生产工时，降低生产成本；销售部门需按照销售预算推进市场拓展和客户开发工作，确保销售目标的实现；采购部门需按照采购预算控制采购成本，优化采购流程，保障物料供应的同时避免库存积压。第十七条财务部门建立预算执行台账，实时记录各部门预算执行情况，每月对预算执行进度、执行差异进行统计分析，形成预算执行分析报告，报送预算管理委员会及各部门负责人。第十八条对于预算执行过程中出现的偏差，各部门需及时分析原因：若为可控因素导致的偏差，需制定整改措施并限期落实；若为不可控因素导致的偏差，需及时向预算管理委员会及财务部门反馈。第六章预算调整第十九条预算一经下达，原则上不得调整。如遇以下特殊情况，可按规定程序申请预算调整：（一）国家宏观经济政策、行业监管政策发生重大变化，影响公司经营目标实现；（二）市场环境发生重大波动，如原材料价格大幅上涨、产品市场需求骤变等；（三）公司发生重大突发事件或战略调整，导致原有预算指标无法执行；（四）其他经预算管理委员会认定的需调整预算的特殊情况。第二十条预算调整程序：（一）申请：需要调整预算的部门填写《预算调整申请表》，说明调整原因、调整金额、调整后的预算指标及对公司整体预算的影响，报送至财务部门；（二）审核：财务部门对《预算调整申请表》进行审核，分析调整的合理性及对整体预算的影响，提出审核意见；（三）审批：财务部门将审核后的预算调整申请及审核意见报送预算管理委员会审议，重大预算调整事项需报公司决策层审批；（四）下达：预算调整申请经审批通过后，财务部门及时将调整后的预算指标下达至相关部门。第二十一条预算调整原则上每季度集中受理一次，紧急情况下可特事特办，但需经预算管理委员会主任审批。调整后的预算指标作为后续预算执行、分析及考核的依据。第七章预算分析与考核第二十二条预算分析分为月度分析、季度分析和年度分析。财务部门每月收集各部门预算执行数据，对比预算指标分析差异及原因；每季度开展全面的预算执行分析，形成季度分析报告；年度结合财务决算数据开展预算执行总结分析，形成年度分析报告。第二十三条预算分析重点关注以下内容：（一）预算执行进度与完成率；（二）预算执行差异的金额、占比及形成原因；（三）预算执行过程中存在的问题及改进建议；（四）预算指标与公司战略目标、经营目标的匹配度。第二十四条公司将预算执行情况纳入各部门及相关责任人的绩效考核体系。预算考核结果与绩效奖金、评优评先、职务晋升等挂钩。第二十五条预算考核遵循客观公正、奖惩分明的原则：（一）对于预算执行效果良好，完成或超额完成预算指标的部门及责任人，给予表彰或物质奖励；（二）对于