2026年橡胶制品公司现金收支内部控制管理制度

2026年橡胶制品公司现金收支内部控制管理制度第一章总则第一条为规范本公司现金收支管理，加强内部控制，防范资金风险，保障公司资金安全完整，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及本公司实际经营情况，制定本制度。第二条本制度所称现金，指公司库存现金（人民币），包括日常经营活动中收到的现金款项、用于日常支付的备用金等，不包含银行存款及其他货币资金。第三条本制度适用于公司各部门、各生产车间及所有涉及现金收支业务的岗位和人员，全体员工均须严格遵守本制度规定。第四条现金收支管理遵循“集中管理、分级负责、收支分离、日清月结、账实相符”的原则，严禁坐支现金、白条抵库、挪用现金等违规行为。第二章现金收入管理第五条公司现金收入主要包括产品销售回款、废旧物资处置收入、零星服务收入、押金收回及其他合法合规的现金收入。所有现金收入必须全额、及时上缴公司财务部门，任何部门和个人不得截留、挪用、私存现金收入。第六条销售环节现金收入管理：销售人员收取客户现金货款的，须在收款当日将现金交至财务部门；无法当日交存的，须向部门负责人报备并在次日上午10点前交存，同时提供销售单据、客户签收凭证等相关资料，财务人员核对无误后开具收款凭证。第七条零星现金收入管理：各部门产生的零星现金收入（如废旧物资变卖、小额服务费等），由部门指定专人登记收入明细，每周汇总后统一交至财务部门，财务人员核对登记台账与实际现金金额一致后，开具收款收据并入账。第八条财务部门收到现金后，须在当日将超过库存现金限额的部分存入公司开户银行；库存现金限额由财务部门结合日常现金支付需求提出，报公司管理层审批后执行，原则上库存现金不得超过公司3个工作日的日常零星开支额度。第九条所有现金收入均须及时入账，财务人员须根据收款凭证、银行存款回执等原始单据，准确登记现金日记账和银行存款日记账，做到账证相符、账款相符。第三章现金支出管理第十条公司现金支出范围严格按照《现金管理暂行条例》执行，主要包括：员工工资、奖金、津贴及福利费发放；个人劳务报酬支付；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星开支（结算起点标准为1000元）；法律法规允许的其他现金支出。超出现金支出范围的款项，一律通过银行转账方式支付。第十一条现金支出实行“先审批、后支付”原则，所有现金支出均须履行审批流程：由经办人员填写费用报销单或付款申请单，附合法、完整的原始凭证（如发票、收据、合同等），经部门负责人审核、财务部门复核、公司管理层审批后，方可到财务部门办理付款手续。第十二条员工费用报销现金支付管理：经办人员报销差旅费、办公费、交通费等零星费用的，须提供真实、合法的原始票据，票据内容须与报销事项一致；财务人员审核票据真实性、合规性及审批流程完整性后，方可支付现金，报销人须在付款凭证上签字确认。第十三条工资薪金现金支付管理：人力资源部门每月编制工资发放明细表，经部门负责人审核、财务部门复核、管理层审批后，财务部门根据明细表足额提取现金（或通过银行代发）；以现金发放工资的，须由员工本人签字领取，代领的须提供代领人及被代领人身份证复印件并签字确认，确保工资发放准确无误。第十四条零星采购现金支付管理：涉及结算起点以下的零星物资采购需支付现金的，经办人员须提供采购申请单、验收单、销售方收款凭证等资料，经审批后财务部门支付现金；采购完成后，经办人员须在3个工作日内完成报销核销手续，不得长期挂账。第十五条财务人员支付现金时，须当面核对金额，确保支付金额与审批金额一致；支付完成后，及时登记现金日记账，减少库存现金余额，严禁超范围、超金额支付现金。第四章现金保管与盘点第十六条公司现金须存放在专用保险柜中，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，密码严格保密，不得告知他人；出纳人员离岗时，须将保险柜锁闭，钥匙随身携带或妥善保管，严禁随意放置。第十七条保险柜内仅存放公司库存现金及相关票据，不得存放个人财物、无关文件等；现金存放须做到分类整理、账款对应，便于核对盘点。第十八条现金盘点实行“日清月结”制度：出纳人员每日下班前须盘点库存现金，核对现金日记账余额与实际库存现金金额，确保账实相符；发现现金长款或短款的，须立即查明原因，及时向财务负责人汇报，长款须及时入账，短款须按规定追究责任并补足。第十九条财务部门每月末组织现金专项盘点，由财务负责人监督，出纳人员在场，编制现金盘点表，记录盘点时间、实际库存现金金额、账面余额、差异情况等，盘点人员签字确认后存档；季度、年度盘点由公司审计部门参与，确保现金管理合规。第二十条出纳人员岗位变动时，须办理现金交接手续，交接内容包括库存现金、保险柜钥匙、现金日记账、未入账凭证等，由财务负责人监交，编制交接清单，交接双方及监交人签字确认，确保交接过程清晰、责任明确。第五章岗位职责与权限第二十一条现金收支管理实行岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作，形成相互制约、相互监督的内控机制。第二十二条出纳人员岗位职责：负责现金的收取、支付、保管工作；登记现金日记账和银行存款日记账；配合现金盘点工作；及时将超额现金存入银行；保管保险柜及相关票据。第二十三条财务负责人岗位职责：审核现金收支审批流程；监督现金盘点工作；制定库存现金限额；处理现金长款、短款等异常情况；定期向公司管理层汇报现金管理情况。第二十四条各部门负责人岗位职责：审核本部门现金收支相关申请的真实性、合理性；督促本部门人员遵守现金管理规定；配合财务部门开展现金收支核查工作。第二十五条现金收支审批权限：日常零星费用报销（单次5000元以下）由部门负责人审核、财务负责人复核、分管领导审批；单次5000元及以上的现金支出，须经公司主要负责人审批；工资发放、大额备用金支取等重大现金支出，须经管理层集体审批。第六章监督检查第二十六条公司财务部门每月对现金收支凭证、日记账、盘点记录等进行自查，重点核查现金收支合规性、审批流程完整性、账实一致性，发现问题及时整改。第二十七条公司审计部门每季度开展现金收支内控专项检查，检查范围包括现金收入上缴、支出审批、保管盘点、岗位分离等环节，形成检查报告，指出存在的问题并提出整改建议，跟踪整改落实情况。第二十八条接受财政、税务等监管部门的监督检查，如实提供现金管理相关资料，配合完成检查工作，对检查中发现的问题，按要求限期整改。第七章责任追究第二十九条对严格遵守本制度，在现金管理工作中表现突出的人员，公司给予表彰或奖励；对违反本制度规定的人员，视情节轻重追究责任。第三十条有下列行为之一的，给予警告、通报批评，并处以相应经济处罚：截留、坐支现金未及时上缴的；未按规定履行审批流程支付现金的；现金盘点不及时、账实不符未及时上报的；泄露保险柜密码、随意放置钥匙的。第三十一条有下列行为之一的，调离岗位、扣除绩效奖金，情节严重的解除劳动合同，涉嫌违法的移交司法机关处理：挪用、侵占公司现金的；虚开发票、虚构业务套取现金的；故意隐瞒现金长款、短款情况的；与他