2026年橡胶制品公司营销费用预算管控管理制度

2026年橡胶制品公司营销费用预算管控管理制度一、总则（一）制定目的为规范公司营销费用预算管控工作，合理配置营销资源，提升营销资金使用效率，有效控制营销成本，保障公司营销目标实现和经济效益提升，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规及公司财务管理、营销管理相关制度，结合橡胶制品行业营销特点和公司实际经营情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有营销费用的预算编制、审核、审批、执行、监控、调整、分析及考核等全流程管理工作，涵盖渠道拓展费、广告宣传费、促销活动费、客情维护费、营销人员差旅费、展会参展费、样品费等所有类型营销费用，涉及销售部门、市场部门、财务部门及所有使用营销费用的相关部门和人员。（三）基本原则1.全面性原则：营销费用预算覆盖所有营销环节和相关部门，做到无遗漏、无死角，确保所有营销支出均纳入预算管控范围。2.合理性原则：预算编制基于公司年度营销目标、历史费用数据、市场行情及实际业务需求，避免高估或低估，确保预算贴合实际。3.可控性原则：明确各部门费用管控责任，建立分级审批和实时监控机制，确保营销费用支出在预算范围内可控可追溯。4.效益性原则：预算编制和执行以投入产出比为核心导向，优先保障高回报营销活动的费用需求，杜绝无效益的营销费用支出。5.权责对等原则：费用使用部门对预算执行结果负责，财务部门对预算管控流程负责，考核结果与部门及个人绩效直接挂钩。二、组织与职责（一）财务部门职责财务部门是营销费用预算管控的归口管理部门，主要职责包括：制定营销费用预算管控实施细则；组织各部门开展预算编制工作；审核各部门提报的预算草案，汇总编制公司整体营销费用预算；监督预算执行进度，开展预算执行差异分析；审核营销费用支付申请，把控费用支出合规性；编制预算执行报告，提出费用管控优化建议；配合开展预算执行考核工作。（二）销售部门职责销售部门负责提报本部门营销费用预算，包括渠道拓展费、客情维护费、销售提成、区域促销费等；严格按照批准的预算执行费用支出，建立部门费用台账；及时反馈预算执行过程中的问题，提出预算调整申请（如需）；配合财务部门开展费用核查和差异分析，落实费用管控整改措施。（三）市场部门职责市场部门负责提报本部门营销费用预算，包括广告宣传费、展会参展费、品牌推广费、市场调研费、样品制作费等；制定费用使用计划，确保费用支出符合预算要求和营销活动规划；跟踪营销活动效果，测算费用投入产出比；配合财务部门完成预算执行数据统计和分析工作。（四）管理层职责公司分管财务领导负责审核营销费用整体预算草案，监督预算执行情况；分管营销领导负责审核各营销部门预算提报的合理性，协调预算执行过程中的资源调配；总经理负责审批公司年度营销费用总预算及重大预算调整事项，对预算管控工作整体负责。三、预算编制管理（一）编制范围营销费用预算编制范围包含六大类：1.渠道类费用：渠道拓展费、渠道返利、渠道培训费等；2.宣传类费用：广告投放费、宣传物料制作费、新媒体运营费等；3.活动类费用：促销活动费、展会参展费、客户答谢会费用等；4.人员类费用：营销人员差旅费、通讯费、提成奖金等；5.物料类费用：样品制作费、产品试用费等；6.其他营销费用：市场调研费、客户服务费等。（二）编制依据预算编制以公司年度营销目标为核心依据，结合上一年度营销费用实际执行情况、当年市场行情变化、渠道拓展计划、品牌推广规划、促销活动安排等因素；参考同行业营销费用管控标准，确保预算既满足营销需求，又符合公司成本管控目标。（三）编制流程1.下达通知：每年11月，财务部门下达下一年度营销费用预算编制通知，明确编制要求、时间节点和填报口径。2.部门提报：销售、市场等部门在15个工作日内完成本部门预算草案编制，经部门负责人签字后提交财务部门。3.审核汇总：财务部门在10个工作日内审核各部门预算草案，核对数据合理性，汇总编制公司整体营销费用预算草案。4.审批下达：预算草案经分管财务、营销领导审核后，报总经理审批；审批通过后，财务部门在5个工作日内将正式预算下达至各相关部门。（四）编制要求预算需细化至月度和季度，明确每项费用的使用用途、金额、执行时间和责任人；所有预算项目需提供清晰的测算依据，不得随意预估；同一类型费用需保持编制口径与上一年度一致，确需调整的需注明原因。四、预算执行与管控（一）执行要求各部门严格按照下达的预算执行费用支出，无预算的费用项目不得列支；费用支出前需按公司审批流程提交申请，注明费用用途、金额、预算科目等信息，经审批后方可执行；费用报销时需提供合法、完整的票据及相关证明材料，财务部门审核确认在预算范围内后方可支付。（二）监控机制财务部门每月统计各部门营销费用预算执行进度，形成预算执行报表，对超支预警线（预算金额的80%）的费用项目及时提醒对应部门；每季度开展预算执行差异分析，对比实际支出与预算的差异，分析差异原因（如市场变化、活动调整、费用管控不到位等），并提出整改建议。（三）预算调整因市场重大变化、营销目标调整等特殊情况确需调整预算的，由费用使用部门提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对营销目标的影响；调整申请经财务部门审核、分管领导审批后，单笔调整金额在5万元以下的由总经理审批，5万元及以上的按公司重大财务事项审批流程执行；预算调整原则上每季度集中办理一次，紧急情况可特事特办，但需补充完整审批手续。五、考核与责任追究（一）考核指标营销费用预算考核核心指标包括：1.预算执行率：实际支出金额/预算金额×100%，考核目标为90%-105%；2.费用投入产出比：营销活动产生的销售额/对应营销费用支出×100%，需达到公司设定的基准值；3.费用合规率：合规支出金额/总支出金额×100%，考核目标为100%。（二）考核应用考核结果纳入销售、市场部门的绩效考核体系，预算执行率达标且投入产出比高于基准值的部门，给予绩效奖励；预算执行率超出105%且无合理调整理由，或投入产出比低于基准值的部门，扣减部门负责人及相关人员绩效奖金；年度考核优秀的部门，下一年度预算分配可给予适当倾斜。（三）责任追究对违反本制度规定的行为，视情节轻重追究相关责任人责任：1.虚报预算、套取营销费用的，给予责任人通报批评，追回违规资金，并处以违规金额10%-20%的经济处罚；情节严重的，调整工作岗位。2.无预算支出、超预算支出且未按规定办理调整手续的，给予部门负责人警告处分，相关费用不予报销，由责任人自行承担。3.费用管控不力导致部门预算执行率严重超标，且未采取整改措施的，扣减部门负责人年度绩效奖金，取消年度评优资格。4.财务部门未履行监控职责，