2026年《必背60题》审计助理高频面试题包含答案

审计助理高频面试题汇总

【精选近三年60道高频面试题】

【题目来源：学员面试分享复盘及网络真题整理】

【注：每道题含高分回答示例+避坑指南】

1.请做一个自我介绍（基本必考|重点准备）

2.你为什么选择从事审计工作/为什么来应聘审计助理岗位？（高频|重点准备）

3.谈谈你对审计工作的理解。（高频|重点准备）

4.审计工作的基本目标是什么？（中频|记住就行）

5.你认为审计助理的主要职责有哪些？（高频|较为重要）

6.你为什么想进我们这家会计师事务所/公司？（高频|重点准备）

7.你对自己未来1-3年的职业规划是怎样的？（高频|重点准备）

8.你认为自己哪些特质适合审计岗位？（极高频|重点准备）

9.你的优点和缺点分别是什么？（中频|较为重要）

10.你能否接受频繁出差的工作安排？（高频|重点准备）

11.你如何看待审计工作的独立性和客观性？（中频|需深度思考）

12.你熟悉哪些办公软件？Excel掌握程度如何？（极高频|重点准备）

13.请简述你所了解的审计工作基本流程。（高频|需深度思考）

14.你在团队合作中通常扮演什么角色？能否举例说明？（高频|考察软实力）

15.如果审计过程中发现同事的工作方法可能影响进度，你会怎么做？（中频|需深度思考）

16.如果被审计单位对审计工作不配合，你会如何处理？（高频|需深度思考）

17.审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当采取什么措施？（中频|记

住就行）

18.请谈谈审计工作底稿的主要作用。（中频|记住就行）

19.你如何理解审计中的“重要性水平”和“审计风险”？（中频|需深度思考）

20.当你与团队成员在审计意见上产生分歧时，你会如何解决？（中频|考察软实力）

21.你以往的学习或工作经历中，有哪些与审计相关的成果或挑战？（高频|适合讲项目）

22.审计证据的充分性和适当性是指什么？如何确保？（中频|记住就行）

23.你了解哪些常见的审计程序和方法？（中频|记住就行）

24.请举例说明你如何分析数据或发现问题。（高频|适合讲项目）

25.你如何应对高强度的工作压力或紧急任务？（高频|考察软实力）

26.审计报告的主要内容包括哪些？（中频|记住就行）

27.你如何看待审计职业道德规范？（中频|较为重要）

28.在审计过程中，如果发现财务报表可能存在重大错报，应该怎么做？（中频|需深度思

考）

29.如何保持审计工作的独立性？（中频|记住就行）

30.你最近有没有学习什么新的专业知识或技能？（中频|考察软实力）

31.审计中“风险评估”的主要步骤是什么？（中频|记住就行）

32.如果在审计报告提交前夕发现关键数据有误，你会如何处理？（中频|需深度思考）

33.你平时通过哪些途径关注会计、审计领域的最新动态？（中频|较为重要）

34.你是否有考取注册会计师（CPA）等专业资格证书的计划？（高频|重点准备）

35.你能否描述一下你所了解的“关键审计事项”？（中频|记住就行）

36.如果上级要求你在报告中隐瞒某些问题，你会如何应对？（中频|需深度思考）

37.你在过去的学习或实习中，最大的收获或成长是什么？（高频|适合讲项目）

38.你如何理解“实质性程序”？它的主要目的是什么？（中频|记住就行）

39.审计助理应关注的主要财务报表项目有哪些？（中频|记住就行）

40.你如何处理工作中的细节问题？可以举例说明你的细心程度。（高频|考察软实力）

41.你是否有过与不同背景的人合作的经验？如何看待团队多样性？（中频|考察软实力）

42.你认为审计工作中最重要的沟通对象是谁？如何进行有效沟通？（中频|考察软实力）

43.如果遇到不了解的审计领域或复杂会计处理，你会怎么做？（中频|需深度思考）

44.当审计工作与你的个人计划冲突时，你会如何权衡？（中频|考察软实力）

45.请谈谈你对企业内部控制的理解。审计中需要关注内部控制的哪些方面？（中频|需深度

思考）

46.你对我们事务所/公司有什么了解？（高频|重点准备）

47.在审计过程中，如果发现舞弊行为的迹象，应当如何处理？（中频|需深度思考）

48.你如何确保自己能在枯燥的数据审核工作中保持专注和热情？（中频|考察软实力）

49.你认为审计行业当前的发展趋势或面临的挑战是什么？（中频|需深度思考）

50.请描述一次你成功说服他人或被他人说服的经历。（中频|考察软实力）

51.你是否了解不同的审计意见类型？它们分别代表什么含义？（中频|记住就行）

52.你如何管理多项任务，并确保按时完成？（高频|考察软实力）

53.你为什么选择会计/审计专业？（中频|较为重要）

54.在审计工作中，你会如何学习和应用新的会计准则或法规？（中频|考察软实力）

55.如果你发现涉及资深同事或领导的问题，你会如何处理？（中频|需深度思考）

56.请谈谈你对我们所应聘的这个审计项目组/业务线的理解。（中频|较为重要）

57.你如何看待工作与生活的平衡？审计工作可能对此有影响，你准备好了吗？（中频|考察

软实力）

58.除了专业知识，你认为哪些软技能对审计工作至关重要？（中频|考察软实力）

59.你的期望薪资是多少？（中频|需深度思考）

60.我问完了，你有什么想问我们的吗？（面试收尾题|重点准备）

【审计助理】面试题深度解析

Q1：请做一个自我介绍

❌不好的回答示例：

我叫李明，今年刚从XX大学毕业，学的是会计专业。我性格比较开朗，学习能力也

强，做事认真负责。我之前在一家小公司实习过三个月，做过一些基础的账务处

理。我对审计工作很感兴趣，希望能得到这个学习的机会，我会努力工作的。

为什么这么回答不好：

1.缺乏结构，信息散乱：将性格、能力、经历混在一起说，没有清晰的逻辑主线，无法让面

试官快速抓住重点。

2.内容空洞，缺乏证据：“学习能力强”、“认真负责”等描述是主观的，没有用任何具体事例

或成果来证明，说服力弱。

3.姿态过低，价值感不足：强调“学习的机会”和“努力工作”，更像是恳求，而非展示自己能

为团队带来的具体价值。在专业服务领域，这显得不够自信和专业。

高分回答示例：

面试官您好，我是王静。我的自我介绍将围绕我的专业背景、核心实践能力和职业

动机展开。

1.专业背景扎实：我毕业于XX大学会计学专业，核心课程如《审计学》、《高级财

务会计》均取得90+的成绩，打下了系统的理论知识基础。我深知审计是严谨的

专业工作，因此在校期间就主动考取了初级会计资格证，并已完成CPA考试中的

《审计》和《会计》两门科目。

2.实践能力聚焦：在XX会计师事务所为期三个月的审计实习中，我并非只做基础工

作。我独立负责了3家被审计单位的货币资金和费用循环审计底稿编制。通过执

行银行函证、凭证抽查等程序，我协助团队发现了一处因科目归类错误导致的潜

在错报，金额约5万元。这段经历让我深刻理解了审计程序执行、工作底稿归档

的SOP标准，也锻炼了我在高强度下的细节处理能力。

3.职业规划清晰：我选择审计，是因为它完美契合了我严谨、求真的性格，并且是

一个能持续积累专业壁垒的领域。我了解到贵所在金融行业审计领域有深厚积

淀，这与我希望深耕金融审计的职业规划高度一致。我相信，我的专业态度和执

行能力，能让我快速融入团队，为项目组贡献可靠的基础工作支持。

Q2：你为什么选择从事审计工作/为什么来应聘审计助理岗位？

❌不好的回答示例：

因为我的专业就是会计，审计是专业对口的出路。而且我觉得审计工作比较稳定，

能学到东西，未来的发展前景也不错。四大和八大事务所名声都很好，对我个人简

历是一个很好的加分项。

为什么这么回答不好：

1.动机功利且自我中心：回答聚焦于工作能“给我”带来什么（稳定、加分项），而非“我能为

工作贡献什么”，显得格局较小。

2.缺乏深度思考：将选择归结为“专业对口”，这是最表层的理由，没有体现出对审计职业内

核（如鉴证价值、风险管理）的独特理解和认同。

3.回答泛泛：提到“能学到东西”、“前景不错”等，是放之四海而皆准的说法，没有与审计工

作的具体特质相结合，无法打动面试官。

高分回答示例：

我选择审计工作是基于对其价值、个人特质匹配度及长期发展的理性判断。

1.价值认同：我理解的审计不仅是查账，更是资本市场信息披露的“看门人”，通过

独立的鉴证服务，增强财务报表的可信度，从而维护投资者利益和商业秩序。这

种以专业精神守护经济规则的工作，让我觉得很有社会价值和职业尊严。

2.特质匹配：我性格沉稳、注重细节，并且对数字和规则有天然的敏感度。在实习

中，我能从数百份凭证中耐心找出编号异常的单据，这种在旁人看来可能枯燥的

核对工作，我却能从中获得验证一致的满足感。我认为这种严谨、耐心的特质与

审计工作对“职业道德”和“SOP标准”的极致要求是高度契合的。

3.发展路径清晰：审计为我规划了一条清晰的“专业至上”的成长路径。从助理到项

目经理，每一步都需要扎实的专业知识（会计准则、审计准则）和实务经验积

累。我计划在入职后全力以赴，在2年内通过CPA全科考试，并跟随项目深入不

同行业，目标是成为某一领域（如金融或制造业）的审计专家。

Q3：谈谈你对审计工作的理解。

❌不好的回答示例：

审计工作主要是对公司的财务报表进行审查，看看账做得对不对，有没有偷税漏税

或者造假。需要经常出差，去客户公司查账、盘点，工作比较辛苦，但也挺锻炼人

的。最后要出审计报告，表达一个意见。

为什么这么回答不好：

1.理解片面且存在错误：将审计等同于“查偷税漏税”是常见的误解，税务检查是税务局的职

能。此说法混淆了审计的鉴证目的与执法目的，暴露了专业认知的浅薄。

2.视角消极：强调“工作比较辛苦”，带有抱怨色彩，而非从专业价值角度看待挑战。在服务

行业，这显得职业态度不够积极。

3.描述流于表面：只提到了审计工作的几个外在特征（出差、盘点、出报告），没有触及内

核（如风险评估、内部控制测试、提供合理保证等），缺乏专业性。

高分回答示例：

我的理解是，现代审计是一项以风险为导向、遵循严格准则的系统性鉴证服务，其

核心是提供“合理保证”。

1.本质与目标：审计的核心目标不是“保证”报表100%正确，而是通过执行审计程

序，对财务报表是否“在所有重大方面”按照适用的财务报告框架（如企业会计准

则）编制发表“审计意见”。这本质上是控制信息风险，提升报表可信度。

2.方法论与流程：现代审计是风险导向的。它始于对被审计单位及其环境的了解

（包括内部控制），进行“风险评估”，识别可能发生重大错报的领域。然后，基

于评估的风险，设计和实施“进一步审计程序”（包括控制测试和实质性程序），

以获取充分、适当的审计证据。整个过程必须严格遵循《中国注册会计师审计准

则》的SOP。

3.价值与要求：审计的最终产品是“审计报告”，但它背后的价值在于其独立性和专

业性。这要求从业人员具备深厚的会计审计知识、高度的职业怀疑态度、严谨的

工作习惯（底稿的每一笔记录都需清晰、可追溯）以及良好的沟通能力（与管理

层、治理层沟通）。这是一份以严谨和职业道德为基石的工作。

Q4：审计工作的基本目标是什么？

❌不好的回答示例：

目标就是检查企业的账目有没有问题，确保数据的真实准确，帮助企业规范财务管

理，有时候也要帮企业发现问题、提出管理建议。

为什么这么回答不好：

1.主次不分：“帮助企业规范管理”、“提出管理建议”属于审计的衍生价值或增值服务，并非

其“基本目标”。将次要目标与基本目标并列，混淆了审计的法定责任与额外服务。

2.表述绝对化：“确保数据的真实准确”是一个绝对化的表述。实际上，审计只能提供“合理保

证”，而非绝对保证，使用“确保”一词不专业。

3.不够精准：“检查账目有没有问题”的表述过于口语化和笼统，未能使用“对财务报表发表审

计意见”等专业术语。

高分回答示例：

根据审计准则，审计工作的基本目标具有明确的层次：

1.总体目标：注册会计师的总体目标是，对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的

重大错报获取合理保证，并在此基础上发表审计意见。同时，按照审计准则的规定，根据

审计结果出具审计报告。

2.两个关键内涵：首先，目标是“发表审计意见”，而非仅仅“检查问题”。其次，保证程度

是“合理保证”，这是一种高水平但非绝对的保证，这意味着审计固有限制（如抽样风险）

的存在使得无法提供绝对保证。

3.与管理层责任的区分：需要明确的是，编制和公允列报财务报表是被审计单位管理层的责

任。审计的目标是对管理层编制的报表发表独立意见，而不是代替管理层记账或承担管理

责任。清晰区分此责任是审计独立性的基础。

Q5：你认为审计助理的主要职责有哪些？

❌不好的回答示例：

主要是协助项目经理和高级审计员做一些基础性的工作，比如发函证、抽凭证、复

印资料、整理工作底稿，还有跟着去盘点存货和固定资产。就是完成领导交代的各

种任务，边做边学。

为什么这么回答不好：

1.被动且缺乏高度：将职责描述为“完成领导交代的任务”，姿态被动，未能从“项目团队成

员”的主动视角来看待职责。

2.罗列琐碎，未见逻辑：只是简单罗列了工作事项（发函证、抽凭），但没有将这些具体任

务与审计目标（如获取审计证据）、或与团队协作的关系联系起来，显得思考深度不足。

3.忽视了专业判断的萌芽：即使是助理工作，也包含初步的判断（如凭证抽查样本的选择、

发现异常的初步识别）。回答完全忽略了这一点，将助理工作等同于纯体力劳动。

高分回答示例：

我认为审计助理是审计项目的基石，其核心职责是在高级别成员指导下，高质量地

执行具体审计程序，为整个审计结论提供可靠的基础数据支持。具体可分为三类：

1.程序执行与证据收集：严格按照审计计划（如抽样方法、样本量）执行基础审计

程序。这包括但不限于：独立完成银行函证、往来函证的全过程控制（发、跟、

收、核对）；执行细节测试，如凭证抽查，并需在底稿中清晰记录测试目的、样

本选择方法、测试结果及对异常情况的初步标注；协助完成存货、固定资产的监

盘，并准确记录盘点差异。

2.工作底稿的编制与整理：负责所分配科目审计工作底稿的初步编制。这要求不仅

是将数据填入模板，更要确保底稿要素齐全（索引、审计目标、审计程序、结

论）、逻辑清晰、计算准确、勾稽关系正确。所有工作必须严格遵守事务所的格

式规范和归档SOP。

3.团队协作与信息传递：在执-行过程中，保持敏锐的观察，对于发现的任何异常情

况（如凭证缺失、合同条款特殊、客户解释前后矛盾），必须第一时间、准确无

误地汇报给项目现场负责人。助理是审计程序的“传感器”，其信息的及时性和准

确性至关重要。

Q6：你为什么想进我们这家会计师事务所/公司？

❌不好的回答示例：

因为贵所是行业内知名的大所，平台好，能接触到大客户和复杂的业务，对我个人

成长非常有利。另外，我也听说贵所的培训体系比较完善，新人能学到很多东西。

我相信在这里我能得到快速提升。

为什么这么回答不好：

1.单边索取视角：通篇都在强调“平台能给我什么”（好客户、好培训、快速提升），这是典

型的学生思维和索取心态，没有表达出自己能为这个平台贡献什么。

2.缺乏针对性研究：使用“知名的大所”、“平台好”这类词可以套用于任何一家大型事务所，

说明对这家机构的独特优势（如特定行业专长、企业文化、技术工具）没有做深入调研。

3.动机不够坚定：仅基于“听说”的信息做出选择，显得决策草率，缺乏与自身规划深度绑定

的决心。

高分回答示例：

我选择贵所是基于对贵所专业特色与我个人发展规划的深度匹配所做的慎重决定。

1.对贵所专业领域的深入研究：我了解到，贵所在[例如：金融行业/高科技行业/基

础设施行业]审计领域拥有领先的市场份额和声誉。我仔细阅读了贵所发布的关于

[例如：新金融工具准则/收入准则在特定行业应用]的若干技术文章，深感贵所对

专业前沿问题的研究深度。我希望能在这样的专业环境中起步。

2.对贵所人才培养模式的认同：通过与贵所在职校友的交流，我了解到贵所实行“项

目导师制”，新助理能快速在实战中获得指导。同时，贵所内部知识管理系统非常

强大，这与我渴望通过系统化、标准化方式学习成长的路径高度契合。我不仅

想“被培训”，更希望融入这个持续学习的知识共同体。

3.我能做出的贡献：我具备扎实的学业基础、严谨细致的工作习惯，以及全力投入

的心理准备。在实习中，我曾为了按时完成一家子公司底稿，连续三天核对数据

至凌晨，最终实现零差错提交。我希望能将这种对工作质量的执着带入贵所团

队，在[某个您感兴趣的领域]项目中，成为一名让项目经理放心交付任务、可靠

高效的团队成员。

Q7：你对自己未来1-3年的职业规划是怎样的？

❌不好的回答示例：

短期内，我希望先进入事务所，踏踏实实做好审计助理的工作，努力学习，尽快适

应环境。中期的话，希望能在2-3年内晋升为高级审计员，独立负责一些科目或小项

目。长期当然是希望向经理方向发展。我会边工作边考CPA，争取早日拿证。

为什么这么回答不好：

1.流于普遍的“口号式”路径：所说的“助理-高级-经理”路径是行业通用路径，没有结合应聘

机构的特点（如晋升周期、考核重点）进行个性化阐述，缺乏诚意。

2.行动方案模糊：“努力学习”、“争取早日拿证”是意愿，不是具体的、可衡量的行动计划。

3.忽略了专业深度的积累：只提到了职级晋升，没有谈及在专业能力上计划如何深化（如精

通某个审计循环、熟悉某个行业），规划显得有些“官迷心窍”，而非“专家导向”。

高分回答示例：

我的职业规划遵循“专业能力驱动职级发展”的原则，并分阶段设定了明确目标。

1.第一年：成为可靠的执行者：核心目标是高质量完成程序，吃透审计基础。我计

划在入职后，100%遵循项目SOP，确保经手的每一份底稿都达到归档标准。同

时，我会在第一个年报审计季结束后，系统总结货币资金、费用、营业收入等核

心循环的审计要点和常见问题，形成个人检查清单。CPA方面，计划首年通过

《会计》与《审计》科目。

2.第二到三年：成长为主动的团队成员：目标是从执行到理解，具备初步的风险识

别能力。我希望在熟练执行基础上，能理解所执行程序在整个审计策略中的目

的。例如，在完成应付账款测试时，能主动思考其与采购循环、存货的关系。争

取在第三年，能在高级员工指导下，独立负责一个中等难度科目（如固定资产或

无形资产）的全流程审计工作。计划在第三年内通过CPA专业阶段全部科目。

3.规划与公司发展的结合：我了解到贵所正大力发展[某特定行业]审计业务。我希

望在前三年夯实通用技能后，能有意识地参与相关项目，积累该行业的特殊会计

处理和审计经验，为将来成为该领域的专项人才打下基础。

Q8：你认为自己哪些特质适合审计岗位？

❌不好的回答示例：

我觉得我做事比较细心、有耐心，性格也认真负责。审计工作需要跟数字打交道，

不能马虎，我觉得我的性格正好符合。而且我学习能力不错，能很快上手新工作。

为什么这么回答不好：

1.特质描述过于宽泛和主观：“细心”、“认真负责”是几乎所有求职者都会说的词汇，没有用

事实来具象化这些特质，导致标签空洞，缺乏辨识度。

2.与岗位核心要求链接不深：仅链接到“跟数字打交道，不能马虎”，这是最浅层的要求。未

触及审计更核心的“职业怀疑”、“逻辑分析”、“遵循准则（SOP）”、“在高压力下的稳定

性”等特质。

3.“学习能力不错”是无效表达：没有事例支撑的学习能力是苍白无力的承诺。

高分回答示例：

我认为我严谨、坚韧、注重规则的特质与审计岗位的要求高度匹配，并且这些特质

都有具体事例支撑。

1.严谨与注重细节：这体现在我对“程序正义”和“证据闭环”的执着上。在实习抽凭

时，我发现一张大额服务费发票的签约日期晚于服务提供日期，这不符合商业逻

辑。我没有放过这个细节，而是追溯查阅了合同和审批邮件，最终发现是提前确

认成本的问题，并向项目负责人提出了调整建议。我认为审计的严谨就体现在不

放过任何一个逻辑断裂点。

2.规则意识与SOP遵循能力：我深知审计是高度规范化的职业。在实习中，我被要

求使用事务所特定的抽样模板。我不仅严格按步骤操作，还研究了模板背后的统

计学原理，从而理解了扩大样本量的触发条件。对于函证控制、底稿归档等

SOP，我将其视为不可逾越的红线，因为我知道这是保证审计质量和工作效率的

基础。

3.压力下的坚韧与专注：审计有严格的deadline。在年审期间，我曾同时支持两

个项目的底稿整理工作。我通过制定每小时的任务清单、使用双屏核对数据、对

复杂问题分类集中处理等方法，连续一周高效工作至深夜，最终在两个项目截止

日前均准确无误地完成了交付。这种在持续压力下保持工作质量的能力，我认为

是审计助理必备的素质。

Q9：你的优点和缺点分别是什么？

❌不好的回答示例：

我的优点是责任心强，团队合作精神好，做事比较靠谱。缺点嘛，有时候可能过于

追求完美，导致在一些细节上花费时间有点多。另外，作为新人，我的经验肯定还

有不足，需要多学习。

为什么这么回答不好：

1.优点空泛：“责任心强”、“团队合作好”是陈词滥调，没有用“如何体现”来支撑，与岗位结合

也不紧密。

2.缺点取巧且不真实：“过于追求完美”是一个“伪缺点”，看似在自我批评，实则自我表扬，

面试官对此类回答早已免疫，会认为你不够坦诚。

3.将“经验不足”作为缺点：对于应届生或初级岗位，这是客观事实，而非性格或能力上的缺

点。提出它显得在回避真正的自我审视。

高分回答示例：

我认为客观地认知自己是职业发展的起点。

1.我的一个核心优点是系统性和条理性。面对复杂任务，我的第一反应是拆解和建

立流程。例如，在整理数百份函证时，我设计了一个Excel跟踪表，列明发函日

期、客户、预计回收日、当前状态、跟进记录等，并设置颜色预警。这使我和项

目组都能对回函情况一目了然，极大提高了跟进效率和准确性。这种习惯能帮助

我在审计项目中清晰管理自己负责的多项任务。

2.我的一个缺点是，在初期面对全新且复杂的领域时，有时会倾向于过度准备，决

策速度可以进一步提高。例如，第一次接触金融工具审计时，我花了很多时间研

读准则条文和案例，试图穷尽所有可能情况后再行动。后来我的导师指出，在实

务中需要在“充分了解”和“适时推进”间平衡。我已经在改进：现在我会设定一个

合理的研究时间框（如2小时），先掌握核心原则和主要风险点，然后列出具体

问题清单，在执-行中边做边向同事请教，这大大提升了学习效率和任务推进速

度。

Q10：你能否接受频繁出差的工作安排？

❌不好的回答示例：

我能接受。我知道审计工作出差是常态，我已经做好了心理准备。我觉得出差也挺

好的，能去不同的地方，见识不同的公司，是一种锻炼。只要项目需要，我都可

以。

为什么这么回答不好：

1.回答过于轻松，缺乏深思熟虑：将频繁出差描述为“能去不同地方”的乐事，淡化了其长期

带来的身心疲惫、生活不规律等实际挑战，显得不够成熟和务实。

2.未体现任何应对策略：只表达了态度，没有展现出自己为应对这种工作模式所做的任何具

体思考或准备，可信度不足。

3.可能引发后续追问：如果面试官深入问“连续出差两个月，每天工作到凌晨，你怎么处理

个人生活？”，仅凭此回答无法有效应对。

高分回答示例：

我完全理解并接受审计工作以项目为中心、需要频繁出差的工作模式，并且我已为

此做了实际准备。

1.认知层面：视为职业特性：我通过与前辈交流了解到，出差并非“旅行”，而是审

计工作的必然组成部分。客户在哪，审计团队就在哪。这能让我最直接地接触客

户的经营环境、人员和管理流程，对于深入理解被审计单位、执行有效的审计程

序至关重要。我已将此视为职业的基本要求，而非额外负担。

2.行动层面：已建立个人管理预案：为确保在出差期间能持续高效工作，我已提前

规划：在生活上，我养成了快速打包、轻装出行的习惯，并准备了健康小药包应

对突发不适；在工作上，我擅长利用移动办公工具（如云盘同步、离线文档处

理）确保随时随地能开展工作。我始终保持规律的线上健身习惯，这能帮助我在

高强度工作中维持体能和精力。

3.态度层面：专注项目目标：我的核心关注点是如何完成好项目任务。如果出差是

达成项目目标最高效的方式，我会毫不犹豫地投入。我认为，在项目攻坚期，团

队共同驻场带来的沟通效率和战斗氛围，远胜于远程协作。我愿意并且能够适应

这种以项目为周期的“战时”生活节奏。

Q11：你如何看待审计工作的独立性和客观性？

❌不好的回答示例：

独立性和客观性当然非常重要，是审计工作的基石。就是说审计师要站在公正的立

场上，不能因为跟客户关系好或者收了审计费就帮客户说话，要保证审计报告的公

信力。我们上课都学过，这是职业道德的基本要求。

为什么这么回答不好：

1.停留在概念复述层面：仅仅重复了教科书上的定义和重要性，没有展现出自己对这一原则

在实务中复杂情境下的思考。

2.举例肤浅且极端：所举的例子（因关系好或收费而偏袒）是极端且明显的违反，而现实中

威胁独立性的情形往往更微妙（如长期审计产生的“熟人关系”、或有收费、经济利益

等）。

3.缺乏个人角度的承诺：回答是泛泛而谈“审计师”应该如何，没有从“我作为一个即将入行的

审计助理”角度，谈谈自己将如何维护这一原则。

高分回答示例：

我认为独立性和客观性是审计的灵魂，它不仅仅是一种外在要求，更必须内化为每

一位从业者的思维方式和行为习惯。我的理解有三个层面：

1.形式独立与实质独立：我理解独立性分为“形式”和“实质”。形式独立要求避免任

何可能使理性第三方怀疑独立性的情形（如持有被审计单位股票、存在密切商业

关系）。而更关键的是“实质独立”，即在内心状态上保持不偏不倚的职业判断。

作为助理，我会严格遵守事务所关于独立性声明的所有规定（如申报金融资产、

回避特定项目），从入职第一天就筑牢形式独立的防火墙。

2.贯穿全程的职业怀疑：客观性体现在执行具体程序时保持“职业怀疑”。这意味

着，对于获取的管理层声明或解释，我不能不经核实就全盘接受。例如，当客户

对未回函的应收账款解释为“对方财务人员变动”时，我的职责不是直接记录该解

释，而是执行替代程序（检查期后回款、销售合同等）来验证其真实性。这是一

种基于证据的、质疑的思维模式。

3.在团队中的具体行动：在项目组中，维护客观性意味着要敢于基于事实提出不同

看法。即使面对资深同事的初步判断，如果我经手的细节测试数据呈现不同的趋

势，我也会整理好证据，有逻辑、有礼貌地提出自己的疑问供团队讨论。我认

为，一个健康的审计团队文化，应该鼓励这种基于证据的专业探讨，这才是对独

立客观原则最好的实践。

Q12：你熟悉哪些办公软件？Excel掌握程度如何？

❌不好的回答示例：

我熟悉Office软件，像Word、Excel、PPT都会用。Excel用的比较多，会做表

格，用一些简单的函数像SUM、VLOOKUP，也会做图表。应该能满足日常工作需

要。

为什么这么回答不好：

1.描述过于笼统：“会用”、“会做表格”是非常初级的描述，完全无法体现水平。审计工作中

Excel是核心生产力工具，此回答会让人怀疑你的实际能力无法应对数据处理需求。

2.函数掌握程度浅：仅提到VLOOKUP，而审计数据处理中更常用且强大的INDEX-

MATCH、SUMIFS、数据透视表、高级筛选等功能均未提及。

3.态度不自信：“应该能满足”这种不确定的表述，显得对自己的技能评估不清，也缺乏继续

深化学习的意识。

高分回答示例：

我将Excel视为审计助理最重要的工具之一，并一直在有意识地提升使用效率，目

标是将重复性操作自动化。

1.熟练使用的核心功能：

数据整理：熟练使用“分列”、“删除重复项”、“高级筛选”快速清洗原始数据。

函数公式：除了基础的SUM、IF，我常用VLOOKUP/INDEX-MATCH进行跨表数据匹

配，用SUMIFS/COUNTIFS进行多条件求和与计数，用TRIM、LEFT/RIGHT/MID处理文

本数据。在实习中，我曾用INDEX-MATCH组合，将银行流水中的对方户名与客户提供

的供应商清单进行快速匹配，识别出未记录的往来。

数据分析：数据透视表是我最依赖的功能，能快速对科目余额、交易流水进行多维度

（如按月份、供应商、产品）的分类汇总与趋势分析。我理解如何调整值字段设置、

添加计算字段和筛选器。

2.效率提升技能：我掌握基础的条件格式规则设置，用于高亮显示异常值（如超过

特定阈值的交易）。了解数据有效性用于规范输入。会录制和使用简单的宏来处

理每天格式固定的重复性操作（如刷新透视表并生成固定格式的日报）。

3.学习态度：我深知财务数据量越来越大，目前正在通过网课学习PowerQuery的

基础知识，希望能将不同来源、不同格式的数据进行自动化整合，为未来的审计

数据分析工作做准备。

Q13：请简述你所了解的审计工作基本流程。

❌不好的回答示例：

首先是接受业务委托，签合同。然后要去客户现场，了解情况，做计划。接着就是

具体查账，做各种测试，比如发函证、抽凭证、盘点。过程中要不断和客户沟通要

资料。发现问题要和团队讨论。最后整理底稿，出审计报告。

为什么这么回答不好：

1.顺序虽对，但缺失关键阶段：遗漏了至关重要的“风险评估”和“完成审计工作”阶段，流程

不完整。

2.术语使用不规范：使用“查账”、“具体做测试”等口语化词汇，显得不专业。“做计划”应表述

为“制定总体审计策略和具体审计计划”。

3.未体现现代审计风险导向的核心思想：将流程简单描述为线性步骤，没有体现出“风险评

估”结果如何动态影响“进一步审计程序”的设计与执行，这是新旧审计方法论的本质区别。

高分回答示例：

现代风险导向审计是一个动态、循环的流程，主要包括以下四个关键阶段，它们并

非完全线性，而是存在交互：

1.审计计划与风险评估阶段：在接受委托后，我们首先要进行“风险评估程序”。这

包括：了解被审计单位及其环境（行业状况、内部控制等），识别和评估财务报

表层次和认定层次的重大错报风险。基于此，制定“总体审计策略”和“具体审计计

划”，确定重要性水平，并将资源投向高风险领域。这是整个审计工作的蓝图。

2.风险应对阶段（进一步审计程序）：根据风险评估的结果，设计和实施“进一步审

计程序”以应对评估的风险。这包括：

控制测试：如果信赖内部控制，需测试其运行有效性。

实质性程序：包括细节测试（如函证、抽凭）和实质性分析程序，目的是直接发现认

定层次的重大错报。这是收集审计证据的核心阶段。

3.审计完成阶段：在执行所有程序后，需要进行“完成审计工作”。这包括：评价审

计中的发现和错报，汇总审计差异；复核审计工作底稿；获取管理层声明书；与

治理层沟通关键审计事项等。这是形成审计结论的整合阶段。

4.审计报告阶段：根据已获取的审计证据和得出的结论，撰写并出具审计报告，对

财务报表发表审计意见。

整个流程中，“职业判断”贯穿始终，且后期发现可能需返回修订前期的风险评估和

程序。

Q14：你在团队合作中通常扮演什么角色？能否举例说明？

❌不好的回答示例：

我比较善于配合，通常是团队里的支持者角色。我会认真完成分配给自己的任务，

如果需要帮助别人我也会主动帮忙。比如在小组作业中，我负责资料收集和PPT制

作部分，每次都按时完成，保证不拖团队后腿。

为什么这么回答不好：

1.角色定义被动且单一：仅将自己定位为“支持者”和任务执行者，没有展现出根据团队需求

和项目阶段主动调整角色的能力（如有时需要主动推动、有时需要查漏补缺）。

2.事例缺乏冲突和挑战：举的例子（小组作业分工）是高度协同、低冲突的典型场景，无法

体现你在真实团队合作中处理分歧、解决困难的能力。

3.价值贡献描述模糊：“保证不拖后腿”是底线要求，而非积极贡献。没有说明你的工作如何

提升了团队的整体成果。

高分回答示例：

在团队中，我的角色会根据项目阶段和团队需求动态调整，但核心是成为一名“可靠

的协作者”和“主动的问题解决者”。

1.在项目常规执行期，我是严谨的流程执行者：我会确保自己负责的模块高质量、

准时交付，这是团队信任的基础。例如，在实习的审计项目中，我负责5家子公

司的货币资金底稿。我不仅自己完成了，还将其中常见的核对要点和易错点整理

成一份简易清单，分享给同期另一位助理，帮助他也避免了类似错误，提升了我

们这个小模块的整体效率。

2.在项目遇到瓶颈或压力时，我会主动向“推动者”和“支持者”转换：在一次课程设

计项目中，临近截止日期，负责编程的成员因技术难题进度停滞，团队气氛焦

虑。我虽然不擅长编程，但我主动承担了两项工作：第一，我将他的大问题拆解

成几个我能上网搜索或咨询学长的小问题，帮他梳理思路；第二，我接管了他原

本负责的文档撰写部分，让他能全心投入编程。最终我们按时完成。这让我认识

到，团队合作不仅是分工，更是在关键时刻补位，共同朝着目标推进。

3.我的合作原则：我认为优秀的团队成员，既要能独立负责“一亩三分地”，也要有

全局观，愿意为团队最终目标付出额外努力。在审计团队中，我希望能成为那个

让项目经理放心交付任务、让同事愿意与我协作的成员。

Q15：如果审计过程中发现同事的工作方法可能影响进度，你会怎么做？

❌不好的回答示例：

我可能会先私下提醒他一下，如果他不听，那我也没办法，毕竟他是我的同事，我

也不好太强硬。或者我会自己多做一些，帮他把可能出错的地方补上。实在不行，

再向项目经理反映，但最好不要走到这一步，免得伤和气。

为什么这么回答不好：

1.原则性弱，以“和气”为先：将人际关系置于工作质量和项目风险之上，这是审计工作的大

忌。审计质量是生命线，任何可能影响质量的问题都必须被严肃对待和解决。

2.解决方法消极且存在风险：“自己多做一些补上”是极其错误的做法。这掩盖了问题，可能

导致错误被延续，且混淆了审计责任，一旦出事，无法厘清。

3.沟通方式模糊且无效：“私下提醒一下”缺乏具体策略，且预设了对方“不听”的结果，没有

思考如何有效沟通以促成改变。

高分回答示例：

这是一个需要谨慎处理但必须坚持原则的情景。我的处理方式将遵循“对事不对人、

以专业和数据说话、逐级沟通”的原则。

1.第一步：自我复核与确认：我不会仓促下结论。我会先仔细复核自己的理解和工

作，确保不是我误解了程序要求或同事的意图。同时，我会重新查阅审计计划、

项目SOP或相关会计准则，确认正确的做法是什么，准备好客观依据。

2.第二步：私下、基于事实的友好沟通：我会选择一个合适的时机，私下与同事沟

通。开场白不会是“你这样做不对”，而是以请教和探讨的姿态：“王哥，关于XX

科目的测试方法，我看了审计计划要求是A方法，我注意到您用了B方法，是不是

我理解有偏差，或者这里有些特殊的考虑？”这样既给了对方面子，又把问题聚

焦在“方法差异”这个事实上，而非直接批评。

3.第三步：根据反馈采取行动：

如果同事有合理原因（如客户特殊情况、经理临时调整），我会表示理解并学习。

如果确认是疏忽或错误，且沟通后同事愿意修正，问题就此解决。

如果沟通无效，或涉及重大原则问题（如违反独立性、故意省略重要程序），我将不

再犹豫。我会整理好相关审计计划条款、工作底稿记录等证据，向现场负责人或项目

经理客观汇报我看到的情况和沟通结果，请其进行专业判断和干预。我深知，维护审

计质量是每一位团队成员的最高责任，暂时的“伤和气”远胜于项目出现重大风险。

Q16：如果被审计单位对审计工作不配合，你会如何处理？

❌不好的回答示例：

那我会反复催促，强调这是我们审计的必要程序，请他们务必提供。如果他们一直

拖，我就向我的领导汇报，让领导去和他们沟通。毕竟领导层面沟通会更有效。我

们也不能硬来，毕竟客户是付钱的。

为什么这么回答不好：

1.姿态被动且缺乏策略：停留在“催促-上报”的简单思维，没有展现出作为专业服务人员主动

分析原因、尝试多种方式解决问题的能力。

2.隐含错误的权力观：“客户是付钱的”这种想法，可能导致在原则性问题上让步。审计师与

客户是专业服务关系，而非简单的“付钱-办事”关系，独立性不能因付费而受损。

3.未考虑不配合可能暗示的风险：被审计单位不配合，本身可能就是一项重要的审计线索，

可能暗示着存在不想被发现的问-题。回答完全未提及这一点，缺乏职业怀疑。

高分回答示例：

面对客户不配合，我认为需要分层级、有策略地处理，核心是“理解阻力、专业沟

通、坚守底线”。

1.分析原因，换位沟通：首先，我不会立即定义为“恶意不配合”。我会尝试理解阻

力来源：是对方经办人太忙？是对审计需求不理解感到厌烦？还是涉及敏感信息

有顾虑？针对不同原因，我会调整沟通方式：对于“太忙”，我会明确所需资料的

具体清单、格式和最晚期限，甚至提供标准化模板；对于“不理解”，我会用通俗

语言解释该程序的目的及其对双方的价值（如“帮您规范流程，减少未来风

险”）；对于“有顾虑”，我会耐心倾听，解释信息保密原则，并说明缺失该证据可

能导致的审计范围受限及其严重后果。

2.借助我方团队力量：如果基层沟通无效，我会及时、客观地向现场负责人汇报。

汇报时，我会提供已尝试的沟通记录、对方的具体反馈，并分析可能的原因。由

经验更丰富的负责人与对方财务负责人或更高层级管理人员沟通，往往能解决大

部分问题。同时，团队需要评估这种不配合是否构成“审计范围受限”，以及其背

后可能隐含的舞弊风险。

3.坚守审计准则底线：如果所有沟通努力后，对方仍拒绝提供必要的审计证据，且

该证据对形成审计意见至关重要，我们必须严格遵循审计准则。这意味着我们需

要考虑这种“审计范围受限”是否重大。如果重大，我们可能无法获取充分适当的

审计证据，进而可能导致发表“非无保留意见”（如保留意见或无法表示意见）。

向客户清晰、严肃地传达这一可能后果，是促使其配合的最后，也是最专业的武

器。绝不能为了维持客户关系而牺牲审计质量。

Q17：审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当采取什么措

施？

❌不好的回答示例：

应该记录下来，然后告诉客户他们哪里做得不好，让他们改正。同时，我们审计的

时候就要更小心，多做一些实质性测试，因为他们的内部控制可能靠不住。

为什么这么回答不好：

1.流程缺失关键环节：遗漏了“评估缺陷严重程度”这一核心步骤。不是所有缺陷都需要同等

对待。

2.沟通对象不准确：“告诉客户”的表述过于随意。对于内部控制缺陷，有正式的沟通对象

（治理层和管理层）和沟通形式（书面沟通）。

3.行动链接不精准：“多做一些实质性测试”的表述不专业。正确的表述是根据缺陷的性质和

影响，修改或增加实质性程序的性质、时间安排和范围。

高分回答示例：

发现内控缺陷是审计中的关键事件，处理方式需严格遵循准则，步骤如下：

1.识别、记录与初步评估：首先，在审计工作底稿中清晰、详细地记录识别出的缺

陷，包括事实描述、相关控制点、可能导致的错报类型。紧接着，需根据既定标

准（如发生可能性和潜在错报金额）初步评估该缺陷是“重大缺陷”、“重要缺

陷”还是“一般缺陷”。这项工作通常需与项目组高级成员讨论确定。

2.对审计策略的影响（核心行动）：评估缺陷将直接影响进一步的审计程序。如果

缺陷表明内部控制不可信赖，我们原本可能计划的“控制测试”程序可能需要减少

或取消，并将审计资源更多地向“实质性程序”倾斜。更重要的是，我们必须修改

实质性程序的性质、时间安排和范围，使其更有针对性。例如，如果销售收款循

环的审批控制失效，我们可能需要将收入确认的测试从测试单据是否齐全，转向

更侧重于检查销售合同关键条款、发货记录和期后回款等更直接的证据。

3.与管理层和治理层的沟通：对于识别出的内部控制缺陷，尤其是“重要缺陷”和“重

大缺陷”，我们不能仅仅记录在底稿中。审计准则要求我们以书面形式及时与适当

层级的管理层和治理层进行正式沟通。沟通的目的是提醒他们关注风险，并促使

其采取整改措施。这份“内部控制沟通函”是审计工作的重要产出之一。

Q18：请谈谈审计工作底稿的主要作用。

❌不好的回答示例：

工作底稿是审计工作的记录，证明我们干了哪些活，用了什么方法。它是我们写审

计报告的依据，也是以后万一有检查的时候，能拿出来证明我们审计过程是规范

的。所以底稿一定要做好，不能出错。

为什么这么回答不好：

1.作用总结不全：只提到了“记录”和“备查”作用，遗漏了“提供证据支持审计结论”、“便于项

目督导与复核”等核心作用。

2.视角狭隘：将底稿视为“干了哪些活的证明”，是一种被动的、应付检查的思维。没有从“支

撑专业判断、形成审计逻辑链”的主动角度来认识。

3.未体现其动态管理价值：底稿在项目执行过程中，是项目组内部沟通、任务分派和进度管

理的载体，这一作用未提及。

高分回答示例：

审计工作底稿是整个审计工作的核心载体和成果体现，其作用是多维度的：

1.提供证据，支撑结论：这是底稿最根本的作用。底稿记录了为得出审计结论所获

取的审计证据、执行的审计程序及其结果。它构成了审计报告的证据基础，将抽

象的审计意见与具体的事实、数字和程序链接起来，形成一个完整的逻辑闭环。

每一张底稿都必须清晰表明其审计目标、执行程序、获取证据及得出的结论。

2.促进项目质量管理：底稿是项目组内部督导、复核和沟通的主要工具。高级审计

员通过复核底稿来指导和监督助理的工作；项目经理通过复核关键底稿来控制审

计风险与质量；合伙人对底稿进行最终复核。清晰的底稿能极大提高复核效率和

效果。同时，它也是划分审计责任的重要依据。

3.作为未来审计的参考：对于连续审计业务，上一年的审计底稿是本年审计工作的

重要起点，有助于识别延续性的风险领域，提高审计效率。此外，完备的底稿能

在面对监管检查、法律诉讼或内部质量检查时，证明审计工作已按照审计准则的

规定执行，履行了应尽的职业责任。

因此，编制底稿绝非简单的“抄写记录”，而是一个严谨的专业思考和信息组织过

程。一份优秀的底稿应做到：要素齐全、索引清晰、勾稽完整、结论明确，让一个

不了解该项目的专业人士在复核时也能清晰地理解所做的工作及其理由。

Q19：你如何理解审计中的“重要性水平”和“审计风险”？

❌不好的回答示例：

重要性水平就是一个金额标准，超过这个金额的错报就是重要的，需要调整。审计

风险就是审计报告可能出错的概率。这两个概念有关系，重要性水平定得高，审计

风险就低一些，因为要求松了；定得低，风险就高，因为要求严了。我们要在两者

之间平衡。

为什么这么回答不好：

1.对“重要性”理解片面：将重要性水平仅理解为“一个金额标准”，忽略了其“质”的方面（如

性质严重的错报，即使金额小也可能重要）。

2.对“审计风险”定义错误：审计风险并非“审计报告出错的概率”，其准确定义是“财务报表存

在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。此错误是根本性的概念混淆。

3.对两者关系的描述错误且危险：“重要性水平定得高，审计风险就低”这种说法是严重错误

的。实际上，在既定的审计程序下，重要性水平定得越高（即门槛越宽松），可接受的错

报程度越大，审计风险反而会越高。这种反向关系理解错误是致命的。

高分回答示例：

“重要性水平”和“审计风险”是审计中最核心的两个职业判断概念，它们共同决定了审

计工作的方向和投入。

1.重要性水平的本质：它是注册会计师在考虑财务报表使用者整体信息需求的基础

上，设定的一个“临界值”。错报超过这个临界值（包括金额和性质），就可能影

响使用者的经济决策。设定重要性是一个自上而下的过程：先确定“财务报表整体

重要性”，再分配到各交易、账户余额或披露（“实际执行的重要性”）。设定时需

同时考虑“定量”（如净利润的5%）和“定性”因素（如涉及舞弊、违反法规的错

报）。

2.审计风险的准确内涵：审计风险（AR）模型为：AR=重大错报风险（RMM）x

检查风险（DR）。

重大错报风险：是财务报表在审计前就存在重大错报的可能性，分为报表层和认定

层，是注册会计师只能评估而不能控制的。

检查风险：是某一认定存在重大错报，但注册会计师未能发现的风险，这是注册会计

师可以通过审计程序来控制和降低的。

3.两者的动态关系与运用：在既定的“可接受的审计风险”水平下（通常由事务所风

险政策确定），对“重大错报风险”（RMM）的评估，与“重要性水平”的设定，共

同决定了我们需要将“检查风险”（DR）控制在多低的水平。如果评估的RMM

高，或者设定的重要性水平较低（要求更严），我们就需要获取更多的审计证据

（实施更广泛、更有效的程序），从而将DR降至可接受的低水平。因此，重要

性水平是规划和执行审计程序的尺子，而审计风险模型则是分配审计资源的导航

图。

Q20：当你与团队成员在审计意见上产生分歧时，你会如何解决？

❌不好的回答示例：

我会坚持我的观点，因为审计意见是很严肃的事情，必须有充分的依据。我会和他

辩论，把我的理由和证据都摆出来，直到说服他为止。如果谁也说服不了谁，那就

只能请项目经理来裁决，听领导的。

为什么这么回答不好：

1.态度过于对抗：“坚持我的观点”、“辩论”、“直到说服他为止”，这种表述充满了对抗性，将

专业分歧变成了个人输赢的较量，不利于团队协作。

2.缺乏倾听和开放的姿态：全程只强调输出自己的观点，没有提及倾听和理解对方观点的任

何意愿，这不是解决问题的态度。

3.将裁决完全推给上级：在请项目经理裁决前，缺乏主动寻求更多证据或共同研究准则等中

间步骤，显得解决分歧的能力不足。

高分回答示例：

我认为，在专业问题上存在分歧是好事，说明大家都在深入思考。解决分歧的关键

在于回归准则、聚焦证据、开放沟通。

1.第一步：营造理性讨论氛围，充分理解对方立场：我会首先控制情绪，避免争论

变成争吵。我会说：“李老师，关于这个收入确认时点的问题，我的看法是A，但

我可能考虑不周。很想听听您判断为B的详细考虑，特别是基于哪条准则或客户

合同的哪个条款？”这样既表明了我的观点，又展示了真诚请教的态度，邀请对

方共同探讨。

2.第二步：共同追溯至权威依据，审视证据：在明确分歧点后，我会提议：“我们不

妨一起再把《企业会计准则第14号——收入》第五条关于控制权转移的五个迹象

核对一下，同时也把这份关键合同的条款和物流签收单拿出来逐条对照看看？”

将讨论从“我觉得”拉回到“准则规定”和“证据显示”的客观层面。这个过程可能发现

是我忽略了某个条款，也可能是对方对准则的理解有所不同。

3.第三步：引入更广泛的团队智慧，并尊重决策：如果双方仍无法达成一致，我会

建议：“这个问题确实有点复杂，我们是否可以把双方的论据梳理一下，一起去向

项目经理汇报一下，听听他的专业意见？”这不是简单地“找领导告状”，而是将

分歧升级为一次团队学习的机会。最终，无论采纳谁的观点，我都会全力执行团

队的最终决定，并在底稿中清晰记录讨论过程和结论。我坚信，真理越辩越明，

通过这种良性的专业交锋，团队的整体判断力才会提升。

Q21：你以往的学习或工作经历中，有哪些与审计相关的成果或挑战？

❌不好的回答示例：

我在学校的审计学课程中学得很好，期末考试拿了高分。实习的时候，我主要做发

函证和抽凭，遇到过客户不太配合的情况，不过后来也解决了。我觉得这些都是很

好的锻炼。

为什么这么回答不好：

1.混淆“学习”与“实践”：将课堂考试成绩作为“成果”，无法证明你将理论知识应用于解决实

际问题的能力。

2.描述过于概括：“遇到过不配合的情况”和“解决了”都是模糊的陈述，没有具体情节、行动

和可衡量的结果，无法体现你的应对能力和最终贡献。

3.缺乏价值提炼：未能从经历中总结出对审计工作有普遍指导意义的经验或能力成长，回答

流于表面叙事。

高分回答示例：

我曾在一次存货审计中，负责一家电子产品制造商的监盘工作，这是一个兼具成果

与挑战的经历。

1.挑战与行动：客户的存货种类繁杂，且部分高价值芯片存放在防静电柜中，盘点难度大。

我的挑战是确保盘点不流于形式。我首先在盘点前，独立研究了其库存管理系统，提前获

取了物料清单，并按库位、型号制作了定制化的盘点表。在监盘时，我不仅核对数量，还

抽样检查了最小包装单位内的实物是否与标签一致，并记录了序列号。

2.成果与发现：通过这种细致的程序，我发现了一个关键差异：系统记录某型号芯片有100

个整包装（每包100片），但实际有99个整包装和1个已开封的包装（仅剩60片）。这导

致了系统数量虚增40片，金额约5万元。我立即拍照记录，并现场与仓管员核实，确认是

领用后未及时在系统扣减。

3.价值与反思：我并未止步于发现差异。我追溯了该物料近三个月的领用记录，发现类似情

况发生了3次。我将这一发现、差异证据及流程漏洞的系统性分析汇总后，提交给项目负

责人。这不仅仅是一项审计调整，更成为我们评价其存货管理内部控制缺陷的关键证据。

这次经历让我深刻体会到，执行程序时保持职业怀疑和深入思考，能将基础工作转化为有

价值的审计发现。

Q22：审计证据的充分性和适当性是指什么？如何确保？

❌不好的回答示例：

充分性就是证据要够多，适当性就是证据要靠谱。我们要多收集一些证据，比如发

票、合同、银行回单这些，而且要原件，不能光听客户说。

为什么这么回答不好：

1.定义不专业：使用“够多”、“靠谱”等口语化词汇，未能准确引用审计准则中的专业定义，

显得理论基础薄弱。

2.方法片面且静态：仅强调了证据的类型（发票、合同）和形式（原件），但未涉及如何通

过审计程序的设计和执行（如样本选取方法、测试方向）来确保“充分适当”，也未提及对

证据可靠性的动态评估。

3.忽视了不同证据的效力层级：没有体现对不同来源证据（如内部证据vs外部证据、口头

证据vs书面证据）证明力的判断。

高分回答示例：

“充分性”和“适当性”是审计证据的两个相互关联的质量要求。

1.准确定义：根据审计准则，充分性是对审计证据数量的衡量，主要受重大错报风险（风险

越高，所需证据越多）和证据质量的影响。适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性

和可靠性。相关性指证据必须与审计目标（如存在、完整性、准确性等认定）直接相关；

可靠性则受其来源、性质及时效性影响。

2.确保充分性：依赖风险评估和抽样：我会严格依据项目组对各类交易、账户余额及披露的

重大错报风险评估结果来决定审计工作的范围和时间安排。对于高风险领域，我会执行更

详细的测试或扩大样本规模。例如，在收入完整性测试中，若评估风险较高，我会从发货

记录（而非发票）出发，追查至账簿记录，并可能采用大样本或全部测试来获取充分证

据。

3.确保适当性：评估来源与执行有效程序：我会优先获取可靠性更高的证据，如：外部直接

获取的函证回函>内部凭证经过核对无误的复印件>管理层口头声明。同时，确保所执

行的程序能直接实现审计目标。例如，为了证实“存在”认定，我会从账簿记录追查至原始

凭证（“逆查”）；为了证实“完整性”认定，则会从原始凭证追查至账簿记录（“顺查”）。通

过这样目标导向的程序设计，来保证证据的相关性。

Q23：你了解哪些常见的审计程序和方法？

❌不好的回答示例：

常见的有检查、监盘、观察、询问、函证、重新计算这些。具体用哪些要看情况，

比如查存货就要去盘点，查银行存款就要发函证。

为什么这么回答不错：这个回答在一般情况下，是合格（及格线）的，因为它

正确列举了主要的审计程序类型。但为什么对于面试来说还不够好：它仅仅停

留在“名称罗列”和“常识对应”的层面，没有展示出对程序背后逻辑和组合运用的理

解。面试官期待你能将“方法”与“目的”和“风险”联系起来。

高分回答示例：

我理解审计程序是围绕审计目标和风险评估来设计和组合运用的工具。常见的审计

程序可以归纳为几个层面：

1.按目的划分的总体方法：首先是风险评估程序，用于了解被审计单位及其环境，识别风

险。其次是进一步审计程序，包括控制测试（用于验证内部控制有效性）和实质性程序

（直接用于发现认定层次重大错报，是应对风险的核心）。

2.具体实施的审计程序（“八大程序”）：在实质性程序中，会具体运用检查记录或文件、检

查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等方法。

3.关键程序的逻辑与应用：我特别注重理解程序背后的逻辑。例如：

分析程序：不仅用于风险评估，也用作实质性程序。比如，我会计算并比较各月毛利

率，对异常波动（如某月毛利率骤降20%）追查至采购成本或售价变动，这比单纯抽

样更高效。

函证：对于银行存款和往来款项，直接来自第三方的函证证据可靠性极高，是几乎必

做的程序。我会严格控制全过程，并对未回函或回函不符的情况执行有效的替代程

序。

细节测试：针对高风险或大金额项目，我会进行细节测试。这不仅包括“抽凭”，还包括

核对复杂交易（如收入）的合同关键条款、验收标准等，验证其是否符合收入确认条

件。

Q24：请举例说明你如何分析数据或发现问题。

❌不好的回答示例：

我会用Excel把数据排序、筛选，看看有没有特别大或特别小的数字，然后去问客

户怎么回事。比如看到一笔特别大的管理费用，我就会去查凭证。

为什么这么回答不好：

1.方法初级：停留在简单的排序筛选，没有体现更深入的分析技术，如比率分析、趋势分

析、与预期或行业数据的比较等。

2.分析逻辑缺失：没有建立“预期”。发现“特别大”的数字，是基于一个模糊的感觉，而非基

于对业务的合理预期（如预算、历史数据、行业标杆）。这样的分析是盲目的。

3.故事性弱：举例过于简单，无法构成一个有起因、有分析、有结论的完整案例，难以展示

你的综合能力。

高分回答示例：

在实习期间，我通过分析程序，曾独立定位到一个潜在的采购舞弊风险点。

1.建立分析预期：我负责辅助分析一家制造企业的采购成本。首先，我计算了主要原材料的

年度采购均价同比变动率，发现A物料上涨了15%，远高于其他物料（平均3-5%）及行业

公开价格指数（上涨约5%）。

2.多维度钻取分析：我没有直接询问，而是做了进一步分析：

供应商分析：我发现A物料的主要供应商在年中从长期合作的X公司变更为一家新成立

的Y公司，而采购价格正是在切换后明显上升。

采购量分析：对比切换前后，向Y公司的采购量非常集中且稳定，不符合一般新供应商

逐步增加份额的规律。

交叉验证：我检查了BOM（物料清单），A物料的单位耗用量并无技术变更；同时，

产成品毛利率在同期出现下滑，与A物料成本上升趋势吻合。

3.形成专业怀疑并汇报：基于这些异常数据关联（“新供应商”、“价格异常高”、“采购模式异

常”、“毛利率下滑”），我合理怀疑可能存在供应商关联关系未披露或商业贿赂风险。我将

这些分析结果、支持性数据截图和我的疑问，整理成一份简洁的备忘录，提交给项目负责

人。负责人据此将采购循环评估为高风险领域，并追加了针对供应商背景调查及管理层访

谈等审计程序。这件事让我明白，数据分析是发现审计线索的“雷达”，而职业怀疑是驱动

雷达工作的核心。

Q25：你如何应对高强度的工作压力或紧急任务？

❌不好的回答示例：

我觉得年轻就应该多拼一拼，加班加点也要完成任务。压力大的时候我会告诉自己

要坚持，熬过去就好了。实在不行就喝咖啡提神。

为什么这么回答不好：

1.只有态度，没有方法：空谈“拼”和“熬”，将应对压力等同于“硬扛”，没有展现任何科学的压

力管理和任务管理技巧，显得不可持续且效率低下。

2.忽视健康与可持续性：依赖咖啡等刺激性方式，未考虑长期高强度工作下的身心健康维

持，可能会让面试官担心你的burnout（职业倦怠）风险。

3.未体现对团队的影响：只关注个人“硬扛”，未提及如何在高压下保持工作质量、与团队沟

通协作，可能给团队带来风险（如因疲劳导致工作出错）。

高分回答示例：

我认为在高强度的审计工作中，可持续的高效比短期的拼命更重要。我的应对策略

是“规划前置、沟通透明、精力管理”。

1.规划前置与任务拆解：在项目开始或接到紧急任务时，我会立即用清单工具（如To-Do

List）将大目标拆解为具体的、可执行的小任务，并预估每个任务所需时间。我会与任务

下达者快速确认优先级和截止时间，对于不合理的期限，我会礼貌地提出并协商更可行的

方案，而不是被动接受然后无法完成。

2.主动沟通与预期管理：在执行中，我会保持高频率的简短同步。例如，每天结束时向负责

人发送一份三行总结：今日完成、明日计划、遇到的障碍。这能让上级及时掌握进展，并

在障碍升级前介入协助。遇到可能影响最终截止日期的困难时，我会提前预警，而不是在

最后一刻才报告。

3.精力管理与恢复：我相信专注的“深度工作”胜过长时间的低效消耗。我会使用“番茄工作

法”，保证每段高度专注的工作后都有短暂休息。即使在忙季，我也会确保基本的睡眠和

每周2-3次、每次30分钟的锻炼（如快走、跳绳），这能显著提升我的抗压能力和次日的

工作效率。我的目标是，在压力下仍然能稳定输出可靠的工作成果，而不是成为团队中不

稳定的因素。

Q26：审计报告的主要内容包括哪些？

❌不好的回答示例：

审计报告就是最后出给客户的那个文件，里面要说财务报表是不是真实公允，然后

注册会计师要签字盖章。标准报告好像有固定的格式，开头是收件人，然后是审计

意见段，最后是事务所名称和日期。

为什么这么回答不好：

1.内容遗漏关键部分：遗漏了“形成审计意见的基础”、“管理层和注册会计师的责任”等核心

段落，而这些内容是审计报告的重要组成部分，体现了审计工作的前提和边界。

2.理解停留在形式：只描述了形式要素（收件人、签字、日期），对于报告各段落的实质内

容和作用缺乏理解，例如“形成审计意见的基础”段是对审计范围和关键事项的说明。

3.未区分报告类型：没有提及非无保留意见（保留、否定、无法表示意见）报告或带有关键

审计事项段报告等不同情况，显得知识面较窄。

高分回答示例：

一份标准无保留意见的审计报告，其内容具有严谨的逻辑结构，主要包括以下部

分：

1.标题、收件人与引言段：标题必须是“审计报告”。收件人通常是公司股东或治理层。引言

段会明确指明所审计的财务报表（包括资产负债表、利润表等）及其日期或期间。

2.责任段：这是非常重要的部分，严格区分了管理层责任（编制和公允列报财务报表、设计

执行内部控制）和注册会计师责任（按照审计准则执行审计、获取合理保证、披露非独立

性等）。

3.审计意见段：这是报告的核心。会明确说明注册会计师是否认为财务报表在所有重大方面

按照适用的财务报告编制基础（如企业会计准则）编制，并发表无保留意见。

4.形成审计意见的基础段：该段落置于意见段之后，简要说明审计工作是按照中国注册会计

师审计准则执行的，并提及注册会计师的独立性和职业道德责任，同时可能提及在按照该

准则执行审计工作时运用了职业判断并保持了职业怀疑。

5.其他报告责任段（如适用）：如果还有其他法定报告责任（如对企业内部控制有效性的审

计），会在此说明。

6.签字盖章、报告日期及事务所地址：由两名注册会计师签名并盖章，载明会计师事务所的

名称和地址，并注明报告日期。报告日期不应早于管理层批准财务报表的日期。此外，

对于上市实体，报告还需包含关键审计事项部分，说明根据职业判断认为对本期财务报表

审计最为重要的事项。

Q27：你如何看待审计职业道德规范？

❌不好的回答示例：

职业道德当然很重要，做审计要讲诚信，不能帮客户做假账，要保守客户的商业秘

密。这些都是基本要求，我们上学都学过。

为什么这么回答不好：

1.理解浮于表面且负面：将职业道德简化为“不做假账”，这是一种消极、底线式的理解，未

能体现职业道德对构建专业声誉、维护行业公信力的积极价值。

2.遗漏核心原则：未能系统提及职业道德的核心框架，如诚信、客观、专业胜任能力和勤勉

尽责、保密以及良好的职业行为等。

3.缺乏个人内化：回答像是复述课本，没有结合审计工作的具体场景（如面对客户压力、利

益冲突时）来阐述自己将如何秉持职业道德，缺乏个人思考。

高分回答示例：

我认为审计职业道德规范不是外在的束缚，而是审计师这个职业得以存在和获得社

会信任的基石。它具体体现在几个核心原则中，并贯穿于所有实务细节。

1.独立性与客观性：审计的灵魂：这是我最看重的原则。它要求我们在实质上和形式上都保

持独立。作为助理，这意味着：拒绝任何可能影响独立性的馈赠或款待；在执行程序时，

不因客户催促而简化步骤；在底稿中客观记录发现，不预先设定“没问题”的结论。例如，

即使客户反复强调某笔关联交易是公允的，我仍需执行独立的验证程序，获取足够证据后

才做出判断。

2.专业胜任能力与勤勉尽责：质量的保障：道德规范要求我们仅承接能胜任的工作。作为新

人，我深知自己的局限，因此对于不熟悉领域的任务，我的职业道德体现为：第一时间主

动提问和学习，绝不不懂装懂、草率执行。同时，“勤勉尽责”意味着对经手的每一张凭

证、每一个数字负责，做到过程可追溯、结论有依据，这是对客户和自己职业声誉的负

责。

3.保密：信任的前提：在审计中我们会接触到