四川工商学院《审计实务实训》2024-2025 学年第一学期期末试卷（实践课）

班级班级学号姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．试卷说明：1、试卷满分100分，120分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号一二三四五总分合分人复核人满分100得分一、审计理论知识选择题（本大题总共15小题，每题2分，共30分）1.审计的对象可以概括为被审计单位的（）。A.经济活动B.财务收支及其有关的经营管理活动C.会计资料D.财务报表2.审计产生的客观基础是（）。A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制4.审计的基本职能是（）。A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济服务5.下列各项中，属于注册会计师审计业务的是（）。A.验证企业资本，出具验资报告B.审查企业财务报表，出具审计报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.以上都是6.内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。A.本单位董事会B.本单位监事会C.本单位主要负责人或者权力机构D.国家审计机关7.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在问题，应当（）。A.向被审计单位提出改进建议B.报告给上级主管部门C.直接调整相关账目D.不予理会8.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）。A.充分性与适当性相互影响B.充分性与适当性无关C.适当性影响充分性D.充分性影响适当性9.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.审计机关C.注册会计师所在的会计师事务所D.税务机关10.注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（）。A.检查B.监盘C.观察D.查询及函证11.审计报告的日期是指（）。A.审计报告完成日B.审计报告报送日C.审计工作完成日D.审计报告签发日12.注册会计师对被审计单位财务报表发表保留意见的情形是（）。A.审计范围受到限制B.财务报表存在重大错报C.审计证据不足D.被审计单位拒绝调整13.内部控制的目标不包括（）。A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规的要求D.提高员工的福利待遇14.下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估过程C.与财务报告相关的信息系统与沟通D.内部审计15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应当（）。A.直接与管理层沟通B.向监管机构报告C.要求被审计单位调整财务报表D.出具保留意见审计报告二、审计程序简答题（本大题总共5题，每题4分，共20分）1.简述审计计划阶段的主要工作内容。2.审计实施阶段包括哪些具体的审计程序？3.审计人员在获取审计证据时，可以采用哪些审计方法？4.简述审计工作底稿的编制要求。5.审计报告阶段需要完成哪些工作？三、审计案例分析题（本大题总共6题，每题4分，共24分）1.某公司2023年度财务报表显示，应收账款余额为500万元，坏账准备计提比例为5%。审计人员在审计过程中发现，该公司有一笔应收账款100万元，账龄已经超过3年，且债务人已经破产清算，预计无法收回。但该公司并未对该笔应收账款全额计提坏账准备。请分析该公司在应收账款管理方面可能存在的问题，并说明审计人员应如何处理？2.审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业的固定资产明细账中记录了一台价值50万元的设备，但在实地盘点时并未发现该设备。经进一步调查，发现该设备已被出售，但企业并未及时进行账务处理。请分析该企业在固定资产管理方面可能存在的问题，并说明审计人员应如何处理？3.某公司2023年度利润表显示，营业收入为1000万元，营业成本为800万元，净利润为100万元。审计人员在审计过程中发现，该公司有一笔销售业务，销售金额为200万元，成本为160万元，但该笔销售业务并未开具发票，也未确认收入。请分析该公司在收入确认方面可能存在的问题，并说明审计人员应如何处理？4.审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业的银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。经核对，发现有一笔银行存款收入50万元，企业已入账，但银行尚未入账；有一笔银行存款支出30万元，银行已入账，但企业尚未入账。请分析该企业在银行存款管理方面可能存在的问题，并说明审计人员应如何处理？5.某公司2023年度财务报表显示，应付账款余额为300万元。审计人员在审计过程中发现，该公司有一笔应付账款50万元，账龄已经超过2年，且债权人已经注销，但该公司并未对该笔应付账款进行处理。请分析该公司在应付账款管理方面可能存在的问题，并说明审计人员应如何处理？6.审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业的库存商品明细账中记录了一批价值100万元的商品，但在实地盘点时发现该批商品实际数量短缺，价值为10万元。经进一步调查，发现该批商品已被领用，但企业并未及时进行账务处理。请分析该企业在库存商品管理方面可能存在的问题，并说明审计人员应如何处理？四、审计报告撰写题（本大题总共2题，每题6分，共12分）1.假设你是一名注册会计师，在对某公司进行审计后，发现该公司存在以下问题：-应收账款存在高估风险，部分应收账款账龄较长且对方经营状况不佳，但公司未足额计提坏账准备。-固定资产折旧方法不合理，导致折旧费用计提不足。-销售费用中有一笔大额支出，缺乏有效的凭证支持。请根据上述情况，撰写一份审计报告，说明审计意见类型及理由。2.某企业委托你所在的会计师事务所对其2023年度财务报表进行审计。审计过程中发现该企业存在以下问题：-存货盘点记录不完整，部分存货数量无法准确核实。-银行存款日记账与银行对账单存在差异，且