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中国税制完整课件单击此处添加副标题汇报人：XX目录壹税制概述贰主要税种介绍叁税收征管体系肆税收优惠政策伍税收法律与法规陆国际税收比较税制概述第一章税制定义与功能税制功能筹集收入，调节经济税制定义国家征税的法则0102税制结构分类商品和劳务交易中征收的税。流转税对个人和企业所得收入征收的税。所得税对财产所有权或使用权征收的税。财产税税制发展历史1984、1994年重大改革改革开放后1958、1973年两次简并改革开放前1950年建立新税制建国初期税制主要税种介绍第二章增值税流转税，税负转嫁定义与性质覆盖广泛，避免重复征税征收范围与特点企业所得税定义与范围对企业所得征收的税税率结构根据企业利润实行累进税率优惠政策高新技术企业等享税收减免个人所得税九类所得及税率所得分类综合与分类计税计税方式税收征管体系第三章税务机关职能负责税收法律法规的执行与监督。法规执行进行税款征收、税务登记及发票管理等工作。征收管理提供税务咨询、辅导，确保纳税人权益，优化纳税服务。纳税服务纳税人权利与义务按时申报纳税纳税人义务知情权、申诉权纳税人权利税收征管流程纳税人进行税务登记，按期申报纳税信息。登记申报税务稽查部门对纳税人进行审计，查处违法行为。稽查审计税务部门核定税额，确保税收应收尽收。核定征收010203税收优惠政策第四章促进区域发展政策01区域税收优惠助力地方经济振兴02产业导向优惠推动产业升级转型03协调发展战略缩小区域发展差距支持科技创新政策企业研发费可加计扣除，降低税负，鼓励科技创新投入。研发费用加计01高新技术企业享15%低税率，助力企业扩大生产，提升创新能力。高企税收优惠02减轻企业负担政策小微企业享税率减免所得税优惠降低商品服务税率增值税优惠税收法律与法规第五章税收基本法定义税收关系，保障征纳活动实体法、程序法、争讼法税法定义作用税法体系构成税收征管法规范税收征纳行为征管法总则明确双方权责义务征纳双方权利登记账簿申报纳税税务管理要求相关法规解读截至2024年，共13部税种法律立法完成。税法立法进程包括增值税法（暂行）、企业所得税法、个人所得税法等。主要税种法律国际税收比较第六章国际税制趋势全球税制改革趋向扩大税基、降低税率，简化税制结构。扩大税基降税率增值税因其税收中性，减少经济干预，被多国广泛采用。推崇增值税各国在税收公平与效率间寻求平衡，更加注重税收效率。税收效率提升跨国税收管理签订税收协定，避免双重征税，协调税收关系国际税收协定两国税收管辖重叠，导致对同一所得双重征税国际重复征税各国独立征税，有来源地与居民管辖之分税收管辖权国际税收

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