制造业税务合规面试题集及答案

2026年制造业税务合规面试题集及答案一、单选题（共5题，每题2分）题目1：某制造业企业2026年生产过程中产生固体废物1000吨，其中300吨符合国家规定标准，可全部利用于其他生产环节，剩余700吨需委托有资质单位处理。该企业应如何申报相关环保税？A.全部不计入应税固体废物B.按实际产生量1000吨申报，减除300吨利用量C.按实际产生量1000吨申报，减除委托处理量700吨D.仅就符合标准的300吨申报环保税答案：B解析：根据《中华人民共和国环境保护税法》，企业实际产生的固体废物减去利用量后为应税依据。故正确答案为B。题目2：某长三角地区制造业企业2026年采购国产数控机床一台，取得增值税专用发票，金额200万元，税额26万元。该企业适用的增值税率为13%，是否可以全额抵扣进项税额？A.可以全额抵扣，无区域限制B.仅可抵扣10%，剩余需结转下期抵扣C.仅可抵扣50%，剩余需结转下期抵扣D.不予抵扣，因该设备属于机器设备类固定资产答案：A解析：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号），制造业企业购进国产设备可全额抵扣进项税，且无区域限制。题目3：某制造业企业2026年发生安全生产事故，造成直接经济损失50万元，事后通过保险获得赔偿20万元。该企业计算企业所得税前扣除的安全生产费用时，应如何处理该笔赔偿？A.全额计入安全生产费用B.减去赔偿金额后计入20万元C.不计入安全生产费用D.按赔偿金额的50%计入安全生产费用答案：C解析：根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，安全生产事故获得的保险赔偿不得计入安全生产费用。题目4：某中部地区制造业企业2026年将闲置厂房出租给另一家企业，取得租金收入100万元，合同约定租金支付方式为：前半年按5万元/月支付，后半年按10万元/月支付。该企业应如何确认租金收入的增值税纳税义务发生时间？A.按合同约定分阶段确认B.于收到全部租金时确认C.于合同签订时一次性确认D.于厂房交付使用时确认答案：A解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第14号），租金收入应按合同约定的收款时间分期确认纳税义务。题目5：某制造业企业2026年度研发费用投入800万元，其中符合加计扣除条件的项目为600万元。该企业适用的研发费用加计扣除比例为75%，其可享受的税收优惠金额为多少？A.300万元B.450万元C.600万元D.750万元答案：B解析：加计扣除金额=600×75%=450万元。二、多选题（共5题，每题3分）题目6：某制造业企业2026年发生以下业务，哪些属于增值税视同销售行为？A.将自产半成品用于生产新产品B.将委托加工收回的产品分配给股东C.将闲置设备无偿提供给关联公司使用D.将自产产品用于集体福利答案：BCD解析：视同销售行为包括：①将货物用于非应税项目；②将货物分配给股东或投资者；③将货物无偿赠送其他单位或个人。选项A属于内部移送，不属于视同销售。题目7：某制造业企业2026年购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税额为30万元。该企业在以下哪些情况下可以申请留抵退税？A.当期销项税额不足抵扣进项税额B.因疫情导致经营困难，申请特别退税C.该批原材料未发生任何用途变更D.享受小微企业增值税免税政策答案：AC解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税留抵退税有关问题的公告》（财政部税务总局公告2020年第14号），制造业企业符合条件的可申请留抵退税，选项B和D不符合条件。题目8：某制造业企业2026年发生以下环保相关支出，哪些可以税前扣除？A.购买环保设备的增值税进项税额B.支付的环保咨询服务费C.因超标排放被罚款的20万元罚款D.购买环保材料的运费支出答案：ABD解析：罚款属于行政性罚款，不可税前扣除；其他支出符合相关税法规定。题目9：某制造业企业2026年参与“技改提效”税收优惠项目，其可享受的优惠政策包括：A.企业所得税前100%加计扣除研发费用B.退还已缴纳的增值税留抵税额C.小规模纳税人增值税免税至2027年D.机器设备折旧年限缩短至3年答案：AD解析：选项B和C不属于技改提效专项优惠政策。题目10：某制造业企业2026年将一台使用5年的生产线转让，取得收入80万元，账面净值60万元。该企业应如何处理相关税务事项？A.计算增值税销项税额B.计算企业所得税资产处置收益C.无需缴纳任何税费D.仅需补缴原已抵扣的进项税额答案：AB解析：资产转让需缴纳增值税和企业所得税，原抵扣的进项税额需作转出处理。三、判断题（共5题，每题2分）题目11：某制造业企业2026年将自产产品无偿赠送给慈善机构，无需缴纳增值税。答案：错误解析：无偿赠送视同销售，需缴纳增值税。题目12：某制造业企业2026年发生的安全生产费用超出年度利润的5%，超出部分不得税前扣除。答案：错误解析：超出部分可结转以后5年扣除。题目13：某制造业企业2026年购进国产数控机床，取得13%税率发票，因该企业为小规模纳税人，故无法抵扣进项税。答案：正确解析：小规模纳税人适用简易计税方法，进项税额不得抵扣。题目14：某制造业企业2026年将闲置厂房出租，取得租金收入100万元，因未实际收到款项，无需缴纳增值税。答案：错误解析：增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款时间。题目15：某制造业企业2026年研发费用投入800万元，其中委托外部研发的金额为200万元，该企业可享受100%的加计扣除。答案：错误解析：委托外部研发费用仅可按实际投入的50%加计扣除。四、简答题（共3题，每题5分）题目16：简述制造业企业如何合理规划增值税留抵退税政策？答案：制造业企业应通过以下方式合理规划留抵退税：1.优化采购节奏，确保进项税额与销项税额匹配；2.利用“技改提效”政策加速设备更新，增加可抵扣进项；3.对小规模纳税人可提前适用免税政策减少现金流压力；4.关注区域退税政策差异，选择优惠力度大的地区经营。题目17：制造业企业在安全生产费用税前扣除时需注意哪些事项？答案：需注意：1.费用范围限定于安全设备购置、技术改造、培训等；2.超出年度利润5%的部分可结转5年扣除；3.关联交易需符合独立交易原则，否则税务机关可核定扣除；4.必须取得合规发票或分割单作为证明材料。题目18：制造业企业参与研发费用加计扣除时，如何避免政策适用风险？答案：需避免以下风险：1.研发项目界定不清，导致费用归集混乱；2.未经备案的研发项目无法享受加计扣除；3.关联交易费用分摊不合理，被税务机关调整；4.未能提供完整的辅助账簿资料，影响优惠认定。五、计算题（共2题，每题8分）题目19：某制造业企业2026年1-10月销项税额500万元，进项税额300万元，11月购进设备取得增值税专用发票，金额200万元，税额26万元。该企业11月是否需要申请留抵退税？若需，退税金额为多少？答案：1.全年应纳税额=500+26-300=226万元；2.11月新增留抵税额=26万元；3.若企业符合留抵退税条件，退税金额为11月新增留抵税额26万元。题目20：某制造业企业2026年研发费用投入800万元，其中委托外部研发200万元，符合加计扣除条件的金额为600万元。该企业适用的加计扣除比例为75%，其可享受的税收优惠金额是多少？答案：1.加计扣除基数=600万元；2.加计扣除金额=600×75%=450万元；3.委托外部研发可额外加计扣除=200×50%=100万元；4.总优惠金额=450+100=550万元。六、综合分析题（共1题，10分）题目21：某长三角地区制造业企业2026年面临以下情况：1.生产过程中产生固体废物1000吨，其中300吨符合利用标准；2.购进国产数控机床一台，取得13%税率发票200万元，税额26万元；3.研发费用投入800万元，符合加计扣除条件的金额600万元；4.将闲置厂房出租，取得租金收入100万元，分6个月收取；5.发生安全生产事故，获得保险赔偿20万元。请分析该企业如何进行税务合规管理？答案：1.环保税合规：应申报应税固体废物700吨（1000-300），缴纳环保税；2.增值税合规：机床进项税26万元可抵扣，租金收入按月分期确认纳税义务；3.研发费用加计扣除：可享受450万元（600×75