税务专员岗位面试题及解答指南

2026年税务专员岗位面试题及解答指南一、单选题（每题2分，共10题）1.题目：某企业2026年发生广告费支出80万元，上年累计结转未抵扣广告费20万元。已知该企业2026年销售收入为500万元，根据现行企业所得税法规定，2026年可税前扣除的广告费是多少万元？-A.80万元-B.60万元-C.100万元-D.40万元2.题目：个体工商户张某2026年经营所得应纳税额为12万元，其个人独资企业不得享受小型微利企业所得税优惠政策，张某当年度应缴纳的个人所得税是多少元？-A.8,400元-B.10,800元-C.12,000元-D.9,600元3.题目：某外资企业2026年取得来源于境外的股息收入100万美元，该收入已在境外被源泉扣缴了20%的税，且我国与该国签订税收协定，协定税率为10%。该企业应在中国补缴企业所得税多少万元？-A.10-B.6-C.0-D.144.题目：增值税一般纳税人甲公司2026年销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元，当期进项税额为10万元。甲公司当期应缴纳的增值税是多少万元？-A.3-B.6-C.13-D.235.题目：个人出租住房2026年取得租金收入6万元，已知当地住房租赁个人所得税减按10%征收，该个人当年度应缴纳的房产税是多少元？-A.3,000元-B.4,800元-C.5,400元-D.6,000元二、多选题（每题3分，共10题）1.题目：根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于工资薪金所得？（）-A.工资-B.奖金-C.加班费补贴-D.股票期权-E.企业年金2.题目：企业所得税法中，下列哪些支出不得税前扣除？（）-A.资本性支出-B.超标的业务招待费-C.非广告性质的赞助支出-D.存货跌价准备-E.职工福利费超标部分3.题目：增值税小规模纳税人2026年销售货物取得含税收入50万元，已知当地规定增值税征收率为3%，该纳税人当期应缴纳的增值税是多少万元？（）-A.1.5-B.1.45-C.1.48-D.1.42-E.以上均不对4.题目：个人独资企业投资者2026年取得经营所得，下列哪些情况下可以享受个人所得税减免？（）-A.企业年应纳税所得额不超过100万元-B.企业年应纳税所得额不超过120万元-C.企业年应纳税所得额不超过200万元且经营所得不超过50万元-D.企业年应纳税所得额不超过30万元-E.企业年应纳税所得额不超过50万元且经营所得不超过30万元5.题目：企业2026年发生以下业务，哪些可以视同销售收入处理？（）-A.将自产货物用于集体福利-B.将自产货物无偿赠送他人-C.将自产货物用于广告-D.将自产货物分配给股东-E.将自产货物抵偿债务三、判断题（每题1分，共10题）1.题目：企业发生的研发费用可以按100%加计扣除。（×）2.题目：个体工商户业主的个人所得税应与经营所得合并申报。（√）3.题目：增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（√）4.题目：个人出租非住房2026年取得租金收入，房产税税率为12%。（√）5.题目：企业向关联方支付的管理费，无论是否真实发生，均不得税前扣除。（√）6.题目：小规模纳税人2026年销售额超过200万元，可以申请转为一般纳税人。（√）7.题目：个人购买首套住房的贷款利息可以享受专项附加扣除。（√）8.题目：企业发生自然灾害损失，可以全额在税前扣除。（×）9.题目：外资企业在中国境内设立的机构场所，应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（√）10.题目：个人所得税预扣预缴时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元。（√）四、简答题（每题5分，共5题）1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。2.题目：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？3.题目：企业如何进行资产损失的税前扣除？4.题目：简述税收筹划的定义及其合法原则。5.题目：个人出租房产的税收政策有哪些？五、计算题（每题10分，共3题）1.题目：某企业2026年取得销售商品收入500万元，提供服务收入200万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元（当年销售收入的5%），管理费用50万元。已知该企业2025年累计结转广告费20万元。计算该企业2026年应纳税所得额。2.题目：个人A2026年取得工资收入12万元/月，年终奖10万元。已知该人月度工资应缴纳个人所得税（3500元起征点，税率表略）。计算其全年应缴纳的个人所得税。3.题目：某小规模纳税人2026年取得含税销售额60万元，已知当地增值税征收率为5%。该纳税人当期发生进项税额5万元（用于简易计税项目）。计算其应缴纳的增值税。答案及解析一、单选题1.答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%（500×15%=75万元），但企业可结转上年未抵扣金额，因此2026年可扣除80万元（当期发生）+20万元（结转）=100万元，但实际扣除不超过75万元，故可扣除60万元。2.答案：B解析：个体工商户经营所得按5%~35%的超额累进税率征收，应纳税额=12×20%-1.5=10.5万元，但实际应纳税额为10,800元（12×90%）。3.答案：B解析：境外已纳税款（20%）低于协定税率（10%），因此需补缴=100×（10%-20%）=6万元。4.答案：A解析：销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元；应纳税额=13-10=3万元。5.答案：A解析：房产税=6×10%×12%=0.72万元，减按10%征收后为0.36万元，即3,000元。二、多选题1.答案：A、B、C解析：股票期权属于“股息红利所得”，年金属于“养老金所得”，均不属于工资薪金。2.答案：A、B、C、E解析：资本性支出、超标业务招待费、非广告赞助、超标福利费均不得税前扣除。3.答案：B解析：小规模纳税人应纳增值税=50÷（1+3%）×3%=1.45万元。4.答案：A、C解析：个体工商户年应纳税所得额不超过100万元，可减按50%计入应纳税所得额，适用20%税率。5.答案：A、B、D、E解析：广告、分配给股东、无偿赠送、抵偿债务均视同销售收入，集体福利属于内部处置资产。三、判断题1.解析：研发费用加计扣除比例根据行业和条件不同，2026年部分行业可按200%加计。2.解析：个体工商户经营所得与业主个人所得合并申报。3.解析：简易计税项目不得抵扣进项税。4.解析：个人出租非住房房产税税率为12%。5.解析：关联方管理费需满足真实性、合理性原则，否则不得扣除。6.解析：销售额连续12个月超过200万元需申请转登记。7.解析：首套住房贷款利息可享受专项附加扣除。8.解析：自然灾害损失需提供备案材料，经税务机关核定后部分扣除。9.解析：外资企业境内所得需缴纳企业所得税。10.解析：劳务报酬每次收入≤4000元，减除800元。四、简答题1.答案：-征税方式：一般纳税人适用抵扣制，小规模纳税人适用简易计税。-税率：一般纳税人多档税率（13%、9%等），小规模纳税人统一征收率（3%~5%）。-开票要求：一般纳税人需开具增值税专用发票，小规模纳税人可自行开具。-登记要求：一般纳税人需办理一般纳税人资格认定，小规模纳税人自动登记。2.答案：-住房贷款利息-住房租金-赡养老人-3岁以下婴幼儿照护-继续教育-大病医疗3.答案：-资产损失需经税务机关核定，需提供相关证明材料。-分为实际损失和法定损失，实际损失需追索后无法收回，法定损失如存货跌价需符合税法规定。-申报时需填写《资产损失税前扣除申报表》。4.答案：-税收筹划是在合法合规前提下，通过优化交易结构等手段降低税负。-原则：合法性（不违反税法）、合理性（符合商业实质）、专业性（利用税法优惠）。5.答案：-个人出租住房：减按10%征收房产税。-非住房：按12%征收房产税。-营业税改增值税后，租金收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。五、计算题1.答案：-广告费扣除限额=500×15%=75万元，实际可扣除80+20=100万元，但按限额75万元扣除。-业务招待费扣除限额=500×60%=30万元，实际发生30万元，可扣除30万元。-应纳税所得额=500+200-75-30-50=445万元。2.答案：-工资部分：月度应纳税所得额=12-5=7万元，适用税率25%，速算扣除数1,375元，月度税额=7×25%-1,375=