中国一重审计部考试题含答案

2026年中国一重审计部考试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据《中华人民共和国审计法》，以下哪项不属于审计机关的职责？A.对国有企业的财务收支进行审计监督B.对政府投资项目的预算执行情况实施审计C.对社会捐赠资金的分配使用情况进行审计D.对企业内部管理制度的合规性进行评估2.中国一重属于以下哪类企业？A.民营制造业企业B.中央管理的国有企业C.地方管理的国有企业D.外商投资的合资企业3.在审计过程中，发现某项经济业务存在重大错报，审计人员应首先采取的措施是？A.直接向企业管理层报告B.调阅相关凭证和记录进行调查C.立即暂停该项业务的执行D.向审计组组长汇报4.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的目标？A.提高经营效率和效果B.保障资产安全完整C.防范经营风险D.最大化企业利润5.在审计底稿中，以下哪项内容不属于必要的记录？A.审计程序的执行情况B.审计证据的来源和性质C.审计人员的个人意见D.审计发现的问题及整改建议6.中国一重的主要业务领域不包括以下哪项？A.重型机械制造B.能源装备制造C.汽车零部件生产D.核电设备研发7.审计报告中的“强调事项段”通常用于说明？A.审计过程中发现的所有重大错报B.对财务报表整体的意见类型C.审计范围受到限制的情况D.不影响审计意见的会计政策选择8.在审计抽样中，以下哪种方法属于非统计抽样方法？A.系统抽样法B.分层抽样法C.随机数表抽样法D.判断抽样法9.根据《中华人民共和国公司法》，公司制企业的最高权力机构是？A.董事会B.监事会C.股东大会D.总经理10.在审计过程中，发现某项内部控制存在缺陷，审计人员应如何处理？A.忽略该缺陷，继续执行其他审计程序B.直接要求企业整改该缺陷C.在审计报告中披露该缺陷D.将该缺陷记录在审计底稿中二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.以下哪些属于审计机关的审计监督对象？A.国有企业B.政府部门C.社会团体D.外商投资企业2.在审计过程中，审计人员应关注以下哪些方面的内部控制？A.货币资金收支控制B.资产管理控制C.采购与付款控制D.销售与收款控制3.根据《企业内部控制评价指引》，内部控制评价报告应包括哪些内容？A.评价范围和依据B.评价程序和方法C.内部控制缺陷及整改情况D.内部控制评价结论4.在审计底稿中，以下哪些内容需要记录？A.审计计划的执行情况B.审计证据的获取过程C.审计人员的专业判断D.审计发现的问题及建议5.以下哪些属于审计报告的类型？A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.审计人员必须保持独立性和客观性，不得与被审计单位存在利益关系。（正确/错误）2.审计报告必须由注册会计师签名并盖章。（正确/错误）3.内部控制的目标是消除所有经营风险。（正确/错误）4.审计抽样适用于所有类型的审计程序。（正确/错误）5.审计底稿是审计报告的重要依据，必须真实、完整。（正确/错误）6.中国一重属于中央管理的国有企业，其审计工作需接受国资委的监督。（正确/错误）7.在审计过程中，审计人员可以接受被审计单位的礼品或宴请。（正确/错误）8.审计报告中的“关键审计事项”是指对财务报表审计最为重要的领域。（正确/错误）9.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（正确/错误）10.审计人员必须对审计过程中获取的所有信息保密。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述审计证据的主要特征。2.简述内部控制的基本要素。3.简述审计报告的类型及其适用条件。五、案例分析题（共1题，10分）背景：中国一重某子公司在2024年度财务报表审计过程中，审计人员发现以下事项：（1）某项大额采购交易未取得合规发票；（2）部分固定资产的折旧计提方法与会计准则不符；（3）内部控制制度存在缺陷，导致部分资金审批流程不规范。问题：（1）审计人员应如何处理上述事项？（2）在审计报告中应如何披露这些问题？六、论述题（共1题，15分）题目：结合中国一重的业务特点，论述审计人员在执行财务报表审计时应重点关注哪些领域，并说明其原因。答案与解析一、单选题答案与解析1.D-解析：《中华人民共和国审计法》规定审计机关的职责包括对国有企业、政府部门、社会捐赠资金等的审计监督，但对企业内部管理制度的合规性评估不属于审计机关的职责，而是企业内部审计或第三方咨询机构的任务。2.B-解析：中国一重（哈尔滨锅炉厂有限公司、哈尔滨电机厂有限公司、哈尔滨电气集团公司等）属于中央管理的国有企业，其股权主要由国务院国资委持有。3.B-解析：审计发现重大错报时，审计人员应首先调阅相关凭证和记录进行调查，以确认错报的存在和性质，然后再采取进一步措施。4.D-解析：《企业内部控制基本规范》的目标包括提高经营效率和效果、保障资产安全完整、防范经营风险等，但最大化企业利润并非内部控制的目标，而是企业战略的目标。5.C-解析：审计底稿应记录审计程序的执行情况、审计证据的来源和性质、审计发现的问题及建议等，但不应包含审计人员的个人意见，因为这可能影响审计的客观性。6.C-解析：中国一重的主要业务领域包括重型机械制造、能源装备制造、核电设备研发等，汽车零部件生产不属于其核心业务。7.D-解析：“强调事项段”通常用于说明不影响审计意见的会计政策选择或审计范围受限的情况，而并非所有重大错报或审计范围限制。8.D-解析：判断抽样法属于非统计抽样方法，而系统抽样法、分层抽样法和随机数表抽样法属于统计抽样方法。9.C-解析：《中华人民共和国公司法》规定，公司制企业的最高权力机构是股东大会，董事会负责执行股东大会的决议。10.D-解析：审计人员应将内部控制缺陷记录在审计底稿中，并根据缺陷的严重程度决定是否在审计报告中披露或要求企业整改。二、多选题答案与解析1.A、B、C-解析：审计机关的监督对象包括国有企业、政府部门和社会团体，但不包括外商投资企业（除非涉及国有资产或政府投资）。2.A、B、C、D-解析：审计人员应关注货币资金收支、资产管理、采购与付款、销售与收款等关键业务领域的内部控制，以评估财务报告的可靠性。3.A、B、C、D-解析：内部控制评价报告应包括评价范围和依据、评价程序和方法、内部控制缺陷及整改情况、评价结论等。4.A、B、D-解析：审计底稿应记录审计计划的执行情况、审计证据的获取过程、审计发现的问题及建议，但不应包含审计人员的个人意见。5.A、B、C、D-解析：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。三、判断题答案与解析1.正确-解析：审计人员的独立性是审计工作的基础，不得与被审计单位存在利益关系。2.正确-解析：审计报告必须由注册会计师签名并盖章，以表明其责任。3.错误-解析：内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营效率和效果、资产安全完整等，但无法消除所有经营风险。4.错误-解析：审计抽样适用于部分审计程序，但并非所有程序，如细节测试通常需要全面检查。5.正确-解析：审计底稿是审计报告的重要依据，必须真实、完整，以支持审计意见。6.正确-解析：中国一重作为中央管理的国有企业，其审计工作需接受国资委的监督。7.错误-解析：审计人员不得接受被审计单位的礼品或宴请，以保持独立性。8.正确-解析：“关键审计事项”是指对财务报表审计最为重要的领域，通常涉及重大判断或复杂会计处理。9.正确-解析：内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，分别对应不同的风险等级。10.正确-解析：审计人员必须对审计过程中获取的所有信息保密，以保护被审计单位的商业秘密。四、简答题答案与解析1.审计证据的主要特征-相关性：与审计目标直接相关；-可靠性：来源可靠、获取方式合规；-充分性：数量足够支持审计意见；-适当性：满足相关性和可靠性的要求。2.内部控制的基本要素-控制环境：治理结构、管理层理念等；-风险评估：识别和评估经营风险；-控制活动：授权审批、职责分离等；-信息与沟通：确保信息及时准确传递；-内部监督：持续监控和定期评价。3.审计报告的类型及其适用条件-无保留意见：财务报表公允反映；-适用条件：无重大错报、内部控制有效；-保留意见：存在重大错报但影响有限；-适用条件：部分审计范围受限或会计政策不一致；-否定意见：财务报表存在重大错报；-适用条件：重大错报影响整体报表；-无法表示意见：审计范围严重受限；-适用条件：无法获取充分适当证据。五、案例分析题答案与解析（1）审计人员的处理措施-大额采购交易未取得合规发票：要求企业补办合规发票，必要时调整账目；-固定资产折旧计提方法不符：要求企业调整折旧计提，并在财务报表附注中披露；-内部控制缺陷：要求企业完善审批流程，并记录整改情况。（2）审计报告的披露方式-对于大额采购交易和折旧问题，可在“关键审计事项”或“审计报告”中披露；-对于内部控制缺陷，可在“强调事项段”或“审计报告”中披露，根据缺陷严重程度决定是否影响审计意见。六、论述题答案与解析结合中国一重的业务特点，审计人员应重点关注以下领域：1.重型机械制造业务-原因：涉及大额采购和长期资产，容易存在资产减值、合同履约风险等问题；-审计重点：采购合同、成本核算、固定资产减值测试。2.能源装备制造业务-原因：涉及国家重大投资项目，需关注资金使用效率和合规性；-审